Ухвала суду № 130470041, 23.09.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/39134/25

Провадження № 1-кс/761/25261/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001500000001 від 03.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Під час досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні серед іншого досліджуються обставини ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків та зборів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване 06.11.2020, про що внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за № 1000741020000093807.

03.06.2021 на підставі рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_3 ) № 314 (зі змінами, внесеними рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 08.08.2023 № 145) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видано ліцензію на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор казино в мережі Інтернет під брендом організатора азартних ігор « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на вебсайті з доменом ІНФОРМАЦІЯ_4 та мобільному додатку під назвою vbet.

Крім того, 03.06.2021 на підставі рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_3 ) № 315 (зі змінами, внесеними рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 08.08.2023 № 146) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видано ліцензію на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор в покер в мережі Інтернет під брендом організатора азартних ігор « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на вебсайті з доменом ІНФОРМАЦІЯ_4 та мобільному додатку під назвою vbet.

Крім того, 31.01.2022 на підставі рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_3 (зі змінами, внесеними рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 08.08.2023 № 147) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видано ліцензію на провадження діяльності з організації та проведення букмекерської діяльності під брендом організатора азартних ігор « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на вебсайті з доменом ІНФОРМАЦІЯ_4 та мобільному додатку під назвою vbet.

Під час досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 06.11.2020 по 30.06.2023, валютного законодавства за період з 06.11.2020 по 30.06.2023, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 06.11.2020 по 30.06.2023 та іншого законодавства за відповідний період, за результатами якої складено акт від 25.10.2023 № 68348/26-15-07-02-01-03/43904440, відповідно до якого встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема:

-пп. 134.1.1, 134.1.5 п. 134.1 ст. 134; пп. 136.4.2 п. 136.4 ст. 136; пп. 141.5.1

п. 141.5 ст. 141 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів в періоді, що перевірявся, на загальну суму 135 312 148 грн, у тому числі: за 2022 рік у сумі 680 509 грн, за І півріччя 2023 року у сумі 134 631 639 гривень;

-пп. 168.1.1. п. 168.1 ст. 168 з урахуванням пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164,

п. 167.1 ст. 167, п. 171.2 «а» ст. 171, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами, в результаті чого встановлено заниження зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб до бюджету у розмірі 238 771 722,71 гривень;

-пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, з урахуванням пп. 1.2 пп. 1.3 та пп. 1.6 п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ, пп. 164.2.6 п.164.2 ст. 164, п. 171.2 «а» ст. 171, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами, в результаті чого встановлено заниження зобов`язання з військового збору у розмірі 19 897 643,56 гривень.

Так, зокрема перевіркою повноти визначення бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором за період з 06.11.2020 по 30.06.2023 встановлено його заниження.

За період з 06.11.2020 по 30.06.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано виплати виграшів на загальну суму 261 996 866 (з урахуванням податку на доходи фізичних осіб та військового збору), загальна сума отриманих гравцями виграшів становить 210 907 477, 13 грн.

При перевірці встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 06.11.2020 по 30.06.2023 здійснено на користь фізичних осіб (гравців) виплат на загальну суму 1 329 837 070,33 грн, з яких 1 067 840 204, 33 грн - повернення депозитів, які брали участь в азартних іграх у вигляді ставок та не були оподатковані під час виплати (1 329 837 070,33 грн - 261 996 866 грн).

Під час перевірки та адміністративного оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано первинні та інші документи, які підтверджують, що виплачені за період з 06.11.2020 по 30.06.2023 кошти гравцям в сумі 1 067 840 204, 33 грн не приймали участь у жодній азартній грі у вигляді ставок.

Відповідно до п.п. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, до якого включаються доходи у вигляді виграшів, призів (п.п. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України).

Відповідно до п.п. 170.6.3 п. 170.6 ст. 170 Податкового кодексу України оподаткування доходів у вигляді виграшів та призів, інших, ніж виграш (приз) у лотерею, здійснюється у загальному порядку, встановленому цим Кодексом для доходів, що остаточно оподатковуються під час їх нарахування, за ставкою, визначеною в абзаці першому п. 167.1 ст. 167 цього Кодексу.

Згідно з п.п. 170.6.5 п. 170.6 ст. 170 Податкового кодексу України, доходи, зазначені у цьому пункті, остаточно оподатковуються під час їх виплати за їх рахунок.

Відповідно до абзацу першого п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу України, ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті).

Також вказані доходи є об`єктом оподаткування військовим збором (п.п. 1.2

п. 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України).

Згідно з п.п. 1.3 п. 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України, ставка збору становить 1,5 відсотка від об`єкта оподаткування, визначеного п.п. 1.2 цього пункту.

