Ухвала суду № 130531099, 28.08.2025, Київський районний суд м. Одеси

Справа № 947/29929/25

Провадження № 1-кс/947/13183/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.08.2025 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду м.Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , що погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку, -

встановив:

До Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , що погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1.

В судовому засіданні детектив подане клопотання підтримав в повному засідання та просив його задовольнити.

В обґрунтування поданого клопотання зазначив, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025161050000022 від 12.08.2025 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Установлено, що службові особи ТОВ «АЛТЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38551197), шляхом не відображення в податковій звітності з податку на прибуток підприємства вартості безоплатно отриманої сільгосппродукції, яка в подальшому була експортована за межі митної території України, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

Зокрема встановлено, що у протиправній схемі ухилення від сплати податків під час здійснення господарської діяльності з експорту сільськогосподарської продукції, ланцюг постачання якої від виробника до експортера не підтверджується податковою звітністю та фактичними обставинами, використовуються службові особи та реквізити ТОВ «АЛТЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38551197), зареєстровано за адресою: м. Одеса, провулок Нечипуренка, буд. 14, офіс, 8.

Так, ТОВ «Алтекс Групп» у липні 2025 року було подано до митного оформлення дві митні декларації типу «ЕК 61 РР», щодо експорту в режимі «Переробка за межами митної території» товару за кодом УКТЗЕД 1201900000 «Соєві боби, не подрібнені, не для сівби, насипом, українського походження, врожаю 2024 року» у кількості 100 000 тонн, загальною фактурною вартістю 36 500 000 доларів США, що становить 1 527 450 540 грн, зокрема:

-Митна декларація № 25UA500130011272U0 від 18.07.2025 року - соєві боби у кількості 60 000 тонн, фактурною вартістю 21 900 000 дол.США, що становить 916 887 300 грн;

-Митна декларація № 25UA500050005639U6 від 22.07.2025 року - соєві боби у кількості 40 000 тонн, фактурною вартістю 14 600 000 дол.США,що становить 610 563 240 грн.

До митних декларацій ТОВ «Алтекс Групп» не додано документи щодо походження соєвих бобів.

Серед документів поданих до митної декларації встановлено Анкету, затверджену постановою Кабінетів Міністрів України від 27 вересня 2022 № 1092, згідно якої зберігання товару для відправлення на переробку за кордон відбудеться по договору з ТОВ «Перша Одеська торгівельна компанія», в морському торговому порту Південний на терміналі АТ «Одеський припортовий завод» за адресою 65481, Одеська область, м. Південне, вул. Заводська, буд. 3.

Згідно документів доданих до митних декларацій встановлено, що зовнішньоекономічна операція здійснюється у відповідності до контрактів № PROC/SOXBEAN/001/2025 та № PROC/SOXBEAN/002/2025 від 01.06.2025 року, укладеного між ТОВ «Алтекс Групп» (ЗАМОВНИК) та AE, AL TAZAMAIDAN FZ - LLC FDBC0804 Compass Building, Al Shohada Road, AL Hamra Industrial Zone-FZ, Ras Al Khaimah, United Arab EmiratesReg. No.: 0000004039834 (ВИКОНАВЕЦЬ), щодо переробки давальницької сировини - соєвих бобів на повножирне соєве борошно.

Згідно ІКС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Алтекс Групп» у продовж 2024-2025 років не здійснювало придбання товару «Соєві боби» за кодом УКТЗЕД 1201.

Також, згідно податкових декларацій з ПДВ за 2024-2025 роки ТОВ «Алтекс Груп» не придбало товари, роботи/послуги з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість (рядок 10.4 Податкової декларації з ПДВ).

Згідно фінансової звітності мікропідприємництва (ф.№1-КК) ТОВ «Алтекс Групп» задекларувало наявність запасів (рядок 1100) станом на 31.12.2024 у обсязі 4 049,4 тис. грн.

