Постанова № 13077372, 10.12.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Копія Справа № 4-1173/10

П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

10 грудня 2010 року

Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А. В., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області Бабійчук Н.М. про проведення обшуку в приміщенні ПАТ АКБ „Новий” , що знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, пр.К.Маркса,93, відносно клієнта банківської установи ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 ), за період з 01.07.2008 року по 27.09.2010 року ,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області Бабійчук Н.М. звернувся в суд з поданням про проведення обшуку в приміщенні ПАТ АКБ „Новий” , що знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, пр.К.Маркса,93, відносно клієнта банківської установи ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 ), за період з 01.07.2008 року по 27.09.2010 року , мотивуючи його тим, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа № 90-0028 порушена 16.08.2010року Генеральною прокуратурою України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відносно службових осіб ВАТ„Кіровоградобленерго” за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що 24.09.2009року було проведено планову виїзну перевірку ВАТ „Кіровоградобленерго” (код 23226362) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2008 року по 30.06.2009 року валютного законодавства та іншого законодавства за період з 01.07.2008року по 30.06.2009року, за результатами якої складено акт № 70/2310/23226362.

Проведеною перевіркою встановлено, що ВАТ “Кіровоградобленерго” за період з 01.07.2008 року по 30.06.2009 року було придбано товарів (сплави алюмінію вторинної марки АК5М2, труби відливки відцентровані круглі, зливки шихтові з легованої сталі, ячмінь фуражний, врожаю 2008 року, ріпак продовольчий, врожаю 2008 року , пшениця 6 класу врожаю 2008 року, пшениця фуражна 5 класу врожаю 2008 року, пшениця продовольча 4 класу врожаю 2008 року, кукурудза врожаю 2008 року, горох жовтий продовольчий врожаю 2008 року, горіх волоський чищений українського походження врожаю 2008 року, горіх волоський у шкарлупі українського походження врожаю 2008 року ) на загальну суму 150209807,45грн., в тому числі ПДВ 25034966,82грн. Зазначені товари придбані :

- зливки алюмінієві (у ТОВ “Донметсплав” ( код 25099465 м.Словянськ) на загальну суму 319350,0грн., в т.ч. ПДВ 53225,0грн та у ЗАТ “Інтерлит” (код 22777924 м.Хмельницький) на загальну суму 1210950,0грн., в т.ч. ПДВ 201825,0грн. ;

- труби відливки (у ТОВ “Фіорд 2” ( код 33115361 м.Дніпропетровськ) на загальну суму 7993710,76грн. в тому числі ПДВ 13322285,13грн;

- зливки шихтові з легованої сталі (ТОВ “Експостил” (код 34505681 м.Одеса) на загальну суму 162765,90грн., в т.ч. ПДВ 27127,645грн;

- ячмінь фуражний врожаю 2008 року (у ТОВ “Вектор ойл Трейд “ ( код 30542756 м.Одеса) на загальну суму 14497680,0грн., в т.ч. ПДВ 2416280,0грн;

- ріпак продовольчий врожаю 2008 року (у ТОВ “Вектор ойл Трейд “ ( код 30542756 м.Одеса) на загальну суму 1720800,0грн., в т.ч. ПДВ 286800,0грн. та у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 7555150,0грн., в т.ч. ПДВ 1259191,67грн;

-пшениця врожаю 2008 року ( у ТОВ “Торговий дім Агро мир” ( код 32117808 м.Одеса) на загальну суму 5889171,60грн., в т.ч. ПДВ 981528,60грн., у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 11325976,15грн., в т.ч. ПДВ 1887662,78грн, у Агропромислового підприємства “Протос” (код 24772983 м .Овідіополь) на загальну суму 6047300,0грн., в т.ч. ПДВ 1007883,0грн;

- кукурудза врожаю 2008 року (у ТОВ “Торговий дім Агро мир” ( код 32117808 м.Одеса) на загальну суму 28414140,0грн., в т.ч. ПДВ 4735690,0грн;

- горох жовтий продовольчий врожаю 2008 року ( у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 10183903,18грн., в т.ч. ПДВ 1697317,10грн;

- горіх волоський у шкарлупі та горіх волоський чищений українського походження врожаю 2008 року (у ТОВ “Гринвуд” (код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 54888911,61грн., в т.ч. ПДВ 9148151,60грн,

Розрахунки за вказані товари з постачальниками проведені в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів з банківських рахунків товариства.

