Ухвала суду № 130262609, 17.09.2025, Довгинцівський районний суд м. Кривого Рогу

Єдиний унікальний номер 211/7546/25

Номер провадження 1-кп/211/1745/25

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2025 року Довгинцівський районний суд міста Кривого Рогу за головуванням судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі Довгинцівського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області клопотання прокурора відділу нагляду з додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 7202417110000014 від 29 березня 2024 року

ОСОБА_5 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Дніпропетровськ, громадянина України, має вищу осіту, одружений, має двох неповнолітніх дітей, є директором ТОВ "СтальУкраїни", зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого у ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

до Довгинцівського районного суду міста Кривого Рогу 04 липня 2025 року надійшло клопотання прокурора відділу нагляду з додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку зі сплатою податків.

Клопотання мотивоване тим, що у положеннях ч. 4 ст. 212 КК України передбачено спеціальну підставу звільнення від кримінальної відповідальності, зокрема особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

При цьому ОСОБА_5 , якому 29 травня 2025 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого у ч. 3 ст. 212 КК України, 20 травня 2025 року, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатив збитки, встановлені у кримінальному провадженні.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та вважає, що відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України є підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

ОСОБА_5 клопотання прокурора підтримав у повному обсязі та просив задовольнити, вважає необхідним звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Захисник ОСОБА_4 просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора, захисника, підозрюваного ОСОБА_5 , вивчивши матеріали клопотання, суд висновує про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора, зважаючи на таке.

Як вбачається з наданих суду матеріалів, 29.03.2024 року зареєстровано кримінальне провадження за № 72024171100000014 за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_5 29 травня 2025 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого у ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 згідно з наказом ТОВ «Сталь Україна» (код ЄДРПОУ 43822336) № 1-К від 16.09.2020 прийнятий на посаду директора, яке 16.09.2020 зареєстровано виконавчим комітетом Криворізької міської ради, про що свідчить запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань № 1002271020000019943, за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Літке, буд. 2-Г, та знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

Обіймаючи посаду директора ТОВ «Сталь Україна» (код ЄДРПОУ 43822336) ОСОБА_5 повинен був дотримуватись наступних вимог чинного законодавства:

- ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- п. 36.1 ст. 36 Податкового кодексу України: обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи;

- п. 36.3 ст. 36 Податкового кодексу України: податковий обов`язок є безумовним і першочерговим стосовно інших неподаткових обов`язків платника податків, крім випадків, передбачених законом;- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку.

Відповідно до статуту ТОВ «Сталь Україна» (код ЄДРПОУ 43822336) та посадової інструкції ОСОБА_5 :

- здійснює будь-які юридичні та фактичні дії від імені Товариства з урахуванням обмежень передбачених Статутом;

- представляє інтереси Товариства в його правовідносинах з іншими юридичними та фізичними особами, банківськими та фінансовими установами, органами державної влади та управління, державними і громадськими установами та організаціями як в Україні так і за її межами, без довіреності діє від імені Товариства;

- укладає та підписує від імені Товариства угоди, договори, контракти …;

- приймає рішення щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та діловодства в Товаристві;

- керує згідно з чинним законодавством виробничо-господарською, фінансово-економічною та іншою діяльністю;

- визначає напрямки розвитку підприємства у формуванні фінансової, цінової, кредитно-банківської0, податкової та страхової політики і соціальної діяльності;

- забезпечує дотримання законності в діяльності підприємства і зміцнення його господарсько-економічних зв`язків;

- несе відповідальність за порушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності та інше.

Таким чином, ОСОБА_5 будучи директором

ТОВ «Сталь Україна» (код ЄДРПОУ 43822336) здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України являвся службовою особою підприємства.

Перебуваючи на посаді директора ТОВ «Сталь Україна» (код ЄДРПОУ 43822336) ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства та відповідальним за виконання товариством фінансових обов`язків перед державним бюджетом, будучи достовірно обізнаним про реальні результати фінансово-господарської діяльності товариства, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з 01.01.2022 по 31.12.2024 перебуваючи в офісі товариства за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Літке, буд. 2-Г, забезпечив складання та подання до ГУ ДПС у Дніпропетровській області декларацій з податку на додану вартість, в яких відобразив недостовірні дані в частині проведених безтоварних операцій з придбання товарів у ПП «Альфа Люкс» (код ЄДРПОУ 37351098), ПП «Діловар» (код ЄДРПОУ 37170063), ПП «Нігма» (код ЄДРПОУ 32410656), ТОВ «АКБ Центр» (код ЄДРПОУ 38418818), ТОВ «Альянс-Логістик» (код ЄДРПОУ 42933160), ТОВ «БК Дорпроект Буд» (код ЄДРПОУ 43537588), ТОВ «ЗПК» (код ЄДРПОУ 37407653), ТОВ «Капітошка і Ко» (код ЄДРПОУ 44373267), ТОВ «Кватрум ЛТД» (код ЄДРПОУ 43874227, попередня назва ТОВ «Афрон»), ТОВ «Класік Плюс» (код ЄДРПОУ 42425716), ТОВ «Контрінг» (код ЄДРПОУ 44728960, попередня назва ТОВ «Креймсі Груп»), ТОВ «Кронас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40968046), ТОВ «СТС-Групп» (код ЄДРПОУ 42921807), ТОВ «Укрбуд Систем» (код ЄДРПОУ 43195574), ТОВ «Форсе Центр» (код ЄДРПОУ 39931818), ТОВ «Ярмі Торг» (код ЄДРПОУ 41848939), ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Тексі Інвест» (код ЄДРПОУ 45077267), ТОВ «Анагруп» (код ЄДРПОУ 45364955), ТОВ «Алькаріс» (код ЄДРПОУ 45221569) на загальну суму ПДВ - 12 330 156,53 грн.