Крім цього, у підприємства немає у власності чи в оренді земельних ділянок на яких можна було б виростити соєві боби у кількості 100 000 тонн.

Відповідно, походження соєвих бобів, що заявлені ТОВ «Алтекс Групп» до експорту в режимі «ЕК 61 РР» не прослідковується.

У зв`язку з зазначеним, та з урахуванням того, що міжнародний контракт ТОВ «Алтекс Групп» на переробку соєвих бобів був укладений 01.06.2025 року, а запаси товару станом на 31.12.2024 року становили 4 049,4 тис грн. - ймовірно вказані соєві боби у кількості 100 000 тонн були набуті ТОВ «Алтекс Групп» у період з 01.01.2025 по 01.06.2025 року. Оскільки, придбання соєвих бобів ТОВ «Алтекс Групп» не відображено у податковій звітності, а також відсутня інформація в ЄРПН, щодо придбання вказаного товару, можна вважати про набуття ТОВ «Алтекс Групп» у першому півріччі 2025 року соєвих бобів у кількості 100 000 тонн на загальну суму 1 527 450 540 грн. як безоплатно отриманими.

Так, під час здійснення досудового розслідування Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області 13.08.2025 складено службову записку, згідно якої ймовірна сума не сплати до бюджету податку на прибуток підприємства ТОВ «Алтекс Групп» за 2025 рік по вказаним операціям становить - 274 941 097,2 грн. (1 527 450 540 *18%).

В ході досудового розслідування встановлено, що до протиправної діяльності ТОВ «АЛТЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38551197) причетне ТОВ «Перша Одеська Торгівельна Компанія» (код ЄДРПОУ 39141533) яке використовує офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_1.

Вказана адреса зазначена підприємством ТОВ «Перша Одеська Торгівельна Компанія» (код ЄДРПОУ 39141533) у реєстраційних та податкових документах, як юридична адреса останнього.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , на праві спільної часткової власності належить ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ).

Згідно ст. 27, ч. 4 ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання здійснювалось фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому.

Статтею 13 КПК України встановлено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до статті 30 Конституції України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Статтею 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод встановлено, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Одним з напрямів ефективного функціонування державної влади в Україні є забезпечення законності діяльності органів досудового розслідування, які виходячи з принципу верховенства права, зобов`язані керуватись законом при здійсненні своїх повноважень. Саме тому об`єктивно необхідним є створення надійного і ефективного механізму судового контролю за діяльністю органів досудового розслідування, оскільки саме судовий контроль справедливо вважається найбільш дієвим інструментом забезпечення прав і свобод громадян.

Кримінальним процесуальним законом здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні віднесено до повноважень слідчого судді, який є суддею суду першої інстанції, а у випадку, передбаченому статтею 247 КПК України, - голова чи за його визначенням інший суддя відповідного апеляційного суду.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Системний аналіз положень КПК України дає підстави для висновку, що застосування до ухвал слідчого судді про надання дозволу на обшук положень, які регламентують загальні вимоги щодо судового рішення можливо лише з врахуванням особливостей стадії досудового розслідування, яка є відмінною від судового розгляду. Таким чином, розглядаючи подане клопотання та наводячи мотиви ухваленого судового рішення, враховую положення КПК України щодо дотримання меж, які не розкривають таємницю досудового розслідування, а також практику ЄСПЛ, який неодноразово у своїх рішеннях зазначав, що хоча п. 1 ст. 6 Конвенції зобов`язує суди обґрунтовувати свої рішення, його не можна тлумачити як такий, що вимагає детальної відповіді на кожен аргумент, міра, до якої суд має виконати обов`язок щодо обґрунтування рішення, може бути різною в залежності від характеру рішення.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку про наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, водночас враховую, що факти, які породжують таку підозру, не повинні знаходитися на однаковому рівні з тими, що необхідні для виправдання, засудження чи навіть пред`явлення обвинувачення та з`являються на подальшому етапі кримінального розслідування; відшукувані речі і документи мають значення для проведення об`єктивного досудового розслідування, оскільки прямо стосуються предмету доказування у даному провадженні та можуть знаходитись у наведеному слідчим володінні; відомості, які містяться у відшукуваних речах (предметах, документах), можуть мати доказове значення та можуть бути використані як докази під час судового розгляду; речі (предмети, документи), щодо відшукання яких надійшло клопотання знаходяться у володінні особи, вказаної у клопотанні, що підтверджується долученими до клопотання матеріалами, тому, враховуючи обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 КПК України, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, тобто зважаючи на необхідність збереження доказів для досудового розслідування, забезпечення неможливості їх знищення чи приховування, вважаю найбільш доцільним та ефективним способом відшукання речей і документів за даних обставин є проведення обшуку, а відтак клопотання в цій частині підлягає до задоволення та слід надати згоду на проведення обшуку, з метою вилучення предметів (речей, документів), які стосуються кримінального провадження.

