Ухвала суду № 130362118, 31.07.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/31767/25

Провадження № 1-кс/761/20810/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 12021100000001479 від 15.12.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 388, ч. 4 ст. 111-1, ч. 4 ст. 191 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та її органах, підрозділах.

Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 12021100000001479 від 15.12.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 388, ч. 4 ст. 111-1, ч. 4 ст. 191 КК України.

У ході розслідування установлено, що громадянин Російської Федерації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , є членом правління компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка записана у реєстрі підприємств Естонії за номером 12986319 від 28.01.2016 з статутним фондом 2500 євро.

Так, відповідно до законодавства Естонії податок на реалізовану продукцію на території Європейського Союзу та за межами Естонії складає 0 %.

У зв`язку з цим ОСОБА_5 у період 2017-2018 років, діючи на території міста Києва та інших регіонів України, за попередньою змовою групою осіб, організував злочинну схему діяльності ряду підконтрольних підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », а також 2 підприємства-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Естонія), направлену на ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, отриманого від операцій з експорту сільськогосподарської продукції в адресу підконтрольного та пов`язаного підприємства-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Естонія), бенефіціарним власником якого є сам ОСОБА_5 , шляхом неправомірного використання спрощеної системи оподаткування, вирощування продукції на не облікованих земельних ділянках, а також придбання сільськогосподарської продукції без відображення в документах податкового та бухгалтерського обліків.

Відповідно до отриманої інформації компетентних органів Естонії компанія Grainexpo OU не зареєстрована на території Естонії платників податку на додану вартість, не зареєстрована жодна угода купівлі або продажу, у базах даних не має жодної імпортно-експортної операції.

Також вказана компанія ніколи не подавала будь-яких звітів до податкових і митних органів. Так, відповідно до щорічної інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_3 за період 2016-2019 років основним видом діяльності компанії є гуртова торгівля зерновими, необробленим тютюном, насінням, кормами для худоби, кількість працівників протягом вказаного періоду - 1, обігові кошти складають: - 2016 - 2 348 053,00 Євро, з них чистий прибуток 218 443,00 Євро; - 2017 - 16 452 902.00 Євро, з них чистий прибуток 693 055,00 Євро; - 2018 - 126 854 361.00 Євро, з них чистий прибуток 2 854 266,00 Євро; - 2019 - 391 464 016.00 Євро, з них чистий прибуток 14 623 631,00 Євро.

Таким чином, валютна виручка від продажу сільськогосподарської продукції за вказаний вище період часу не поверталася на територію України, тим самим не сплачуються в Україні та Естонії податки від реалізації української продукції. Також установлено, що у період 2017-2018 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вивезено в режимі експорту сільськогосподарської продукції врожаю 2017 року у кількості 27 620 тон на загальну суму понад 140, 2 млн. грн., з яких 23 959 тон це кукурудза, що складає 87% від загального об`єму експортованої продукції.

Отримувачами експортованої сільськогосподарської продукції є пов`язане з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » підприємство-нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_3 (Естонія). Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товариство декларує наявність земельних ділянок загальною площею 822 Га, що використовуються на підставі договорів оренди.

У період 2017-2018 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » декларує незначне придбання сільськогосподарської продукції, що свідчить про те, що майже весь об`єм експортованої даним підприємством сільськогосподарської продукції вирощений власноруч на орендованих земельних ділянках.

Таким чином, враховуючи площу земельних ділянок, що перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в оренді, а також об`єм експортованої сільськогосподарської продукції, врожайність вирощеної з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2017 році сільськогосподарської продукції складає 27,6 тон з гектару. Згідно відкритих джерел інформації в мережі Інтернет, а також листа ІНФОРМАЦІЯ_20 №11-76/292-19 від 13.09.2019 встановлено, що середня врожайність кукурудзи в 2017 році в Полтавській області склала 5,5 тон/га, що майже в 6 разів менша від показників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Таким чином, враховуючи показники середньої врожайності кукурудзи у 2017 році в Полтавській області, необхідна площа для вирощення 23 959 тони врожаю кукурудзи складає 4 356 га. Таким чином, враховуючи наявну у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » площу земельних ділянок та середню врожайність в Полтавській області у 2017 році, об`єм вирощеної сільськогосподарської продукції (частка товаровиробництва) мав би скласти близько 4 521 тону, що складає 16,36 % від загального об`єму експортованої с/г продукції. Вищезазначене свідчить про неправомірне використання спрощеної системи оподаткування, придбання сільськогосподарської продукції без його відображення в документах податкового та бухгалтерського обліків або її вирощування на необлікованих земельних ділянках, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємств.

За аналогічною схемою свою фінансово-господарську діяльність здійснюють і інші підприємства, підконтрольні ОСОБА_5 . Відповідно до інформації компетентних органів Польської Республіки на рахунок номер НОМЕР_2 компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 (Естонія) в банку ІНФОРМАЦІЯ_21 у період з 30.08.2018 по 03.06.2019 надійшло загалом 5 359 009 доларів США.

В основному операції відбувалися між Grainexpo OU та наступними компаніями: ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_30 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_31 , ІНФОРМАЦІЯ_32 , ІНФОРМАЦІЯ_33 .

