Постанова № 129342026, 24.03.2025, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/11308/24

3/758/91/25

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 березня 2025 року м. Київ

Суддя Подільського районного суду міста Києва Гребенюк В.В., за участю представника Енергетичної митниці Державної митної служби України Швед А.О., захисника особи, що притягується до відповідальності - адвоката Корольової С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Асканія Енерджі Трейд» (код ЄДРПОУ 44564387) за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 472 Митного кодексу України, -

УСТАНОВИВ:

До Подільського районного суду міста Києва від Енергетичної митниці Державної Митної Служби України (надалі за текстом - митниця) надійшли матеріали справи про порушення митних правил, за ознаками вчинення ОСОБА_1 (надалі за текстом - ОСОБА_1 ) адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 472 Митного кодексу України.

24.10.2024 до суду від захисника Пятька Є.В. надійшли пояснення.

20.12.2024 до суду від митниці надійшли заперечення на пояснення.

У судове засідання прибули представники сторін.

Представник митниці просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, проти чого заперечив захисника Пятька Є.В..

У судовому засіданні проголошено вступну та резолютивну частини постанови.

Заслухавши пояснення учасників справи та дослідивши матеріали справи, суд зазначає наступне.

01.08.2024 митницею було складено протокол про порушення про порушення митних правил в якому зазначено наступне.

19.07.2024 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ОСОБА_1 , директором ТОВ «Асканія Енерджі Трейд» подано митну декларацію в митному режимі імпорт типу «ІМ 40 АА», якій присвоєно №24UA903020005703U8.

Згідно з поданими до митного оформлення документами, товар «Електроенергія і поставка у червні 2024 року 221 тис. кВт*годин» за кодом згідно з УКТ ЗЕД - 2716000000, переміщувався товар зі Словаччини в Україну, згідно Щомісячної угоди про постачання №2 від 27.05.2024 до Рамкового Контракту на постачання електроенергії №ТП7АЕТ-1 від 30.04.2024 між NextTradeEurope s.r.o. (Словаччина) та ТОВ «Асканія Енерджі Трейд». Станом на момент подачі митної декларації, відповідно до довідки-підтвердження про фактичну кількість електроенергії, переміщеної з/до України до/з суміжних країн та про кількість електроенергії, поставленої за зовнішньоекономічними контрактами у червні 2024 року, надісланої до Енергетичної митниці листом НЕК «Укренерго» від 08.07.2024 №01/41144 (вх. ЕМ №4841/13 від 09.07.2024), ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" (код ЄДРПОУ - 44564387) у червні 2024 року зі Словаччини в Україну було переміщено 221 000 кВт/год електроенергії.

За інформацією, що міститься в АСМО «Інспектор» періодична митна декларація для декларування зазначеного об`єму електроенергії до Енергетичної митниці ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" не подавалась.

В свою чергу, за інформацією, що міститься в АСМО «Інспектор», 16.05.2024 Енергетичною митницею було здійснено митне оформлення періодичної митної декларації типу «ІМ РР» №24UA903020004147U5, та додаткової митної декларації «ІМ 40 ДР» від 20.06.2024 №24UA903020004980U8 на переміщення ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" через митний кордон України товару «Електроенергія поставка у травні 2024 року 1 000 000 кВт*годин» зі Словаччини (експортер - Next Trade Europe s.r.o.).

ТОВ «Асканія Енерджі Трейд» перебуває на обліку в митних органах з 22.12.2022 за обліковим номером - UA10044564387.

Митним постом «Центральний» Енергетичної митниці вживаються заходи, направлені на з`ясування обставин щодо можливого порушення вимог законодавства України з питань митної справи в частині не оформлення періодичної митної декларації на переміщення через митний кордон України електроенергії протягом червня 2024, у кількості 221 000 кВт*год, за Щомісячною угодою про постачання №2 від 27.05.2024 до Рамкового контракту на постачання електроенергії №NT/AET-1 від 30.04.2024 між NextTradeEurope s.r.o. (Словаччина) та ТОВ "Асканія Ейерджі Трейд", 17.07.2024 та 25.07.2024(повторно) були направлені запрошення на адресу ТОВ "Асканія Енерджі Трейд", для надання пояснень.