Крім того, Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якого складено аналітичний продукт (висновок аналітика) № 9.3/3.3.4/3567-24 від 02.05.2024, відповідно до якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2021-30.06.2023 р. ймовірно порушено:

-пп.134.1.1, 134.1.5 п.134.1 ст.134; пп.136.4.2 п.136.4 ст.136; пп.141.5.1 п.141.5 ст.141 Кодексу, занижено показники в рядку 15 «Податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, за звітний (податковий) період» декларацій з податку на прибуток на загальну суму 218 990 933,49 грн, у тому числі: за 2022 рік на суму 939 720,02 грн, за 2023 рік на суму 218 051 213,46 грн, що призвело до несплати податку на прибуток на загальну суму 218 051 213,46 грн, в тому числі за 2023 рік на суму 218 051 213,46;

-п.п. 170.6.1, п.п. 170.6.2, п.п.170.6.3, п.п. 170.6.4, п.п. 170.6.5 п. 170.6 ст. 170;

п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виконано обов`язку податкового агенту та не утримано податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 122 940 000 грн в тому числі за І півріччя 2023 року на суму122 940 000 грн та військового збору на загальну суму 10 245 000 грн, в тому числі за І півріччя 2023 року на суму 10 245 000 грн.

Закон України «Про державне регулювання діяльності щодо організації та проведення азартних ігор» (далі - Закон) визначає правові засади здійснення державного регулювання господарської діяльності у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні, визначає правові, економічні, соціальні та організаційні умови проведення азартних ігор.

Згідно з п. 36 ч. 1 ст. 1 Закону, онлайн-система організації та проведення азартних ігор (онлайн-система) - сукупність технічних, програмних та програмно-апаратних засобів, що забезпечує (у тому числі в мережі Інтернет) організацію та проведення азартних ігор, збір даних про прийняті ставки, їх облік та реєстрацію, визначення, облік та виплату виграшів (призів), а також здійснення інших операцій, пов`язаних з організацією та проведенням азартних ігор, та зберігання відповідної інформації.

Відповідно до ч. 1 ст. 23 Закону, онлайн-система організатора азартних ігор повинна забезпечувати фіксацію кожної операції з прийняття ставки, виплати (видачі) виграшу (призу), здійснення виплати та інші операції, пов`язані з організацією та проведенням азартних ігор, захист даних від втрати, перекручення, підробки, знищення, копіювання, несанкціонованого доступу та будь-якого іншого стороннього (несанкціонованого) втручання в роботу онлайн-системи організатора азартних ігор.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 15 Закону, у своїй діяльності організатор азартних ігор зобов`язаний фіксувати в онлайн-системі, використання якої для організатора азартних ігор є обов`язковим відповідно до цього Закону та яка пов`язана каналами зв`язку (в режимі реального часу) з Державною системою онлайн-моніторингу, кожну операцію з прийняття ставки, з повернення ставки, з виплати виграшу в кожну азартну гру, із здійснення виплати, з обміну коштів на ігрові замінники гривні та навпаки, а також інші операції, визначені порядком функціонування Державної системи онлайн-моніторингу.

Згідно з ч. 3 ст. 23 Закону, технічні засоби онлайн-системи організації азартних ігор, за допомогою яких надаються послуги, повинні розміщуватися виключно на території України. Інформація в онлайн-системі повинна оброблятися виключно на території України.

Пунктом 4 розділу ІІ «Належна організація та проведення первинного фінансового моніторингу» Положення про здійснення фінансового моніторингу суб`єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює ІНФОРМАЦІЯ_6 , затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 07.06.2024 № 282, визначено, що суб`єкт господарювання, який проводить азартні ігри, зобов`язаний запровадити систему автоматизації процесів фінансового моніторингу, яка складається з одного або кількох окремих автоматизованих програмних модулів, які забезпечують функціонування належної системи управління ризиками легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення, яка має забезпечувати, зокрема:

1) фіксацію кожної операції з прийняття ставки, повернення ставки, виплати (видачі) виграшу (призу) в кожну азартну гру, з обміну коштів на ігрові замінники гривні та навпаки, а також інших операцій.