Також встановлено, що в перевіряємому періоді ВАТ “Кіровоградобленерго” здійснювало реалізацію вищезазначених товарів на експорт, шляхом укладення договорів комісії через Комісіонерів, які укладали зовнішньо - економічні контракти з фірмами-нерезидентами країн дальнього зарубіжжя: Сполучене Королівство, Ісландія, Гібралтар, Сірія, Нідерланди.

Реалізація товарів на експорт проводилась по договорах комісії, які були укладені з наступними Комісіонерами, а саме:

- ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 м.Дніпропетровськ);

- ТОВ “Вектор Агроінвестментс” ( код 31630963 м.Одеса);

- ТОВ “Компанія Мар Шіппінг” ( код 33970453 м.Одеса);

- ТОВ “Греїн Експорт” ( код 33202904 м.Іллічівськ Одеська обл.);

- ТОВ “Донметсплав” (код 25099465 м.Словянськ Донецька обл.);

- ЗАТ “Інтерліт” ( код 22777924 м.Хмельницький);

- ТОВ “Науково-виробнича фірма “Алтек” ( код 31122272 м.Дніпропетровськ)

За період з 01.07.2008 року по 30.06.2009 року на підставі договорів комісії через вищевказаних Комісіонерів, ВАТ „Кіровоградобленерго” було відвантажено за межі України: шихтові зливки, горох жовтий, пшеницю, насіння ріпаку, труби-відливки, кукурудзу, ячмінь, справи алюмінію, ядро горіха волоського, горіх волоський на загальну суму 138166909,81 грн. або 20556594,07 дол.США.

Зазначені операції відображені в п.3.1.1. та 3.1.2 розділу 3 акту №70/2310/23226362, які згідно даних бухгалтерського обліку не були направлені на отримання прибутку підприємства. Так як вартість придбаних товарів з ПДВ ( згідно даних бухгалтерського обліку) складає 150209807,45грн., вартість реалізованих товарів на експорт , враховуючи “0” ставку з податку на додану вартість, склала 138166909,90грн. В той же час, при проведенні операцій по експорту продукції підприємством не відбулось збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовили зростання власного капіталу, крім того в результаті проведення цих операцій не відбулось збільшення економічних вигод підприємства. Єдиною підставою проведення вищезгаданих господарських операцій є формування податкового кредиту, що призводить в подальшому до зменшення сплати поточних платежів по податку на додану вартість. Згідно з висновками акту №70/2310/23226362 від 24.09.2009року „Про результати планової виїзної перевірки ВАТ „Кіровоградобленерго” (код 23226362) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2008р. по 30.06.2009р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008року по 30.06.2009року”, перевіркою встановлено порушення п. п. 7.4.1, 7.4.4. п. 7.4. статті 7 Закону України від 03.04.97 за № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість” (зі змінами та доповненнями), в результаті чого завищено податковий кредит в сумі 24478146,19грн. та відповідно занижено податкове зобов'язання за липень 2008року по червень 2009року 24478146,19 грн. .

З метою дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ВАТ „Кіровоградобленерго” з комісіонером ТОВ „Промбізнес”, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину на адресу директора ПАТ АКБ „Новий” направлена вимога № 4163/10/09-016 від 01.10.2010р. про надання даних руху коштів та інших документів, повязаних з відкриттям та використанням по відкритих ТОВ „Промбізнес” (код 32547782, м.Дніпропетровськ) рахунках 26004300467301 (долар США), 26004300467301 (українська гривня) за період з 01.07.2008 року по 27.09.2010 року.

14.10.2010р. за вих. № 2/3-1773 на адресу УПМ ДПА у Кіровоградській області за підписом голови правління ПАТ АКБ „Новий” направлено лист, в якому посилаючись на норми Закону України „Про банки і банківську систему” відмовлено в наданні вищезазначеної інформації по рахункам ТОВ „Промбізнес”.

