Постанова № 13077445, 04.10.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-845/2010

П О С Т А Н О В А

04 жовтня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мягкий О.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції Воронюка В.А. про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції Воронюк В.А. за згодою заступника прокурора Кіровоградської області старшого радника юстиції Міронова С.В. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку в приміщенні філії ВАТ КБ „Надра” Кіровоградське регіональне відділення.

В обґрунтування подання зазначив, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа № 80-1179 відносно службових осіб ВАТ „Кіровоградський карєр” за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Розслідуванням справи встановлено, що службові особи ВАТ «Кіровоградський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службовими особами ТОВ «Грантрейд», маючи умисел на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, надали до ДПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, де відповідно відобразили, за відсутності для цього підстав, до відшкодування з Державного бюджету України податок на додану вартість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безпідставно завищили суму бюджетного відшкодування вищевказаного податку.

Проведеною перевіркою встановлено, що між ВАТ «Кіровоградський кар'єр» та компанією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортименті. Відповідно до митних декларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обладнання надійшло на територію України. В грудні 2008 року співробітниками ДПІ у м. Кіровограді здійснено перевірку законності відшкодування податку на додану вартість, який задекларований у податковій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтверджено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23.04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіровоградський кар'єр» та ТОВ «Грантрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компанії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з актом прийняття - передачі, податкової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам договору ТОВ «Грантрейд» розрахунок за придбане ним обладнання не проведено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторонами внесено зміни до договору щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Кошти за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. перераховано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технологічному процесі при виготовленні щебеневої продукції. Проте, ТОВ «Грантрейд» є підприємством, яке займається реалізацією щебня, не має спеціального дозволу на користування надрами для розробки родовищ корисних копалин, у т.ч. для видобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрейд» не передавалося, весь час знаходилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахунок за попереднім договором, 21.11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ«Кіровоградський кар'єр» укладено договір поставки обладнання, отриманого від компанії «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ«Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - передачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський кар'єр» розрахунок за придбане ним обладнання всупереч умовам договору теж не проведено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторонами внесено зміни до договору щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДПІ у м. Кіровограді декларації з податку на додану вартість за травень поточного року та розрахунку суми бюджетного відшкодування ВАТ«Кіровоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню із зарахуванням на рахунок платника в банку, складає 3884,1 тис. грн. Підставою для заявленого підприємством бюджетного відшкодування ПДВ за травень 2009 року є в т.ч. податкова накладна від 24.11.08 №1372, яка отримана від ТОВ «Грантрейд» на загальну суму 20,1 млн. грн. за поставку обладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податкових накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по здійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обладнання задекларована в декларації з ПДВ за листопад 2008 року, але грошові кошти до Держбюджету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок залишку від'ємного значення попереднього податкового періоду (декларація з ПДВ за жовтень 2008 року), який сформовано за рахунок податкового кредиту по придбанню вказаного обладнання у ВАТ«Кіровоградський кар'єр».

Таким чином, умисними, протиправними діями службових осіб ВАТ„Кіровоградський карєр” скоєно замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем, безпідставно відобразивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану вартість з перерахованої попередньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПДВ на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банківський рахунок підприємства ВАТ„Кіровоградський карєр” в повному обсязі.

Згідно акту №59/23-50/198/00292155 від 03.08.2009 року „Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ВАТ „Кіровоградський карєр” (код 00292155) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість із зарахуванням на розрахунковий рахунок платника у банку за травень 2009 року, яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ, що декларувалось в період 01.11.2008 року по 30.11.2008 року, з 01.02.2009 року по 30.04.2009 року” в ДПІ у м.Кіровограді встановлено, що окрім вище зазначених основних контрагентів постачальниками в перевіряємий період також були ТОВ „Профі Стан” (код ЄДРПОУ 34548222, м. Кіровоград), ТОВ „Руна КЛ” (код ЄДРПОУ 36208139, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Південна промислова компанія” (код ЄДРПОУ 31507980, м. Запоріжжя), ТОВ„Укррос-експорт Трейдінг” (код ЄДРПОУ 33906629, м. Дніпропетровськ), ПП „Спецрембуд” (код ЄДРПОУ 24995186, с. Лозоватка, Криворізький р-н., Дніпропетровська обл.), ТОВ „Вілком-Електро” (код ЄДРПОУ 32236309, м. Харків), ТОВ „Стройспектр” (код ЄДРПОУ 32394933, с. Соколівське, Кіровоградського р-ну.), ТОВ „Кіровоградське БМУ №5” (код ЄДРПОУ 13753190, м. Кіровоград).