Пояснень від ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" до митного поста «Центральний» Енергетичної митниці не надходило.

Згідно з даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб- підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, директором ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" є громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, директор ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" ОСОБА_1 у порушення статті 472 МКУ не забезпечив своєчасне подання періодичної митної декларації на товар електроенергія, постачання в червні 2024 (у кількості 221 000 кВт.год, вартістю 25227,45 EUR, митною вартістю 1144102,890 гри.), які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, зокрема стосовно відповідного коду товару згідно з УКТ ЗЕД та звичайного торговельного опису, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар та не забезпечив подання періодичної митної декларації, що дає право на переміщення, користування та/або розпорядження товаром: електроенергія, постачання в червні 2024 (у кількості 221 000 кВт.год, вартістю 25227,45 EUR, митною вартістю 1144102,890 грн.), як такого щодо якого здійснено митне оформлення, відповідно до заявленої мети. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею 472 Митного кодексу України.

Захисник Пятька Є.В. заперечує проти доводів митниці, виходячи з того, що митницею органом протокол про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 , складено виключно у зв`язку з незабезпеченням своєчасного подання періодичної митної декларації на товар «Електроенергія поставка у червні 2024 року 221 тис. кВт.годин», в той час, як ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" було подано митну декларацію в митному режимі імпорт типу «ІМ 40 АА», якій присвоєно №24UA903020005703U8.

Надаючи правову оцінку спірним правовідносинам, суд керується наступним.

Згідно з пунктом 1 статті 232 Митного кодексу України (далі - МК України) Порядок і строки митного- контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються трубопровідним транспортом та лініями електропередачі, строки сплати митних платежів визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, виходячи з особливостей переміщення зазначених товарів через митний кордон України.

Підпунктом 2.2 Порядку та строків митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються лініями електропередачі, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2018 №629 (далі - Порядок), передбачено що переміщення товарів через митний кордон України лініями електропередачі здійснюється на підставі оформленої періодичної митної декларації. При цьому, відповідно до частини четвертої статті 260 МК України періодична митна декларація може подаватися на регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

У відповідності до пункту 21 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.05.2012 №450 (далі - Положення) періодична митна декларація подається для декларування товарів, що переміщуються, через митний кордон України, зокрема, лініями електропередачі, переміщення яких через митний кордон України планується з періодичністю не рідше ніж два рази протягом строку її дії. Подана митному органу періодична митна декларація підтверджує взяття декларантом або уповноваженою ним особою зобов`язання подати митному органу додаткові декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця.

Відповідно до пункту 23 Положення пропуск товарів через митний кордон України за періодичною митною декларацією може здійснюватися з моменту її оформлення митним органом протягом строку її дії у межах кількості товарів, зазначеної в періодичній митній декларації. Відповідно до пункту 25 Положення товари, що ввозяться на митну територію України за періодичною митною декларацією трубопровідним транспортом, лініями електропередачі, можуть бути випущені митним органом після оформлення . періодичної митної декларації.

Згідно до пункту 5 частини першої статті 4 МК України, випуск товарів - надання митним органом права на користування та/або розпорядження товарами, щодо яких здійснюється митне оформлення, відповідно до заявленої мети. Відповідно до абзацу шостого пункту 34 Положення не дозволяється внесення змін до митної декларації за формою єдиного адміністративного документа з метою подання відомостей у випадках, коли Митним кодексом України передбачена необхідність подання з цією метою додаткової декларації. Підпунктом 2.3 Порядку передбачено, що оформлення періодичної митної декларації при переміщенні товарів через митний кордон України лініями електропередачі відповідно до обраного митного режиму здійснюється в порядку, встановленому законодавством.

Пунктом 8 частини першої статті 4 МК України визначено що декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Частиною 1 статті 265 МК України визначено, що декларантами мають право виступати при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України або при зміні митного режиму щодо товарів на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір при переміщенні.