Правовий режим банківської таємниці в рамках розслідування кримінальної справи регулюється виключно нормами Кримінально - Процесуального судочинства, а не іншими нормами чинного законодавства, що розяснено в «Узагальненні судової практики розгляду справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» схвалене палатою у цивільних справах Верховного Суду України 14.12.2009 року.

Нормами кримінально-процесуального кодексу України передбачений порядок та підстави проведення слідчої дії виїмки. При цьому у постанові повинно зазначатися документи їх точна назва та реквізити. Вказані відомості відсутні, а банківська установа при наданні запиту, відмовилась надати необхідну інформацію, посилаючись на Закон України «Про банки та банківську діяльність». У звязку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення ПАТ АКБ „Новий” відносно клієнта банківської установи ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 ), де можуть знаходитись знаряддя злочину, речі чи цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, сліди злочину та інші речові докази, які можуть мати значення для справи.

Згідно п.11 Пленуму Верховного суду України «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства» №2 від 28.03.2008 року та статті 17 Закону України від 23 лютого 2006 р. № 3477-ІV «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» судам необхідно враховувати, що відповідно до практики Європейського суду з прав людини поняття «житло» у пункті 1 статті 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (Рим, 4.XI.1950) охоплює не лише житло фізичних осіб. Воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філій та інші приміщення. Як «інше володіння» слід розуміти такі обєкти (природного походження та штучно створені), які за своїми властивостями дають змогу туди проникнути і зберегти або приховати певні предмети (речі, цінності). Ними можуть бути, зокрема, індивідуальний банківський сейф. Враховуючи вищевикладене приміщення банківської установи підпадає під ознаки поняття «житло», яке зазначене в ст.177 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, просить задовольнити вимоги подання.

Дослидивши матеріали кримінальної справи № 90-0028, приходжу до висновку, що вимоги подання э обгрунтованими та такими, що підлягають задоволенню з наступних підстав.

Відшукування прихованих обєктів може бути здійснено під час проведення обшуку, процесуальний режим якого визначений кримінально-процесуальним законодавством (статтями 177, 179-186, 188, 189 КПК України). Обшук є одним із способів отримання доказової інформації у кримінальному процесі.

Відповідно до ст.177 КПК України, обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Згідно зі статтею 183 КПК України перед обшуком або виїмкою слідчий пред'являє постанову особам, що займають приміщення, або представникові підприємства, установи чи організації, де проводяться обшук або виїмка, і пропонує їм видати зазначені в постанові предмети або документи (в тому числі такі, що містять банківську таємницю).

При цьому посадові особи і громадяни відповідно до частини першої статті 179 КПК України не мають права відмовлятися пред'явити або видати вказані документи, які вимагає слідчий під час обшуку й виїмки.

Враховуючи викладене та приймаючи до уваги те, що в матеріалах кримінальної справи є достатні дані вважати, що в приміщенні ПАТ АКБ „Новий” , що знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, пр.К.Маркса,93 , можуть знаходитись речові докази, які можуть мати значення для розгляду справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.177, 179, 183 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні ПАТ АКБ „Новий” , що знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, пр.К.Маркса,93, відносно клієнта банківської установи ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 ), за період з 01.07.2008 року по 27.09.2010 року на предмет виявлення та вилучення:

- відомостей про банківські рахунки (всіх видів) ТОВ “Промбізнес”;

- на магнітному та паперовому носії у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з по секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку, з розшифровкою кореспондентів, дати, часу проведення та призначення платежу по рахункам ТОВ “Промбізнес”;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- інформації відносно ТОВ “Промбізнес” , яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову-структуру юридичної особи ТОВ “Промбізнес”, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ “Промбізнес”;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк” по рахункам ТОВ “Промбізнес”;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” по рахункам ТОВ “Промбізнес”;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по рахункам ТОВ “Промбізнес”;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ “Промбізнес”;

- заяв на отримання кредитів ТОВ “Промбізнес”;

- кредитних договорів;

- договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

- платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ТОВ “Промбізнес”;

- інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ “Промбізнес”, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи;

- інформації про наявність у банківській установі на зберіганні цінностей ТОВ “Промбізнес”.

- інших документів по рахункам ТОВ “Промбізнес”.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда підпис Загреба А.В.

Згідно з оригіналом

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда Загреба А.В.