Фіксація даних має відбуватися в розрізі кожного окремого ідентифікованого клієнта суб`єкта первинного фінансового моніторингу та має забезпечувати можливість формування повної історії операцій клієнта (із зазначенням ідентифікаційних даних клієнта, дат, часу і сум здійснених фінансових операцій), операцій з прийняття ставок готівкою, прийняття ставок у безготівковій формі із зазначенням реквізитів платника, з повернення ставок готівкою, повернення ставок у безготівковій формі із зазначенням реквізитів отримувача, з виплати (видачі) виграшу (призу) в кожну азартну гру готівкою або у безготівковій формі із зазначенням реквізитів отримувача, з обміну коштів на ігрові замінники гривні та навпаки, а також інших операцій, пов`язаних із проведенням азартної гри;

6) наявність системи резервного копіювання та зберігання інформації.

Під час досудового розслідування в період на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_5 від 09.08.2024 у справі № 761/28820/24 проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », під час якого вилучено надані Товариством документи (інформацію), зокрема відомості з онлайн-системи організації та проведення азартних ігор (онлайн-системи організатора азартних ігор) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Під час тимчасового доступу встановлено, що підготовлена та надана Товариством інформація з онлайн-системи є неповною, оскільки лише таку інформацію (назви стовпців): «№п/п», «Ідентифікатор гравця», «Момент здійснення дії гравцем (рік-місяць-день година:хвилина:секунда)», «Вид валюти», «Сума поповнень клієнтського рахунку», «Сума ставок, що передана гравцем організатору азартних ігор», «Сума виграшу (призу), що підлягає виплаті гравцю з урахуванням ПДФО та ВЗ», «Сума коштів, що виплачена гравцю з клієнтського рахунку у вигляді виграшів, яка включає ПДФО та ВЗ», «Повернення депозиту», та містить некоректні (хибні) показники, з огляду на те, що дата та час дій гравців, які відображені в стовпцях таблиць «Сума поповнень клієнтського рахунку» та «Сума ставок, що передана гравцем організатору азартних ігор» є ідентичними, тому відповідно дії гравців у вигляді поповнення клієнтського рахунку та передачі ставки організатору азартних ігор не розмежовуються по даті та часу, що є неможливим, оскільки зазначені операції не можуть бути здійснені гравцем одночасно в часі в однакові годину, хвилину, секунду.

Вказав, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою досягнення дієвості провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до технічних, програмних та програмно-апаратних засобів (онлайн-системи організації та проведення азартних ігор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001500000001 від 03.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 203-2, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати у кримінальному провадженні № 72024001500000001 від 03.05.2024 детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшим детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до технічних, програмних та програмно-апаратних засобів (онлайн-системи організації та проведення азартних ігор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомлення та зняття копії інформації (структурованих даних), що в них (ній) міститься, у повному обсязі, зі збереженням її (їх) первинної структури, змісту, реквізитів у форматі, що забезпечує її (їх) подальше опрацювання та використання у машинозчитуваному форматі CSV/XML та відповідає структурі таблиць бази даних, за період з 06.11.2020 по дату постановлення ухвали, зокрема (але не виключно) щодо: ідентифікаційних даних клієнтів (гравців) (прізвище, ім`я та по батькові, дата народження, реєстраційний номер облікової картки платника податку, реквізити паспорта, ID картки або іншого документа, що посвідчує особу, номер телефону, адреса електронної пошти, відомості про місце проживання або місце перебування) та номерів особистих кабінетів/ідентифікаторів клієнтів (гравців) в онлайн-системі; дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда) і сум здійснених операцій з поповнення ігрових балансів (із зазначенням реквізитів рахунків (електронних платіжних засобів) платників, банків, в яких відкриті рахунки (емітовані електронні платіжні засоби)) клієнтами (гравцями); дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда) і сум здійснених операцій з обміну грошових коштів на електронні грошові замінники; дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда) і сум внесених (прийнятих, оплачених) ставок клієнтами (гравцями), їх облік та реєстрацію; дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда) і сум здійснених повернень ставок, дат (день, місяць, рік), їх облік та реєстрацію; дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда) визначення результатів участі клієнтів (гравців) у азартних іграх (виграшів/програшів), їх облік та реєстрацію, із зазначенням відповідних сум виграшів/програшів; дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда) запитів клієнтів (гравців) про виплату грошових коштів, які знаходяться на особистому ігровому балансі клієнтів (гравців) із зазначенням сум, які ініціюються для виплати; дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда) і сум здійснених операцій з обміну електронних грошових замінників на грошові кошти; дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда) і сум здійснених виплат (виплат виграшів (призів) та/або повернення коштів, внесених гравцем для участі в азартних іграх) (із зазначенням реквізитів рахунків (електронних платіжних засобів) отримувачів, банків, в яких відкриті рахунки (емітовані електронні платіжні засоби)); дат (день, місяць, рік), часу (година, хвилина, секунда), сум, змісту та виду здійснених інших операцій, пов`язаних з організацією та проведенням азартних ігор.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1