Вирок № 13043465, 26.10.2010, Кам'янсько-Дніпровський районний суд Запорізької області

Дело 1-218

2010 год

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 октября 2010 г. г. Каменка-Днепровская

Каменско-Днепровский районный суд Запорожской области

в составе: председательствующего судьи Комышней Н.И.,

при секретаре Гирков А.И.,

с участием прокурора Ишко Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Каменка-Днепровская дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Каменка-Днепровская Запорожской области, украинца, гражданина Украины, женатого, на иждивении имеет дочь ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_3, сына ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, образование высшее, частный предприниматель, прописанного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1 в силу ст. 89 УК Украины не судим,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.1, 3 ст. 358 УК Украины,

У с т а н о в и л :

ОСОБА_4, будучи частным предпринимателем, являясь лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, обязанным уплачивать налоги, зарегистрированным как субъект предпринимательской деятельности физическое лицо 22.06.2005г. в К.-Днепровской райгосадминистрации под № НОМЕР_1, взятым 22.06.2005г. на налоговый учет К.-Днепровской МГНИ Запорожской области, проживающим по адресу: АДРЕСА_1 будучи согласно ст.19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003г. № 889-IV (с изменениями и дополнениями), ответственным за ведение учета доходов и затрат непосредственно связанных с их получением, ответственным за хранение учетных данных о доходах, затратах и уплате налогов, ответственным за соблюдение достоверности и своевременности определения сумм налога, а также за полноту и своевременность его внесения в бюджет, по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.09.2007г. по 31.12.2007г. умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельности в сумме 1106922,75 грн. при следующих обстоятельствах.

Осуществляя в период с 01.09.2007г. по 31.12.2007г. предпринимательскую деятельность в виде скупки и реализации сельхозпродукции, ОСОБА_1 приобретал указанную сельхозпродукцию у неустановленных досудебным следствием физических лиц, не являющихся плательщиками НДС. Фактов совершения своих хозяйственных операций по закупке сельхозпродукции не фиксировал и первичных документов не составлял.

При составлении налоговой декларации о полученных доходах за 2007 год, ОСОБА_1 пользовался услугами частного предпринимателя ОСОБА_5, которая, будучи профессиональным бухгалтером, определяла валовые доходы и валовые расходы от предпринимательской деятельности, а также оказывала консультации по заполнению налоговой декларации о полученных доходах за 2007 год для ОСОБА_1, после чего последний сам заполнил указанную декларацию, подписал ее и предоставил в К.-Днепровскую МГНИ.

Для составления указанной декларации ОСОБА_1 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, скрыл от ОСОБА_5 полные данные о поступивших на его банковский счет денежных средствах за поставленную продукцию, а также предоставил ОСОБА_5 заведомо ложные данные о якобы имевшем место приобретении сельхозпродукции от предприятий с признаками фиктивности - ООО «Укрдах», ЧП «Локрам», ЧП «Рамона», которые на момент совершения мнимых сделок были ликвидированы либо финансово-хозяйственную деятельность вести не могли.

Располагая предоставленными ОСОБА_1 заведомо заниженными данными об имевших место операциях по реализации сельхозпродукции в адрес ЧП «Артмакс», ЧП «Талассо-С», ЧП ПКФ «Базис», ЗАО «Васильевка-Агро», а также заведомо ложными данными о мнимых хозяйственных операциях по закупке сельхозпродукции у предприятий ООО «Укрдах», ЧП «Локрам», ЧП «Рамона», которые на момент осуществления сделок были ликвидированы либо финансово-хозяйственную деятельность вести не могли, ОСОБА_5, полагавшая эти данные достоверными, при определении сумм налоговых обязательств по налогу с доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью и оказании консультаций для ОСОБА_1 по заполнению налоговой декларации о полученных доходах за 2007 год, в нарушение требований ст.13 р.4 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» №13/92 от 26.12.1992г. (с изменениями и дополнениями), которая определяет, что к составу валовых затрат, непосредственно связанных с получением доходов, относятся затраты, которые включаются в состав валовых затрат производства (оборота) или подлежат амортизации согласно ст.5 «Валовые расходы» Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями), необоснованно занизила валовой доход на общую сумму 2630700 грн. и необоснованно завысила валовые расходы на общую сумму 4784370 грн., а ОСОБА_1 умышленно внес заведомо ложные данные с заниженным валовым доходом и завышенным валовым расходом в налоговую декларацию о полученных доходах за 2007 год, что повлекло занижение подлежащего уплате в бюджет налога с доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью на общую сумму 1106922,75 грн.

