Ухвала суду № 131174533, 22.10.2025, Личаківський районний суд м.Львова

Справа №463/7070/25

Провадження №1-кс/463/9314/25

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 жовтня 2025 року слідчий суддяЛичаківського районногосуду м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №72025142500000036 від 13 червня 2025 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання ряду детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області тимчасового доступу до оригіналів документів (відомостей), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливості ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерних роздруківок руху коштів в електронному вигляді, з повною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) №№ НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 за період з 1 січня 2024 року по 13 жовтня 2025 року. Просить розглянути це клопотання за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки їх виклик призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Подане клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025142500000036 від 13 червня 2025 року за фактом несплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), в період 2023-2025 років, до державного бюджету податків у великих розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2 ст. 212 КК України. З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи спільно, за попередньою змовою із невстановленими особами, з метою ухилення від сплати податків, налагодили механізм штучного формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом документального оформлення (удаваних) договорів та супровідних документів про нібито придбання маркетингових послуг, а також не відображення в повному обсязі отриманих готівкових коштів від фактично реалізованої готової продукції (кормів для тварин).

Зокрема з`ясовано, що відсоток витрат на маркетингові послуги від обсягу реалізації кормів для тварин (для стабільно працюючих компаній з усталеним брендом) становить до 10%, та 10-20% для нових зростаючих компаній. Однак, проведеним аналізом наявних інформаційних податкових ресурсів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2024-2025 років декларує придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) маркетингових послуг 42,4% від обсягу реалізації кормів на вказане СГД. Великий відсоток маркетингових послуг від обсягу поставки може бути обумовлено розширенням географії збуту, запуском торгових продуктів та активацією бренду в Рітейлі і може бути тимчасовим підвищеним показником, а тому вищевказані операції свідчить про їх нереальність та завищення маркетингових витрат. Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних ІКС «Архів електронної звітності», в розрізі товару по даним податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що останнім в період з січня 2024 року по травень 2025 року здійснено придбання в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » маркетингових послуг на загальну суму 292733000 грн., в т.ч. ПДВ 48788000 грн. Таким чином, використовуючи дану тіньову схему діяльності, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з січня 2024 року по травень 2025 року, в порушення вимог п п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 та п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137, ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України №2755-VІ від 2 грудня 2010 року (із змінами та доповненнями), відображено придбання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке надає послуги по формуванню «удаваного податкового кредиту», на загальну суму 292733000 грн., що призвело до не надходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 48788000 грн.

Детектив вказує, що 4 вересня 2025 року проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в ході якого вилучено оригінали первинних документів, які свідчать про отримання останнім маркетингових послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2024-2025 років. Відповідно до вищезазначених договірних та первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оплата за отримані останнім маркетингових послуг відбувались на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_4 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім цього, в ході досудового розслідування, проведеним аналізом наявних інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено всі відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2024-2025 років, серед яких НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 , відкриті також в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Зазначає, що беручи до уваги викладене, з метою встановлення фактичної фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ланцюга подальшого перерахування коштів, в тому числі через інші власні рахунки, нарахування та сплати податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення, оскільки єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, є його дослідження по вказаних банківських рахунках, а іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. У зв`язку з наведеним подане клопотання просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

В судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явився, подав на електронну адресу суду заяву про розгляд клопотання без його участі, згідно з якою клопотання підтримує та просить задовольнити його в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 1 ст. 159 ЦПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Окрім того відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що Відділ детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження №72025142500000036від 13червня 2025року запопередньою правовоюкваліфікацією кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.2ст.212КК України, за фактом несплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), в період 2023-2025 років, до державного бюджету податків у великих розмірах.

При цьому, як вбачається із долучених до клопотання матеріалів, дійсно є підстави вважати, що могло бути вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, та до вчинення такого можуть бути причетні службові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яким відкрито ряд банківських рахунків в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відтак зважаючи на те, що органом досудового розслідування здійснюється розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, в ході якого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме до комп`ютерних роздруківок руху коштів з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, отримання таких має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншим чином витребувати дану інформацію неможливо, таке клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин передбачених ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, а тому слідчий суддя приходить до переконання про задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до оригіналів документів (відомостей), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерних роздруківок руху коштів в електронному вигляді, з повною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) №№ НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 за період з 1 січня 2024 року по 13 жовтня 2025 року.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей покладається на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення, тобто до 22 листопада 2025 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого (детектива) Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Контроль за виконанням ухвали покласти на детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1