Відповідно до інформації компетентних органів Польської Республіки на рахунок номер НОМЕР_3 компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 (Естонія) в банку ІНФОРМАЦІЯ_21 у період з 25.06.2018 по 11.06.2019 надійшло загалом 244 944 636 доларів США. В основному операції відбувалися між Grainexpo OU та наступними компаніями: ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , ІНФОРМАЦІЯ_40 , ІНФОРМАЦІЯ_41 , ІНФОРМАЦІЯ_42 , ІНФОРМАЦІЯ_43 , ІНФОРМАЦІЯ_44 , ІНФОРМАЦІЯ_45 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_46 , ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , ІНФОРМАЦІЯ_49 , ІНФОРМАЦІЯ_50 , IP ІНФОРМАЦІЯ_51 , ІНФОРМАЦІЯ_52 , ІНФОРМАЦІЯ_53 , ІНФОРМАЦІЯ_54 , ІНФОРМАЦІЯ_55 , ІНФОРМАЦІЯ_56 , ІНФОРМАЦІЯ_57 .

Фінансові операції на дуже великі суми виконані естонською фірмою, яка відкрила рахунок y польському банку, нe знаходять економічного обґрунтування для проведення операцій швейцарськими i французькими фірмами з одного боку та українськими з другого боку. Отримані від закордонних фінансових аналітичних органів відомості викликають обґрунтоване припущення, що діяльність даної фірми y Польщі мала на меті уникнути сплати належних податків.

Також у ході розслідування установлено, що « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (Болгарія), « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (Таїланд), які виступали контрагентами фірм резидентів України, фактично належать ОСОБА_5 та напередодні використовувались юридичними особами, що входять до складу « ІНФОРМАЦІЯ_60 » для мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та легалізації одержаних прибутків, а також виведення капіталу за межі України.

Так, з території нашої держави кошти виводились через компанію нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_58 », « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (Болгарія) та в подальшому з використанням мережі транзитних рахунків перераховувались на рахунки в російській федерації.

Зокрема, в березні 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (м. Харків) здійснила перерахування грошових коштів у розмірі 2,2 млн дол. США з власного рахунку, відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_62 », на рахунок « ІНФОРМАЦІЯ_63 », відкритого в болгарському банку « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (Болгарія), з призначенням платежу «передоплата по контракту».

За результатами аналізу інформації виявлено схему, направлену на незаконне виведення капіталу з країни під час військового стану в Україні з використанням підроблених документів на загальну суму 2,20 млн дол. США шляхом їх безпідставного перерахування, в період з 10.03.2022 по 17.03.2022, на рахунок відкритий компанією-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (Болгарія) y « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (Болгарія), з призначенням платежу «передоплата по контракту».

Крім цього, установлено, що невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » із використанням ряду підприємств господарської діяльності у період з 01.01.2020 по 22.04.2022 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 67 124 646,48 грн. шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді пшениці, кукурудзи на загальну суму 713 466 212, 88 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Документи, які складалися під час митного оформлення сільськогосподарської продукції містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню та можуть використовуватися під час проведення судових товарознавчої та економічної експертизи.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 12021100000001479, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 12021100000001479, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_3 та ОСОБА_24 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та її органах, підрозділах, з можливістю вилучення їх копій, а саме: документи щодо підприємств експортерів які здійснювали експортні операції на адресу підприємств нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за весь період діяльності, зокрема: щодо митного оформлення експортно-імпортних операцій, повних даних імпортера та експортера, торгівельної країни, відправника, отримувача, суми, товару, митного поста, інших даних; роздруківки зовнішньоекономічних договорів (контрактів), документів, які їх замінюють, додатки до них, вантажно-митних декларацій, що подавались до митних органів щодо імпорту/експорту заповнені у звичайному режимі та попередні, тимчасові, періодичні, додаткові; корегування сум митних та інших платежів; коносаментів або інших документів, що підтверджують наявність та зміст договору морського (річкового) перевезення; рахунків-фактур (інвойси) або рахунки-проформи (якщо товар не є об`єктом купівлі-продажу); доручень на відвантаження експортних вантажів (товарів); сертифікатів якості та/або сертифікатів відповідності; договорів на транспортно-експедиційне обслуговування і надання інших послуг; актів технічної здачі-приймання; актів здачі-приймання; CMR; банківських платіжних документів (платіжних доручень); пакувальних листів; висновків державної/недержавної експертизи щодо ідентифікації товару; договорів про надання митно-брокерських та експедиційних послуг; листів-роз`яснень; імпортних ліцензій (якщо імпортований товар підлягав ліцензуванню); страхових документів, а також документів, що містять відомості про вартість страхування; вантажно-митних декларацій країни відправлення; рахунків про сплату комісійних, посередницьких послуг, пов`язаних із виконанням умов договору (угоди, контракту); каталогів, специфікацій, прейскурантів (прайс-листів) виробника товару; висновків про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями та/або інформація біржових організацій про вартість товару або сировини; інших документів, що подавались до митних органів при імпорті\експортітоварів, тощо; щодо перевірок, проведених органами ІНФОРМАЦІЯ_65 щодо додержання вимог митного законодавства при здійснення операцій з імпорту, експорту товарів, нарахуванні та сплаті обов`язкових платежів; перелік транспортних засобів, якими здійснювався перетин державного кордону України та транспортування товарів підприємств; перелік водіїв та їх персональні дані, щодо яких є відомості про транспортування товарів, ip-адрес, телефонів.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1