В ходе следствия установлено движение денежных средств по расчетному счету ОСОБА_1 № НОМЕР_2, открытому в Запорожском РУ КБ «Приватбанк» МФО 313399, где за период с 01.09.2007г. по 31.12.2007г. поступили денежные средства от ЧП «Артмакс», ЧП «Талассо-С», ЧП ПКФ «Базис», ЗАО «Васильевка-Агро» в качестве оплаты за реализованную им сельхозпродукцию на общую сумму 7639765 грн., которые в дальнейшем были переведены на карточный счет ОСОБА_1 № НОМЕР_3 в Запорожском РУ КБ «Приватбанк», сняты по электронной пластиковой карте наличными денежными средствами и использованы для дальнейших расчетов с неустановленными следствием физическими лицами за сельхозпродукцию.

В ходе досудебного следствия было установлено, что согласно акта проверки № 1/23-2/31180596 от 23.01.09г., проведенной ГНИ в г. Энергодар, ООО «Укрдах» было ликвидировано согласно постановления Хозяйственного суда Запорожской области от 30.08.2007г., свидетельство о регистрации плательщика НДС ООО «Укрдах» было аннулировано согласно акта ГНИ в г. Энергодар от 15.11.2006г., т.е. на момент совершения мнимых сделок приобретения сельхозпродукции ОСОБА_1 у ООО «Укрдах» в сентябре-декабре 2007 года, данное предприятие, будучи ликвидированным, не имело возможности осуществлять финансово-хозяйственную деятельность и осуществлять поставки сельхозпродукции в адрес ОСОБА_1

Согласно материалов, поступивших из ОНМ ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, ЧП «Рамона» Хозяйственным судом 05.10.2009г. признана банкротом и ликвидирована, 07.10.2009г. снята с учета ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска. Согласно акта проверки № 17/2305/33668061 от 17.01.2009г., проведенной ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, у предприятия ЧП «Рамона» свидетельство о регистрации плательщиком НДС аннулировано согласно акта от 23.04.2007г., по месту регистрации ЧП «Рамона» не находится, последний раз отчетность в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровск предоставлялась в феврале 2006г. т.е. на момент совершения мнимых сделок приобретения сельхозпродукции ОСОБА_1 у ЧП «Рамона» в сентябре-декабре 2007 года, данное предприятие не имело возможности осуществлять финансово-хозяйственную деятельность и осуществлять поставки сельхозпродукции в адрес ОСОБА_1 Сотрудниками ОНМ ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровск установлено, что с июля 2005 года до момента ликвидации единственным учредителем и директором ЧП «Рамона» являлся ОСОБА_6, который пояснил, что данное предприятие на него было зарегистрировано мошенническим путем при краже его паспорта, своего согласия на назначение себя директором ЧП «Рамона» не давал, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Рамона» не имел, никаких документов не подписывал.

