Ухвала суду № 130059105, 22.08.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/35272/25

Провадження № 1-кс/761/22977/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні суду у місті Києві клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №72024001110000040 від 21.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про здійснення приводу, -

В С Т А Н О В И В :

21.08.2025 року до Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №72024001110000040 від 21.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про здійснення приводу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання мотивоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001110000040 від 21.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Детективом зазначено, що під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565), бенефіціарними власниками якого є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), яким також підконтрольне ТОВ «Смобайл груп» (код ЄДРПОУ 40182913), діючи у період з 01.01.2021 по 01.07.2024, з метою ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію електронних пристроїв, мобільних телефонів, комп`ютерної, побутової техніки, комплектуюючих та аксесуарів до них через мережу офлайн магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3», «ІНФОРМАЦІЯ_2.ua» та інтернет-магазин ІНФОРМАЦІЯ_4, з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ),ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП РНОКПП), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ) ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_47 ) та інших, внаслідок чого занижено дохід вказаного підприємства на загальну суму 369 076 288 грн, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 66 433 731 грн, що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що мережа магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» здійснює свою діяльність на території м. Києва та інших регіонів України, до складу якої входить 24 магазини та Інтернет-ресурс ІНФОРМАЦІЯ_4. Реалізація товарів у вказаній мережі магазинів здійснюється від імені підконтрольних фізичних осіб підприємців, що перебувають на спрощеній системі оподаткування. З метою приховування об`єкта оподаткування та доходів, одержаних від реалізації вказаних товарів, службові особи ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565) використовують реквізити ТОВ «ПОМПЕЯ» (код ЄДРПОУ 41554564), директором та засновником якого є ОСОБА_52 . Однак, ТОВ «ПОМПЕЯ» з моменту заснування не мало відкритих розрахункових рахунків, жодної фінансово-господарської діяльності з моменту реєстрації не здійснювало, податкової звітності до органів ДПС не подавало.

Власником торговельної марки (знаку для товарів та послуг) «ІНФОРМАЦІЯ_3» являється ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565). Торговельна марка «ІНФОРМАЦІЯ_2» належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Фактичними власниками (бенефіціарами) мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» (Інтернет-ресурс ІНФОРМАЦІЯ_4) є ОСОБА_5 та ОСОБА_20 , які особисто причетні до організації протиправної схеми діяльності, в якій залучені підконтрольні фізичні особи підприємці.

Згідно висновку аналітичного дослідження встановлено, що фактичним видом економічної діяльності ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565) є реалізація електронних пристроїв, мобільних телефонів, комп`ютерної, побутової техніки, комплектуюючих та аксесуарів, переважно виробництва «Apple Inc.» та інших виробників. Службові особи ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565) у період 2021-2024 років здійснювали реалізацію вказаних товарів в адресу підконтрольних фізичних осіб - підприємців (неплатників), а в подальшому, використовуючи їх реквізити продавали через мережу магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3» кінцевому споживачу без належного відображення таких операцій у бухгалтерській та податковій звітності для мінімізації податку на прибуток товариства. Так, загальний сукупний дохід, одержаний від діяльності вказаних фізичних осіб-підприємців за період з 01.01.2021 по 01.07.2024 року, склав 369 076 288,48 грн.

Враховуючи вищевикладене, службовими особами ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» (код ЄДРПОУ 43872565) в порушення п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 570 784 373 грн., внаслідок чого занижено дохід підприємства на загальну суму 369 076 288 грн, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 66 433 731 грн, що є особливо великим розміром.

В ході допиту свідок повідомив, що його безпосереднім керівником на ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ», являлася ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_12 ), яка є наближеною особою до директора ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ», ОСОБА_5 . З показів свідка, ОСОБА_4 здійснювала загальне керівництво діяльністю ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» та мережею магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3». Свідок одержував одержував від неї вказівки щодо виконання посадових обов`язків, також ОСОБА_4 здійснювала виплату заробітної плати в готівковій формі, яка офіційно в бухгалтерській та податковій звітності не відображалася.