В ході проведення досудового слідства встановлено, що протягом 2008-2009 років ВАТ„Кіровоградський карєр” (код ЄДРПОУ 00292155) придбавало ТМЦ (металовироби, металоконструкції та інше) у ТОВ„Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503). Крім того, ТОВ„Промтехресурс” протягом 2008-2009 років було основним споживачем ТМЦ (щебеню, відсіву, каменю бутового, металовиробів, балок, швелерів) у ВАТ„Кіровоградський карєр”.

З роздруківки з розширеної бази даних ДПА України ТОВ „Промтехресурс” встановлено, що ТОВ „Промтехресурс” має відкритий рахунок - № 26005000648001 (українська гривня) в філії ВАТ КБ „Надра” Кіровоградському регіональному управлінні (МФО 323624, м. Кіровоград).

З метою дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ТОВ „Промтехресурс” з ВАТ „Кіровоградський карєр” та з іншими контрагентами, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину на адресу директора філії ВАТ КБ „Надра” Кіровоградського регіонального управління, направлена вимога №4893/10/09-016 від 10.12.2009р. про надання даних руху коштів та інших документів повязаних з відкриттям та використанням по відкритому ТОВ „Промтехресурс” рахунку № 26005000648001 (українська гривня) з 01.01.2008 року.

22.12.2009р. листом за вх. №2910/10 на адресу УПМ ДПА у Кіровоградській області направлено відповідь в якій відмовлено в наданні вищезазначеної інформації по рахунку ТОВ „Промтехресурс” та зазначено, що філія ВАТ КБ „ Надра” Кіровоградське регіональне управління згідно п.5 ст. 11 ЗУ „ Про державну податкову службу”: „Податкова служба має право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку та комерційних банків у порядку встановленому ЗУ „Про банківську діяльність”, довідки та або/копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду відомості про обсяг коштів на рахунках, у тому числі про надходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності”.

Нормами кримінально-процесуального кодексу України передбачений порядок та підстави проведення слідчої дії виїмки. При цьому у постанові повинно зазначатися документи їх точна назва та реквізити. Вказані відомості відсутні, а банківська установа при наданні запиту, відмовилась надати необхідну інформацію, посилаючись на Закон України «Про банки та банківську діяльність». У звязку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку банківської установи філії ВАТ КБ „Надра” Кіровоградське регіональне відділення відносно клієнта банківської установи ТОВ„Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503), де можуть знаходитись знаряддя злочину, речі чи цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, сліди злочину та інші речові докази, які можуть мати значення для справи.

Дослідивши матеріали кримінальної справи та перевіривши підстави проведення обшуку, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінальної справи є достатні підстави вважати, що в приміщенні філії ВАТ КБ „Надра” Кіровоградське регіональне відділення, яке знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. 50 років Жовтня,17, можуть знаходиться знаряддя злочину, речі чи цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, сліди злочину відносно клієнта банківської установи ТОВ„Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503) та інші речові докази, які можуть мати значення для справи, тому вважаю, що подання є обґрунтованим, а обшук доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, суддя,

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні філії ВАТ КБ „Надра” Кіровоградське регіональне відділення, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. 50 років Жовтня, 17 в межах необхідних для виявлення та вилучення документів і предметів, які стосуються обслуговування клієнта банківської установи ТОВ„Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503).

Слідчу дію провести протягом 30 днів з моменту винесення постанови.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда О.В. Мягкий