Согласно акта проверки № 144/23-5112/33670002 от 05.02.09г., проведенной ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровск, ЧП «Локрам» по месту регистрации не находится, плательщиком НДС не является, свидетельство плательщика НДС аннулировано 18.07.2008г. в связи с не представлением на протяжении года отчетности. С декабря 2006г. отчетность в ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровск не предоставлялась, т.е. на момент совершения мнимых сделок приобретения сельхозпродукции ОСОБА_1 у ЧП «Локрам» в сентябре-декабре 2007 года, данное предприятие не имело возможности осуществлять финансово-хозяйственную деятельность и осуществлять поставки сельхозпродукции в адрес ОСОБА_1 Сотрудниками ОНМ ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровск были установлены должностные лица ЧП «Локрам», где единственным учредителем с июля 2005 года по настоящее время является ОСОБА_7, а директором ОСОБА_8 Согласно показаний учредителя ЧП «Локрам» ОСОБА_7, последний не имеет отношения к деятельности ЧП «Локрам», не занимался его регистрацией и финансово-хозяйственной деятельностью, данное предприятие на него зарегистрировали при утере им паспорта. Согласно показаний директора ЧП «Локрам» ОСОБА_8 в данном предприятии его назначили директором за вознаграждение по предложению неизвестного лица, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Локрам» он не имел, никаких документов не подписывал.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, зная о предстоящей в будущем документальной проверке, умышленно, с целью сокрытия фактов уклонения от уплаты налогов и для придания вида законности проведенных им в 2007 году хозяйственных операций, получил у неустановленных лиц бланки первичных документов и печати ООО «Укрдах», ЧП «Локрам», ЧП «Рамона», после чего на протяжении 2007-2008 года подделал ряд первичных бухгалтерских документов договоров, накладных, налоговых накладных, квитанций к приходным кассовым ордерам свидетельствующих о якобы имевших место фактах приобретения сельхозпродукции на общую сумму 5698 541,68 грн. у предприятий ООО «Укрдах», ЧП «Локрам», ЧП «Рамона» в 2007 году.

Указанные документы ОСОБА_1 подделал сам и путем использования других лиц частного предпринимателя ОСОБА_5, оказывающей в 2007 году согласно договора услуги по ведению бухгалтерского учета и налоговой отчетности для ЧП ОСОБА_1, и иных неустановленных следствием лиц, внеся в них данные о мнимых операциях приобретения сельхозпродукции, заверив их поддельными подписями и печатями предприятий ООО «Укрдах», ЧП «Локрам», ЧП «Рамона», а именно следующие бухгалтерские документы:

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 29/9 от 27.09.2007г. на сумму 386004 грн. выписанная от имени ЧП «Рамона» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ЧП «Рамона», в графе руководитель стоит подпись.

? · Накладная № 25 от 27.09.2007г. на отпуск от ЧП «Рамона» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 386004 грн., в графе руководитель стоит подпись.

? · Налоговая накладная № 25 от 27.09.2007г. на отпуск от ЧП «Рамона» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 386004 грн., на налоговой накладной стоит оттиск круглой мастичной печати ЧП «Рамона», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 28 от 03.09.2007г. на сумму 246250,37 грн. выписанная от имени ЧП «Локрам» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ЧП «Локрам», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 30 от 17.09.2007г. на сумму 350000 грн. выписанная от имени ЧП «Локрам» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ЧП «Локрам», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 31 от 18.09.2007г. на сумму 350000 грн. выписанная от имени ЧП «Локрам» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ЧП «Локрам», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 32 от 19.09.2007г. на сумму 350513,29 грн. выписанная от имени ЧП «Локрам» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ЧП «Локрам», в графе руководитель стоит подпись.

? · Накладная № 60 от 17.09.2007г. на отпуск от ЧП «Локрам» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 1050513,29 грн., в графе руководитель стоит подпись.

? · Накладная № 58 от 03.09.2007г. на отпуск от ЧП «Локрам» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 246250,37 грн., в графе руководитель стоит подпись.

? · Налоговая накладная № 58 от 27.09.2007г. на отпуск от ЧП «Локрам» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 246250,37 грн., на налоговой накладной стоит оттиск круглой мастичной печати ЧП «Локрам», в графе руководитель стоит подпись.

