Постанова № 13077391, 27.08.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-673/2010

П О С Т А Н О В А

27 серпня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мягкий О.В., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції Шаталова А.Ф. про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції Шаталов А.Ф. за згодою заступника прокурора Кіровоградської області старшого радника юстиції Іваніщева О.В. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку в приміщенні Кіровоградської філії ПАТ «Західінкомбанк».

В обґрунтування подання зазначив, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа № 90-0023 відносно директора ПП «ТК Інвест» ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Розслідуванням справи встановлено, що приватне підприємство «ТК Інвест» (код ЄДРПОУ 35652965, м. Кіровоград) зареєстроване Реєстраційною палатою виконкому Кіровоградської міської ради 29.01.2008 року за № 14441020000005583, взяте на податковий облік ДПІ у м. Кіровограді 30.01.2008 року за № 8983, як платник податку на додану вартість зареєстроване 18.07.2008 року за № 100112483.

З лютого 2009 р. директором ПП «ТК Інвест» призначений ОСОБА_3, який набув право підпису бухгалтерських та фінансових документів і став виконувати на підприємстві адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції.

В період з 05.05.2010 по 12.05.2010 спеціалістами відділу перевірок ризикових операцій управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Кіровограді проведено невиїзну документальну перевірку ПП „ТК Інвест” (код 35652965) щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ „Кримський” (код 30974785) за період з 01.02.2009р. по 31.08.2009р., за висновками якої складений акт № 554/23-50/35652965 від 13.05.2010 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що згідно з додатком № 5 до декларацій з ПДВ за травень 2009 року серпень 2009 року ПП „ТК Інвест” (код ЄДРПОУ 35652965) відображена наявність операцій із закупівлі товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Кримський” (код ЄДРПОУ 30974785) на загальну суму 9883611,78грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 1647268,63грн.

Фактично ТОВ „Кримський” (код ЄДРПОУ 30974785) в період з травня 2009р. по вересень 2009р. договори з ПП „ТК Інвест” не укладало, матеріали та інші товарно-матеріальні цінності на адресу ПП „ТК Інвест” не поставляло, грошові кошти від ПП „ТК Інвест” на розрахункові рахунки не отримувало, відповідно накладні та податкові накладні на адресу ПП „ТК Інвест” не виписувало.

Директор ПП „ТК Інвест” (код ЄДРПОУ 35652965) ОСОБА_3 в період з 01.05.2009 року по 31.08.2009 року, достовірно знаючи, що фінансово-господарські операції між ПП „ТК Інвест” і ТОВ „Кримський” не проводилися, маючи на меті ухилитися від сплати податків шляхом віднесення до податкового кредиту з ПДВ сум по нібито проведеним операціям із закупівлі за готівкові кошти товарно-матеріальних цінностей та послуг у ТОВ „Кримський”, порушив п.п.7.4.1 п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (зі змінами та доповненнями), в результати чого безпідставно завищив податковий кредит на загальну суму ПДВ 1647268,63грн., в т.ч. по наступних періодах:

- в травні 2009р. на суму ПДВ в розмірі 272469,0грн.

- в червні 2009р. на суму ПДВ в розмірі 159455,40грн.

- в липні 2009р. на суму ПДВ в розмірі 101083,45грн.

- в серпні 2009р. на суму ПДВ в розмірі 1114260,78грн.

Таким чином, директор ПП „ТК Інвест” ОСОБА_3 своїми умисними протиправними діями умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за період з 01.05.2009 по 31.08.2009 на загальну суму 1647268,63грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Для здійснення своєї господарської діяльності ПП “ТК Інвест” (код ЄДРПОУ № 35652965, м. Кіровоград) в Кіровоградській філії ПАТ „Західінкомбанк” 05.02.2009 року відкрито рахунок № 26006000977.

Із пояснення директора ПП „ТК Інвест” ОСОБА_3 встановлено, що в період з травня 2009 року по серпень 2009 року, з поточного рахунку ПП „ТК Інвест”, відкритого в КФ ПАТ „Західінкомбанк”, знімалися готівкові кошти, за які у фізичних осіб не платників ПДВ закуповувалася сільськогосподарська продукція, а в податковій звітності ПП „ТК Інвест” з ПДВ, поданій за вказаний період до ДПІ у м. Кіровограді, відображалася закупівля товарно-матеріальних цінностей від ТОВ „Кримський”. Закуплену сільськогосподарську продукцію ПП „ТК Інвест” реалізовувало субєктам підприємницької діяльності, які зареєстровані платниками ПДВ, розрахунки проводилися в безготівковій формі на рахунок ПП „ТК Інвест” відкритий в КФ ПАТ „Західінкомбанк”.

З метою встановлення обсягів придбаних та реалізованих ПП „ТК Інвест” товарно-матеріальних цінностей, встановлення контрагентів ПП „ТК Інвест”, та з метою перевірки товарності проведених операцій та підстав декларування ПП „ТК Інвест” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину, на адресу керуючого Кіровоградською філією ПАТ „Західінкомбанк” за № 2995/10/09-016 від 09.08.2010 року направлено вимогу про надання даних руху коштів по рахунку ПП „ТК Інвест” № 26006000977 за період існування рахунку з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення, призначення платежів по вказаному рахунку. Службовими особами Кіровоградської філії ПАТ „Західінкомбанк” 16.08.2010 року за №149/10 надано відповідь на вищевказану вимогу. Проте в даній відповіді відсутні розшифровки кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та час проведення, призначення платежів по вказаному рахунку, що в свою чергу унеможливлює встановлення та перевірку підстав декларування ПП „ТК Інвест” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину.

Нормами кримінально-процесуального кодексу України передбачений порядок та підстави проведення слідчої дії виїмка. При цьому у постанові про проведення виїмки повинні зазначатися документи, що підлягають вилученню, їх точна назва та реквізити, проте службові особи КФ ПАТ „Західінкомбанк” у відповіді №149/10 від 16.08.2010 року вказану інформацію не зазначили. У звязку з цим є неможливим винести постанову про проведення виїмки документів по рахунку ПП „ТК Інвест” №26006000977, відкритого в КФ ПАТ „Західінкомбанк”.

Дослідивши матеріали кримінальної справи та перевіривши підстави проведення обшуку, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінальної справи є достатні підстави вважати, що в приміщенні КФ ПАТ «Західінкомбанк», яке знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Шевченко, б. 29/29 (належить ОСОБА_4 на підставі свідоцтва про право власності від 20.05.2004 № 288), можуть знаходиться знаряддя злочину, речі чи цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, сліди злочину відносно клієнта банківської установи ПП «ТК Інвест» (код ЄДРПОУ № 35652965, м. Кіровоград) та інші речові докази, які можуть мати значення для справи, тому вважаю, що подання є обґрунтованим, а обшук доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, суддя,

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні Кіровоградської філії ПАТ «Західінкомбанк», що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Шевченко, б. 29/29 (належить ОСОБА_4 на підставі свідоцтва про право власності від 20.05.2004 № 288) в межах необхідних для виявлення та вилучення документів і предметів, які стосуються обслуговування клієнта банківської установи ПП «ТК Інвест» (код ЄДРПОУ № 35652965, м. Кіровоград).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда О. Мягкий