Оцінюючи питання доцільності визначенні виконавця ухвали слідчого судді, враховую правовий висновок Касаційного кримінального суду викладений у постанові від 17 лютого 2021 року (справа №263/10353/16-к, провадження № 51-4972км20) відповідно до якого, в ухвалі про надання дозволу на проведення обшуку слідчий суддя не визначає конкретного слідчого або прокурора, які мають здійснювати таку слідчу (розшукову) дію, оскільки вказане питання перебуває поза межами повноважень слідчого судді з контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

В той же час, у зв`язку із наданням дозволу на здійснення обшуку з метою відшукання та вилучення лише частини речей та майна, про які зазначалося у клопотанні сторони обвинувачення, перелік яких конкретизовано слідчим суддею згідно вимог КПК України, зазначене клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 222, 234, 235 КПК України, -

постановив:

Клопотання детектива задовольнити частково.

Надати прокурорам групи прокурорів та уповноваженим детективам у кримінальному провадженні № 72025161050000022 від 12.08.2025 року

дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1,

з метою виявлення та вилучення документів ТОВ «ПЕРША ОДЕСЬКА ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 39141533), ТОВ «АЛТЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38551197) та інших підприємств, а саме: зовнішньоекономічних договорів/контрактів та додатків до них; документів, які підтверджують якість товарів, зокрема сертифікатів якості товарів; митних декларацій; специфікацій; специфікацій до вантажних доручень; інвойсів;; товарно-транспортних накладних; реєстрів товарно-транспортних накладних; здавальних актів та актів завантаження з додатками; коносаментів; маніфестів; договорів митного брокерського обслуговування; актів приймання-передачі виконаних робіт, поставлених товарів (наданих послуг); довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; документів договірного характеру: договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів; рахунків-фактур, довіреностей, актів закупки товарно-матеріальних цінностей, прибуткових ордерів, актів про приймання та відпуск товарів; податкових та видаткових накладних, або документів, які містять ідентичну інформацію; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; бухгалтерських регістрів помісячно (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201-209, 361, 362, 363, 631, 632, 633, 641, 643, 644, 685, 701-705, 801-809 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт); відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи); не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та інше; печаток та штампів суб?єктів господарювання; чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі; іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку технічних засобів, у тому числі електронних та комп`ютерних носіїв інформації (ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації) (в разі визначення необхідності подолання систем логічного захисту або проведення експертного дослідження такої техніки), яка містить у собі відомості стосовно вчинення кримінальних правопорушень службовими особами ТОВ «АЛТЕКС ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38551197), ТОВ «ПЕРША ОДЕСЬКА ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 39141533) або іншими особами (підприємствами) задіяними у злочинній схемі.

У разі відсутності осіб у житлі чи іншому володінні копія ухвали повинна бути залишена на видному місці у житлі чи іншому володінні особи.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали - до 25.09.2025 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1