? · Налоговая накладная № 60 от 17.09.2007г. на отпуск от ЧП «Локрам» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 1050513,29 грн., на налоговой накладной стоит оттиск круглой мастичной печати ЧП «Локрам», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 54 от 05.10.2007г. на сумму 300000 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 55 от 06.10.2007г. на сумму 300000 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 56 от 07.10.2007г. на сумму 394997,69 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 61 от 12.10.2007г. на сумму 350000 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 62 от 13.10.2007г. на сумму 350000 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 63 от 14.10.2007г. на сумму 95998 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 7 от 28.09.2007г. на сумму 80000 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 8 от 28.09.2007г. на сумму 75182,33 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Накладная № 14 от 28.09.2007г. на отпуск от ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 155182,33 грн., в графе руководитель стоит подпись.

? · Налоговая накладная № 14 от 28.09.2007г. на отпуск от ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 155182,33 грн., на налоговой накладной стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Договор от 28.09.2007г. между ООО «Укрдах» и ЧП ОСОБА_1, на поставку в адрес последнего, подсолнечника в количестве 54,26 тонн по цене 2860 грн . за тонну на общую сумму 155182,33 грн., в графе руководители указана фамилия директора ООО «Укрдах» Цель В.Н. и стоит подпись, также указана фамилия ОСОБА_1 и стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 78 от 03.11.2007г. на сумму 520000 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 79 от 04.11.2007г. на сумму 520000 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 80 от 05.11.2007г. на сумму 520000 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Квитанция к приходному кассовому ордеру № 81 от 06.11.2007г. на сумму 509596 грн. выписанная от имени ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 за реализованный подсолнечник, на квитанции стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Накладная № 64 от 03.11.2007г. на отпуск от ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 2069596 грн., в графе руководитель стоит подпись.

? · Накладная № 50 от 12.10.2007г. на отпуск от ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 795998 грн., в графе руководитель стоит подпись.

? · Накладная № 47 от 05.10.2007г. на отпуск от ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 994997,69 грн., в графе руководитель стоит подпись.

? · Налоговая накладная № 64 от 03.11.2007г. на отпуск от ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 2069596 грн., на налоговой накладной стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Налоговая накладная № 50 от 12.10.2007г. на отпуск от ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 795998 грн., на налоговой накладной стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Налоговая накладная № 47 от 05.10.2007г. на отпуск от ООО «Укрдах» в адрес ЧП ОСОБА_1 подсолнечника на сумму 994997,69 грн., на налоговой накладной стоит оттиск круглой мастичной печати ООО «Укрдах», в графе руководитель стоит подпись.

? · Договор купли продажи от 03.11.2007г. между ООО «Укрдах» и ЧП ОСОБА_1, на поставку в адрес последнего, подсолнечника в количестве 720 тонн, в графе руководители на месте фамилии должностного лица ООО «Укрдах» стоит подпись, также указана фамилия ОСОБА_1 и стоит подпись.

? · Договор купли продажи от 05.10.2007г. между ООО «Укрдах» и ЧП ОСОБА_1, на поставку в адрес последнего, подсолнечника, в графе руководители на месте фамилии должностного лица ООО «Укрдах» стоит подпись, также указана фамилия ОСОБА_1 и стоит подпись.

Согласно заключения судебной почерковедческой экспертизы № 136 от 27 апреля 2009г. краткие записи в графах квитанции к приходному кассовому ордеру № 29/9 от 27.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ЧП «Рамона», квитанции к приходному кассовому ордеру № 28 от 03.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ЧП «Локрам», квитанции к приходному кассовому ордеру № 30 от 17.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ЧП «Локрам», квитанции к приходному кассовому ордеру № 31 от 18.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ЧП «Локрам», квитанции к приходному кассовому ордеру № 32 от 19.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ЧП «Локрам», квитанции к приходному кассовому ордеру № 54 от 05.10.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», квитанции к приходному кассовому ордеру № 55 от 06.10.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», квитанции к приходному кассовому ордеру № 56 от 07.10.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», квитанции к приходному кассовому ордеру № 61 от 12.10.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», квитанции к приходному кассовому ордеру № 62 от 13.10.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», квитанции к приходному кассовому ордеру № 63 от 14.10.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», выполнены ОСОБА_5;