Нормами частини третьої статті 265 МК України, підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Відповідно до норм пункту 5 статті 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Згідно з частиною другою статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

В силу вимог ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи встановлюється наявними у справі доказами.

Стаття 9 КУпАП передбачає, що адміністративним правопорушенням визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за який законом передбачено адміністративну відповідальність.

При цьому, адміністративне правопорушення складається з об`єкту, об`єктивної сторони, суб`єкта та суб`єктивної сторони.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Крім цього, згідно з вимогами ст. 245, 252 КУпАП, під час провадження у справах про адміністративні правопорушення забезпечується всебічне, повне та об`єктивне дослідження всіх обставин справи.

За змістом ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 472 МК України визначено, що Недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, транспортних засобів з конфіскацією зазначених товарів, транспортних засобів.

Таким чином, стаття 472 МК України передбачає відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

З точки зору митного законодавства об`єктивною стороною правопорушення є протиправне діяння, відсутність її виключає склад будь-якого адміністративного правопорушення.

Об`єктивною стороною даного правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи, яка полягає в незаявленні за встановленою формою точних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби, що підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Об`єктом адміністративного правопорушення є встановлений порядок декларування товарів, транспортних засобів, переміщуваних через митний кордон України.

Суб`єктом вказаного адміністративного правопорушення є декларант (особа, уповноважена на декларування товару тощо).

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 472 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Матеріалами справи підтверджується, що Енергетичною митницею було здійснено митне оформлення періодичної митної декларації типу «ІМ РР» №24UA903020004147U5.

У подальшому, ТОВ "Асканія Енерджі Трейд", відповідно до Положення про митні декларації, подавались додаткові декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця.

Так, 20.06.2024 ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" подано додаткову митну декларацію №24UA903020004980U8 на переміщення ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" через митний кордон України товару «Електроенергія травень 2024 року 676 тис. кВт*годин» зі Словаччини (експортер - Next Trade Europe s.r.o.).

Також, 19.07.2024 ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" подано додаткову митну декларацію №24UA903020005703U8 на переміщення ТОВ "Асканія Енерджі Трейд" через митний кордон України товару «Електроенергія червень 2024 року 221 тис. кВт*годин» зі Словаччини (експортер - Next Trade Europe s.r.o.).

В додаткових митних деклараціях №24UA903020004980U8 та №24UA903020005703U8 в графі №40 «Загальна декларація / попередній документ» вказано1301/№24UA903020004147U5 /1.

Згідно ст. 257 МК України «декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, в митному законодавстві відокремлюється заявлення точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України від заявлення точних відомостей для здійснення їх митного контролю та митного оформлення - тобто, для всіх інших видів декларування в залежності від митного режиму.

Суд звертає увагу, що митна декларація №24UA903020005703U8 це декларація, подана митному органу після завершення переміщення товару через митний кордон, в якій заявлено за встановленою формою відомості про товар, необхідні для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Також, суд враховує, що на момент подачі митної декларації №24UA903020005703U8 декларування переміщення товару через митний кордон вже було завершено.

Таким чином, переміщення товару через митний кордон України здійснювалось на підставі періодичної митної декларації №24UA903020004147U5 та додаткових митних деклараціях №24UA903020004980U8 та №24UA903020005703U8 у відповідності до приписів митного законодавства України.

Виходячи із зазначеного, суд доходить висновку про те, що за конкретних обставин у ОСОБА_1 , як у особи, яка притягується до відповідальності, відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 472 МК України.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Наведене свідчить про відсутність підстав вважати, що обвинуваченим було допущено порушення митних правил, а, виходячи з цього, наявності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З урахуванням положень, що наявною сукупністю доказів у справі не доведена наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 472 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 472 МК України.

Керуючись ст. ст. 1, 245, 247, 251, 252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 458, 467, 483, 487, 488, 491,495, 522, 527 Митного кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Асканія Енерджі Трейд» (код ЄДРПОУ 44564387) за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 472 Митного кодексу України - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення;

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги;

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя В.В. Гребенюк