Ухвала суду № 130526933, 18.09.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/39099/25

Провадження № 1-кс/761/25240/2025

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.09.2025 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів відділу Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001110000049 від 01.10.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022 - 2023 років, шляхом невідображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій з постачання товарів/послуг, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 36 641 983 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про вчинення кримінального правопорушення стали матеріали документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведеної ІНФОРМАЦІЯ_3 , за результатами якої складено акт від 14.03.2024 № 2431/23-00-07-06-01/41250879 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності та повноти визначення податкових зобов`язань у податкових деклараціях з податку на додану вартість за квітень 2021, червень, липень, серпень, жовтень 2022 року, січень, квітень, вересень 2023 року та у зв`язку з неподанням податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень, травень, грудень 2022 року».

Відповідно до вищевказаного акту, підприємством завищено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за вересень 2023 року на суму 4 431 312 грн та занижено податок на додану вартість на загальну суму 36 641 983 грн, у тому числі за квітень 2022 року на суму 8 901 717 грн, за травень 2022 року на суму 7 501 388 грн, за червень 2022 року на суму 2 994 847 грн, за грудень 2022 року на суму 16 660 424 грн, за вересень 2023 року на суму 583 607 гривень.

За результатом проведеної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 винесено податкове повідомлення-рішення № 4590/23-00-07-06-01 від 15.04.2024, яким підприємству збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на 40 306 182 грн (з яких основний платіж на суму 36 641 983 грн), та податкове повідомлення-рішення № 4592/23-00-07-06-01 від 15.04.2024, яким зменшено розмір від`ємного значення суми податку на додану вартість на 4 431 312 гривень.

Вищевказані повідомлення-рішення оскаржені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судовому порядку, однак рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 27.02.2025, яке залишено без змін постановою ІНФОРМАЦІЯ_5 від 07.07.2025, у задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання податкових повідомлень-рішень протиправними та скасування відмовлено повністю.

Як вбачається з акту перевірки, контролюючим органом під час аналізу Єдиного реєстру податкових накладних та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявлено недостовірність даних, що містяться в його податкових деклараціях з податку на додану вартість в період 2022 - 2023 років. На момент проведення перевірки, за звітні періоди квітень, травень, грудень 2022 року підприємством податкові декларації з податку на додану вартість у відповідності до вимог ПК України взагалі не подано. При цьому, відповідно до перевірених первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку підприємства, встановлено, що підприємством проводились фінансово-господарські операції з постачання товарів, податкові зобов`язання по яким були донараховані за результатом перевірки.

Аналізом даних інформаційно-аналітичних систем встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період здійснення господарської діяльності проводило операції з реалізації м`ясних, м`ясо-рослинних та рибних консервів в асортименті. При цьому, єдиним постачальником консервної продукції для підприємства виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є пов`язаними підприємствами, які зареєстровані та фактично знаходяться за однією адресою та контролюються однією особою - директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Відповідно до системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту АІС «Податковий блок» встановлено, що покупцями товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період здійснення господарської діяльності виступали суб`єкти господарювання, які неодноразово віднесені контролюючими органами до переліку ризикових, що може свідчити про фіктивність фінансово-господарських операцій підприємства з постачання товарів та документального прикриття реалізації товарів за готівкові кошти.

Беручи до уваги отриману під час досудового розслідування інформацію, у слідства є достатні підстави вважати, що з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалась мінімізація податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по операціям з постачання виготовленої продукції контрагентам, заниження податкових зобов`язань зі сплати податків та прикриття незаконної діяльності шляхом відображення операцій купівлі/продажу товарів без фактичного їх руху протягом 2022 - 2025 років.

За результатами проведених обшуків в рамках кримінального провадження за адресами здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зафіксовано та здобуто фактичні докази реалізації товарів поза обліком підприємств, зокрема виявлено та вилучено документи по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств, техніку, необліковану готівку та товарно-матеріальні цінності, які є речовими доказами у кримінальному провадженні.

В ході досудового розслідування також встановлено, що в період вчинення кримінального правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримувало консультаційні та бухгалтерські послуги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на підставі укладеного між підприємствами договору про надання бухгалтерських послуг.

Крім того, встановлено, що працівниками вищевказаного підприємства здійснювалась подача податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від імені директора підприємства ОСОБА_5 .

В межах вказаного кримінального провадження, в порядку ст. 93 КПК України, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було скеровано вимогу про надання копій документів, підтверджуючих надання бухгалтерських, консультаційних та інших послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також надання інформації про працівників підприємства, які відповідали за ведення бухгалтерського обліку та подачу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначенням їх анкетних та контактних даних, однак службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано відповіді та копій запитуваних документів на вимогу слідчого, що унеможливлює встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення повного кола осіб, причетних до його вчинення.

Враховуючи викладене, для виконання усіх покладених на орган досудового розслідування завдань, під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які підтверджують надання бухгалтерських, консультаційних та інших послуг товариству.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024001110000049 від 01.10.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 72024001110000049 від 01.10.2024 - детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів з вилученням їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які підтверджують надання бухгалтерських, консультаційних та інших послуг товариству, зокрема, але не виключно: договорів, угод та додатків до них, актів виконаних робіт/наданих послуг, рахунків, довіреностей, платіжних доручень, банківських виписок, листів та усіх інших первинних бухгалтерських документів, які в повному обсязі підтверджують взаємовідносини між підприємствами, а також документів, які містять відомості про осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду взаємовідносин, їх анкетних та контактних даних, функціональних обов`язків.

Строк дії ухвали не може перевищувати 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

18 вересня 2025 року