а краткие записи в графах квитанции к приходному кассовому ордеру № 7 от 28.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», квитанции к приходному кассовому ордеру № 8 от 28.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», накладной № 14 от 28.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», налоговой накладной № 14 от 28.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», договора купли-продажи от 28.09.2007г. между ООО «Укрдах» и ЧП ОСОБА_1 выполнены ОСОБА_1, а в графе «лицо, которое подписало налоговую накладную» налоговой накладной № 14 от 28.09.2007г., заверенной оттиском круглой мастичной печати ООО «Укрдах», стоит подпись ОСОБА_1

Указанные выше подделанные документы, выдавая их за подлинные, ОСОБА_1 в период с 13.03.2009г. по 16.03.2009г. предоставил заведующей сектором контрольно-проверочной работы отдела налогообложения физических лиц К.-Днепровской МГНИ Коноплянко С.Ю. для проведения внеплановой выездной документальной проверки по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_1 за период с 01.09.2007г. по 31.12.2007г., по результатам которой был составлен акт № 17-221-03-28 от 16.03.2009г.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_1, общая сумма фактически не поступивших в бюджет денежных средств составила 1106922,75 грн., что в пять тысяч и более раз (в 5535 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, равный в указанный период 200 грн., и составляет особо крупный размер.

Он же, с целью уклонения от уплаты налогов, подделал налоговую декларацию о полученных доходах за 2007 год, являющуюся официальным документом, удостоверяемым гражданином-предпринимателем, что освободило ОСОБА_1 от обязанностей уплаты налога с доходов физических лиц, совершив преступление при следующих обстоятельствах.

17.03.2008г. в К.-Днепровскую МГНИ была предоставлена налоговая декларация о полученных доходах от занятия предпринимательской деятельностью за 2007 год, составленная и подписанная ОСОБА_1, с данными, свидетельствующими о возникновении у ОСОБА_1 за 2007 год чистых налоговых обязательств перед бюджетом по налогу с доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью в сумме 5337,75 грн., а по данным проверки необходимо было отразить сумму 1112260,50 грн., в результате чего в бюджет фактически не поступили за 2007 год денежные средства в сумме 1106922,75 грн.

Кроме того, указанную выше подделанную им налоговую декларацию о полученных доходах за 2007 год, ОСОБА_1 использовал, предоставив ее в К.-Днепровскую МГНИ, что освободило ОСОБА_1 от обязанностей уплаты в бюджет денежных средств в виде налога с доходов физических лиц на общую сумму 1106922,75 грн.