В той же час ОСОБА_4 являється фізичною особою-підприємцем, яка залучена разом з іншими ФОП-ами при реалізації товарів ТОВ «ІННОВАЦІЇ ХХІ СТОЛІТТЯ» на кінцевого споживача, а також для реалізації товарів, що представлені в мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3», та не мають офіційного походження, ввезені на територію України поза межами митного контролю. Також ОСОБА_4 являється директором та засновником ТОВ «АВЄРС-М» (код ЄДРПОУ 452467400, яке задіяне в реалізацій товарів мережі магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_3», «YA.UA», «outlet ІНФОРМАЦІЯ_3», які фактично належать та підконтрольні ОСОБА_5 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії, а саме: допиту в процесуальному статусі свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_12 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

ОСОБА_4 викликалась на 09 год. 00 хв. 09.04.2025, на 11 год. 00 хв. 25.04.2025 до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 31 до детектива ОСОБА_3 , для допиту в процесуальному статусі свідка, у кримінальному провадженні №72024001110000040. Однак за викликами ОСОБА_4 не прибула, причини неприбуття не повідомила.

Враховуючи викладене, детектив просить винести ухвалу про здійснення приводу свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_12 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , що полягає у примусовому його супроводженні до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України на 27.08.2025 (період часу з 06 год 00 хв до 22 год 00 хв), 02.09.2025 (період часу з 06 год 00 хв до 22 год 00 хв), 08.09.2025 (період часу з 06 год 00 хв до 22 год 00 хв), для допиту в процесуальному статусі свідка у кримінальному провадженні №72024001110000040 від 21.08.2024.

У судове засідання детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Відповідно до ч. 1 ст. 142 КПК України під час досудового розслідування клопотання слідчого, прокурора про здійснення приводу розглядається слідчим суддею у день його надходження до суду. У разі необхідності слідчий суддя може заслухати доводи особи, яка подала клопотання.

Відповідно до ч. 3 ст. 142 КПК України слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

Як вбачається з клопотання, детектив зазначає що ОСОБА_4 викликалась на 09 год. 00 хв. 09.04.2025, на 11 год. 00 хв. 25.04.2025 до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 31 до детектива ОСОБА_3 , для допиту в процесуальному статусі свідка, у кримінальному провадженні №72024001110000040.

Однак за викликами ОСОБА_4 не з`являлась, про поважні причини неприбуття передбачені ст. 138 КПК України не повідомляла, про що складено відповідні рапорти про неприбуття на виклики.

Відповідно до ст. 135 КПК України, особа викликається до слідчого шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою

Відповідно до ст. 136 КПК України, належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

Суд не приймає до уваги вказані копії корінців викликів як на підтвердження про отримання особою повістки про виклик до слідчого з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів клопотання, детективом не надано доказів отримання чи неотримання повістки про виклик, або будь-яких даних, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом, при цьому будь-яких інших даних які б вказували про належне підтвердження отримання ОСОБА_4 повістки, як цього вимагає положення ст. 135-136 КПК України детективом не надано.

Вказані обставини у їх сукупності свідчать про неналежне повідомлення ОСОБА_4 про її обов`язок з`явитись на вказані дати за викликом до детектива.

Детективом не доведено, а матеріалами клопотання не обґрунтовано, що ОСОБА_4 була викликана у встановленому цим кодексом порядку, та не з`явилася без поважних причин, у зв`язку з чим у задоволенні клопотання слід відмовити.

Крім того, 14.08.2025 року слідчим суддею ОСОБА_1 було розглянуто клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №72024001110000040 від 21.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про здійснення приводу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами якого відмовлено у його задоволенні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 133, 135, 136, 137, 142 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Відмовити у задоволенні клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №72024001110000040 від 21.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про здійснення приводу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_12 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: