Ухвала суду № 129553132, 05.08.2025, Київський районний суд м. Одеси

Справа № 947/38211/24

Провадження № 1-кс/947/11823/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.08.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива - ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72024161020000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підставою для реєстрації кримінального провадження № 72024161020000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України став рапорт про виявлення кримінального правопорушення №233-КПК від 10.09.2024 року у зв`язку із надходженням до органу досудового розслідування аналітичного продукту №88/0/23.13-02-29-24 від 28.08.2024 року, складеного УАІ та УР Територіального управління БЕБ в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ 25425350) в період з 01.01.2023 року по 19.08.2024 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість віднесено вартість придбаних у ТОВ «Грінбуч Логістик» (ЄДРПОУ 45405451), ТОВ «Весттайм» (ЄДРПОУ 41554203), ТОВ «Тотус-Авто» (ЄДРПОУ 33215541), ТОВ «Трейд Шторм» (ЄДРПОУ 41555029), ТОВ «Байкорн» (ЄДРПОУ 41634697), ТОВ «Гарденс Фраго» (ЄДРПОУ 45057083), ТОВ «Пейд» (ЄДРПОУ 31431743), ТОВ «Лідер Ойл» (ЄДРПОУ 41456408), ТОВ «Роял Ресурс» (ЄДРПОУ 40136228), ТОВ «Клінкерн Торг» (ЄДРПОУ 44712051) ТОВ «Блек Оіл Трейд» (ЄДРПОУ 45111522), ТОВ «Макспавер» (ЄДРПОУ 45195322), ТОВ «Фавор ДВ» (ЄДРПУО 43407703), ТОВ «Альянс Холдинг» (ЄДРПОУ 34430873) та ТОВ «Зенітар Партнерс» (ЄДРПОУ 35695364) товарно-матеріальних цінностей та послуг, які не були використані у фінансово-господарській діяльності, під час здійснення операцій з реалізації СФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ 25425350) сільськогосподарської продукції (соя, пшениця, кукурудза, ріпак, соняшник, ячмінь, рис, крупа), яка була реалізована на митній території України у загальній кількості 10 255,611 т, що призвело до заниження ПДВ на суму ПДВ 13 444 006 грн та податку на прибуток на загальну суму 13 062 418 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Аналізом відомостей відображених у формах податкової звітності, в т.ч. наявних земельних ділянок встановлено, що СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350) використовує у своїй господарській діяльності всього 264 га. Інші земельні ділянки вказані в звіті 20-ОПП з відповідними кадастровими номерами відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, використовуються іншими суб`єктами господарювання та не мають жодного відношення до СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350). Що стосується іншого нерухомого майна та транспортних засобів, відображених у звіті 20-ОПП встановлено відсутність придбання оренди або користування даним майном.

Крім того, згідно податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350) до контролюючого органу встановлено, що за період діяльності 2023 року звіти не подавались, за період діяльності з січня по березень 2024 року працювало в середньому 4 особи з середньою заробітною платою 8,5 тис. грн.

В порядку ст. 93 КПК України витребувано інформацію щодо земельних ділянок, які використовуються СФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ 25425350). Відповідно до листів Іванівської селищної ради від 30.09.2024 №2235/01/03-41/24/2295 та Саф`яніської сільської ради від 27.09.2024 № 01/01-38/3059/2939, СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350) використовує у своїй діяльності виключно 2 земельні ділянки на території Саф`яніської сільської ради загальною площею 264 га.

Також, в порядку ст. 93 КПК України витребувано інформацію щодо транспортних засобів, тракторів, самохідних шасі, самохідних сільськогосподарських, дорожньо-будівельних і меліоративних машин, сільськогосподарської техніки, інших механізмів, які зареєстровані на СФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відповідно до отриманих відомостей встановлено наявність у підприємства одного вантажного автомобіля Камаз 53212 та чотирьох одиниць сільськогосподарської техніки, а саме: трактор колісний МТЗ-5, комбайн зернозбиральний СК-5М-1 «Нива», трактор гусеничний Т-74, трактор гусеничний ДТ-75ДК, що не відповідає відомостям зазначеним підприємством у податковій звітності.

В той же час, за результатами проведених заходів, в т.ч. обшуків за адресою реєстрації підприємства та місцем фактичного здійснення діяльності СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350), які зазначені у обліковій картці платника податку та податковому звіті 20-ОПП, встановлено відсутність необхідних машин та іншої техніки, складських та інших приміщень, земельних ділянок, які б надавали змогу для здійснення фінансово-господарського діяльності по вирощуванню сільськогосподарської продукції в обсягах зазначених підприємством у податковій та статистичній звітності.

Таким чином встановлено, що відповідно до наявних земельних ділянок, кількості працівників, відсутності матеріально-технічної бази, а також операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350) відсутня фактична можливість для вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції (соя, пшениця, кукурудза, ріпак, соняшник, ячмінь, рис, крупа) в адресу підприємств-експортерів, які фактично здійснили придбання вказаної продукції за готівку у реальних виробників сільськогосподарської продукції.

З урахуванням вказаного, ймовірно, у продовж 2023-2024 років СФГ « ОСОБА_6 » використовується невстановленими особами для легалізації сільськогосподарської продукції, шляхом виписки СФГ « ОСОБА_6 » в адресу підприємств-експортерів податкових накладних на постачання продукції, без фактичного вирощення СФГ «БОРОДАТОГО ВАСИЛЯ ФЕДОРОВИЧА» такої сільськогосподарської продукції.