При цьому ОСОБА_5 достовірно знав, що фінансово-господарські операції з придбання товарів у ПП «Альфа Люкс» (код ЄДРПОУ 37351098), ПП «Діловар» (код ЄДРПОУ 37170063), ПП «Нігма» (код ЄДРПОУ 32410656), ТОВ «АКБ Центр» (код ЄДРПОУ 38418818), ТОВ «Альянс-Логістик» (код ЄДРПОУ 42933160), ТОВ «БК Дорпроект Буд» (код ЄДРПОУ 43537588), ТОВ «ЗПК» (код ЄДРПОУ 37407653), ТОВ «Капітошка і Ко» (код ЄДРПОУ 44373267), ТОВ «Кватрум ЛТД» (код ЄДРПОУ 43874227, попередня назва ТОВ «Афрон»), ТОВ «Класік Плюс» (код ЄДРПОУ 42425716), ТОВ «Контрінг» (код ЄДРПОУ 44728960, попередня назва ТОВ «Креймсі Груп»), ТОВ «Кронас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40968046), ТОВ «СТС-Групп» (код ЄДРПОУ 42921807), ТОВ «Укрбуд Систем» (код ЄДРПОУ 43195574), ТОВ «Форсе Центр» (код ЄДРПОУ 39931818), ТОВ «Ярмі Торг» (код ЄДРПОУ 41848939), ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Тексі Інвест» (код ЄДРПОУ 45077267), ТОВ «Анагруп» (код ЄДРПОУ 45364955), ТОВ «Алькаріс» (код ЄДРПОУ 45221569) в період з 01.01.2022 по 31.12.2024 були спрямовані на отримання податкової вигоди, шляхом формування штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та фактично придбання товару у вказаних підприємств не здійснювалось.

Таким чином, ОСОБА_5 здійснюючи контроль за веденням бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Сталь Україна» (код ЄДРПОУ 43822336) умисно, з корисливих мотивів та з метою ухилення від сплати податків завищив податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до заниження податкових зобов`язань та фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 12 330 156,53 грн.

Тобто, ОСОБА_5 будучи службовою особою директором ТОВ «Сталь Україна» (код ЄДРПОУ 43822336), будучи відповідальним за виконання фінансових обов`язків перед державним та місцевими бюджетами та достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності Товариства, у період з 01.01.2022 по 31.12.2024, діючи умисно, з корисливих мотивів, в порушення вимог та положень п.п. 14.1.191, 14.1.202 і 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, ч. 1 ст. 264 Господарського кодексу України, абзацу другого ст. 1, ст. 4 та ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість внаслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних операцій з придбання товарів ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 12 330 156,53 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі, що в 8 445 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 286 КПК України - звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно з положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

У судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України та є обґрунтованим, ОСОБА_5 та його захисник підтримали клопотання прокурора.

Відповідно до квитанції № 38994352 від 20 травня 2025 року ОСОБА_5 у повному обсязі сплатив збитки встановлені у кримінальному провадженні № 72024171100000014 від 29 березня 2024 року з податку на додану вартість на суму 100000 грн.

Відповідно до квитанції № 38994353 від 20 травня 2025 року ОСОБА_5 у повному обсязі сплатив збитки встановлені у кримінальному провадженні № 72024171100000014 від 29 березня 2024 року з податку на додану вартість на суму 12230156 грн. 53 коп.

Вимоги ст. 285 КПК України щодо роз`яснення ОСОБА_5 суті підозри, підстави звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків, і права заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави виконані.

За таких обставин, суд висновує про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, із закриттям кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284-288, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

клопотання прокурора відділу нагляду з додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого у ч. 3 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою податків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 7202417110000014 від 29 березня 2024 року щодо ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого у ч. 3 ст. 212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Повний текст ухвали виготовлено в нарадчій кімнаті 17 вересня 2025 року.

Суддя ОСОБА_1