Ухвала суду № 130514621, 23.09.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/38448/25

Провадження № 1-кс/761/24856/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням з прокурором третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів відділу Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001110000049 від 01.10.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022 - 2023 років, шляхом невідображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій з постачання товарів/послуг, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 36 641 983 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про вчинення кримінального правопорушення стали матеріали документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 , за результатами якої складено акт від 14.03.2024 № 2431/23-00-07-06-01/41250879 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності та повноти визначення податкових зобов`язань у податкових деклараціях з податку на додану вартість за квітень 2021, червень, липень, серпень, жовтень 2022 року, січень, квітень, вересень 2023 року та у зв`язку з неподанням податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень, травень, грудень 2022 року».

Відповідно до вищевказаного акту, підприємством завищено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за вересень 2023 року на суму 4 431 312 грн та занижено податок на додану вартість на загальну суму 36 641 983 грн, у тому числі за квітень 2022 року на суму 8 901 717 грн, за травень 2022 року на суму 7 501 388 грн, за червень 2022 року на суму 2 994 847 грн, за грудень 2022 року на суму 16 660 424 грн, за вересень 2023 року на суму 583 607 гривень.

За результатом проведеної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 винесено податкове повідомлення-рішення № 4590/23-00-07-06-01 від 15.04.2024, яким підприємству збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на 40 306 182 грн (з яких основний платіж на суму 36 641 983 грн), та податкове повідомлення-рішення № 4592/23-00-07-06-01 від 15.04.2024, яким зменшено розмір від`ємного значення суми податку на додану вартість на 4 431 312 гривень.

Вищевказані повідомлення-рішення оскаржені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судовому порядку, однак рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.02.2025, яке залишено без змін постановою ІНФОРМАЦІЯ_4 від 07.07.2025, у задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання податкових повідомлень-рішень протиправними та скасування відмовлено повністю.

Як вбачається з акту перевірки, контролюючим органом під час аналізу Єдиного реєстру податкових накладних та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлено недостовірність даних, що містяться в його податкових деклараціях з податку на додану вартість в період 2022 - 2023 років. На момент проведення перевірки, за звітні періоди квітень, травень, грудень 2022 року підприємством податкові декларації з податку на додану вартість у відповідності до вимог ПК України взагалі не подано. При цьому, відповідно до перевірених первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку підприємства, встановлено, що підприємством проводились фінансово-господарські операції з постачання товарів, податкові зобов`язання по яким були донараховані за результатом перевірки.

Аналізом даних інформаційно-аналітичних систем встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період здійснення господарської діяльності проводило операції з реалізації м`ясних, м`ясо-рослинних та рибних консервів в асортименті. При цьому, єдиним постачальником консервної продукції для підприємства виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є пов`язаними підприємствами, які зареєстровані та фактично знаходяться за однією адресою та контролюються однією особою - директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Відповідно до системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту АІС «Податковий блок» встановлено, що покупцями товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період здійснення господарської діяльності виступали суб`єкти господарювання, які неодноразово віднесені контролюючими органами до переліку ризикових, що може свідчити про фіктивність фінансово-господарських операцій підприємства з постачання товарів та документального прикриття реалізації товарів за готівкові кошти.

Беручи до уваги отриману під час досудового розслідування інформацію, у слідства є достатні підстави вважати, що з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалась мінімізація податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по операціям з постачання виготовленої продукції контрагентам, заниження податкових зобов`язань зі сплати податків та прикриття незаконної діяльності шляхом відображення операцій купівлі/продажу товарів без фактичного їх руху протягом 2022 - 2025 років.

За результатами проведених обшуків в рамках кримінального провадження за адресами здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зафіксовано та здобуто фактичні докази реалізації товарів поза обліком підприємств, зокрема виявлено та вилучено документи по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств, техніку, необліковану готівку та товарно-матеріальні цінності, які є речовими доказами у кримінальному провадженні.

Слідчими (розшуковими) діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів та перевірку вже отриманих доказів вчинення кримінального правопорушення встановлено, що до злочинної діяльності з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, окрім директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 та фактичного власника підприємства ОСОБА_5 , також безпосередньо причетний ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , який займав посаду заступника директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та виконував пособницькі дії у злочинній діяльності, здійснюючи документальне її прикриття.

Встановлено, що у період вчинення зазначеного кримінального правопорушення та по теперішній час ОСОБА_6 використовує мобільний номер телефону НОМЕР_2 , ОСОБА_5 використовує мобільний номер телефону НОМЕР_3 , ОСОБА_7 використовує мобільний номер телефону НОМЕР_4 , послуги зв`язку по яким надаються ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, оператора, провайдера телекомунікацій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в яких міститься інформація, що становить охоронювану законом таємницю, а саме: інформація про користувачів абонентського номеру, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, маршрут переведення тощо.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів відділу Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001110000049 від 01.10.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

При прийнятті рішення судом враховано, що відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У вказаному клопотанні детективом в порушення вимог ч. 5 ст. 163 КПК України не доведено, що речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Так, у клопотанні не зазначено, які саме обставини будуть доводитись шляхом надання тимчасового доступу до документів та необхідність їх вилучення, що позбавляє можливості слідчого суддю дійти обґрунтованого висновку, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, враховуючи відсутність належного обґрунтування та достатності підстав для надання тимчасового доступу до документів, слід дійти висновку про відсутність, передбачених кримінальним процесуальним кодексом підстав для задоволення вказаного клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 14, 159, 161-166, 246, 247, 258, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів -відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_8