Відповідно до листа ГУ ДПС в Одеській області від 29.11.2024, Комісією ГУ ДПС в Одеській області, з врахуванням інформації отриманої від ТУ БЕБ в Одеській області, прийнято Рішення про відповідність СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350) критеріям ризиковості платника податків. Реєстрацію податкових накладних/розрахунків в Єдиному реєстрі податкових накладних зупинено.

Також, аналізом діяльності підприємства СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350) встановлено постачання сільськогосподарської продукції (кукурудзи, соняшнику, сої, пшениці) на адресу ТОВ «ТРЕЙД ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 44568224) на загальну суму 70 966,0 тис. грн. Враховуючи вищевикладену інформацію відносно СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ 25425350), яке не здійснювало придбання та не вирощувало сільськогосподарської продукції, в т. ч. соняшнику та сої, реалізацію яких відобразило на адресу ТОВ «ТРЕЙД ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 44568224) неможливо підтвердити таку реалізацію на адресу зазначеного СГД.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТРЕЙД ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 44568224) зареєстровано за адресою: Одеська обл., місто Одеса, вулиця Сонячна, будинок, 5, офіс, 604, засновником являється ОСОБА_7 , директором - ОСОБА_8 .

З врахуванням викладеного, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у приміщеннях за адресою: Одеська обл., місто Одеса, вулиця Сонячна, будинок, 5, офіс, 604 можуть знаходитися документи первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності, договори щодо придбання та реалізації товарів, робіт (послуг), електронні інформаційні системи, комп`ютерні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, інші електронні носії інформації, які є знаряддям вчинення злочину, використовуються у злочинній діяльності, зберегли в собі інформацію про вчинене кримінальне правопорушення, інші предмети та документи, які зберегли сліди злочину та можуть бути використані як доказ факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, які встановлюються під час розслідування кримінального провадження, а також можуть бути засобом для розкриття кримінального правопорушення і встановлення винних (причетних до злочину) осіб.

Також за вказаною адресою можуть зберігатись не обліковані згідно чинного законодавства грошові кошти, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Без відшукання таких документів та речей неможливо повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, а також прийняти законне рішення у цьому кримінальному провадженні, відповідно до чого детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: Одеська обл., місто Одеса, вулиця Сонячна, будинок, 5, офіс, 604.

В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримав у повному обсязі, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши детектива в судовому засіданні, який підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов`язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).

У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.

Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».

Відповідно до рішення ЄСПЛ у справі «Геращенко проти України», п. 132, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися в тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там».

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках кримінального провадження № 72024161020000010 від 10.09.2024 року кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з клопотання про проведення обшуку, за фактичними обставинами означеного кримінального провадження, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатись речі та документи, які зберегли сліди кримінального правопорушення, можуть бути використані, як доказ факту та обставин вчинення кримінального правопорушення та можуть встановити осіб, причетних до скоєння кримінально-протиправних дій в рамках означеного кримінального провадження.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, відомості щодо права власності на об`єкт нерухомості за адресою: Одеська обл., місто Одеса, вулиця Сонячна, будинок, 5, офіс, 604, в Реєстрі відсутні.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення обшуку може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії, оскільки за вказаною адресою можуть знаходитися засоби та знаряддя для вчинення кримінального правопорушення, які зберегли сліди кримінального правопорушення та можуть бути використані, як доказ факту та обставин вчинення кримінального правопорушення та допоможуть встановити осіб причетних до кримінального правопорушення.

Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та його специфіку, слідчий суддя вважає, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі речі та документи викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб.

На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення обшуку можуть бути виявленні та вилученні речі та документи, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до його вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72024161020000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати детективам підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області, які входять до складу групи детективів в рамках кримінального провадження № 72024161020000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України дозвіл на проведення обшуку за адресою: Одеська обл., місто Одеса, вулиця Сонячна, будинок, 5, офіс, 604, з метою відшукання та вилучення:

-копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ «ТРЕЙД ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 44568224), СФГ «БОРОДАТОГО ВАСИЛЯ ФЕДОРОВИЧА» (код ЄДРПОУ 25425350), ТОВ «НЕТРОС» (код ЄДРПОУ 42240479), ТОВ «АГРОЕКОСИСТЕМ» (код ЄДРПОУ 45361781) та інших пов`язаних суб`єктів господарської діяльності;

-первинних фінансово-господарських документів які містять реквізити ТОВ «ТРЕЙД ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 44568224), СФГ «БОРОДАТОГО ВАСИЛЯ ФЕДОРОВИЧА» (код ЄДРПОУ 25425350), ТОВ «НЕТРОС» (код ЄДРПОУ 42240479), ТОВ «АГРОЕКОСИСТЕМ» (код ЄДРПОУ 45361781) та інших пов`язаних суб`єктів господарської діяльності, в т.ч. документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, договорів щодо придбання та реалізації товарів, робіт (послуг), відомостей про обліковування залишків товарно-матеріальних цінностей, інших документів щодо фінансово-господарської діяльності;

-не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та ін.;

-чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

-іншої документації (у тому числі в електронному вигляді), чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, у тому числі мобільних телефонів, комп`ютерної техніки, яка містить у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1