В судебном заседании ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемых ему преступлениях, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.1, 3 ст. 358 УК Украины признал полностью, чистосердечно раскаялся, и пояснил, что он в июне 2005 года зарегистрировался в К.-Днепровской райгосадминистрации как субъект предпринимательской деятельности физическое лицо, и был взят на учет в К.-Днепровской МГНИ как плательщик налогов. В период с сентября по декабрь 2007 года ОСОБА_1 скупал у субъектов предпринимательской деятельности, в К.-Днепровском районе сельхозпродукцию. В дальнейшем он данную продукцию реализовывал в адрес ЧП «Талассо-С», ЧП ПКФ «Базис», ЧП «Артмакс», ЗАО «Васильевка Агро». У кого приобретал, когда, в каких объемах и как производил расчеты, ОСОБА_1 уже не помнит, так как прошел большой промежуток времени. Для транспортировки продукции ОСОБА_1 нанимал различный частный автотранспорт и никаких документов на перевозку не получал. Связь с представителями ЧП «Талассо-С», ЧП ПКФ «Базис», ЧП «Артмакс», ЗАО «Васильевка Агро» после заключения договоров осуществлялась в телефонном режиме. Вся документация по взаимоотношениям с ЧП «Талассо-С», ЧП ПКФ «Базис», ЧП «Артмакс», ЗАО «Васильевка Агро» передавалась автобусами, то есть он не встречался с их представителями лично. Ведением бухгалтерского и налогового учетов, занималась ЧП ОСОБА_5, которая вела отчетность на основании предоставленной ей от ОСОБА_1 документацией. В декларации о доходах полученных в период с 01 января по 31 декабря 2007 года, всю сумму возникших налоговых обязательств за этот период времени ОСОБА_1 не отображал в связи с тем, что им были утеряны первичные документы на приобретение сельхозпродукции. Декларацию о доходах полученных в период с 01 января по 31 декабря 2007 года он заполнял и подписывал лично сам.

Другие доказательства, согласно ст.299 УПК Украины, судом не исследовались.

Действия ОСОБА_1 правильно квалифицированы по ч.3 ст.212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, обязанным уплачивать налоги, по предварительному сговору группой лиц, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах; по ч.1 ст. 358 УК Украины как умышленные действия, выразившиеся в подделке и использовании документа, который удостоверяется гражданином-предпринимателем и освобождает от обязанностей уплаты налогов; по ч.3 ст. 358 УК Украины как умышленные действия, выразившиеся в использовании заведомо поддельного документа.

При избрании подсудимому вида и размера наказания, суд учитывает обстоятельства дела условия и тяжесть совершенных им преступлений, его личность, по месту жительства характеризуется положительно. Обстоятельства отягчающие наказание суд не усматривает, смягчающими наказание обстоятельствами являются чистосердечное раскаяние, кроме того, судом признается смягчающим наказание обстоятельством, то, что ОСОБА_1 на иждивении имеет несовершеннолетних детей, мать преклонного возраста и полагает возможным назначить наказание без изоляции от общества, а также применить ст. 69 УК Украины и назначить наказание ОСОБА_1 более мягкое чем указано в санкции ч.3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа, без лишения права заниматься предпринимательской и иной связанной с бизнесом деятельностью, без конфискации.

По делу наложен арест на автомобиль регистрационный номер НОМЕР_4, жилой дом и времянку с хозпостройками, расположенных по АДРЕСА_1 документов подтверждающих их принадлежность ОСОБА_1 в материалах дела нет, поэтому арест с вышеуказанного имущества необходимо снять.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся в деле т.4 л.д.113, т.4 л.д.133, т.4 л.д.154 необходимо оставить при уголовном деле.

По делу гражданський иск не заявлено.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины , суд

П р и г о в о р и л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч 3 ст. 212, ч 1,3 ст. 358 УК Украины и назначить ему наказание по ч.3 ст. 212 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в сумме 2 380 гривен бес лишения заниматься определенной деятельностью, без конфискации - по ч.1 ст.358 УК Украины назначить наказание в виде штрафа в сумме 850 гривен. - по ч.3 ст.358 УК Украины назначить наказание в виде штрафа в сумме 850 гривен.

Применяя ст. 70 УК Украины, поглощая менее строгое наказание более строгим окончательно к отбытию ОСОБА_1 определить наказание в виде штрафа в сумме 2 380 гривен.

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежнюю подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Снять наложенный арест на автомобиль регистрационный номер НОМЕР_4, жилой дом и времянку с хозпостройками, расположенных по АДРЕСА_1

Вещественные доказательства хранящиеся в деле, оставить при уголовном деле ( т.4 л.д.113, т.4 л.д.133, т.4 л.д.154 ).

Приговор может быть обжалован в Запорожский апелляционный суд в течении 15-ти суток.

Судья Н.И. Комышняя