Ухвала суду № 128953190, 18.07.2025, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа № 127/22471/25

Провадження № 1-кс/127/9213/25

У Х В А Л А

Іменем України

18 липня 2025 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025021040000028 від 15.07.2025, за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в ході здійснення якого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак попередньо суду надано матеріали кримінального провадження та копії документів на обґрунтування клопотання.

ІНФОРМАЦІЯ_2 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, однак 18.07.2025 до суду надійшло клопотання представника управління ОСОБА_5 про розгляд клопотання детектива без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Аналіз наведеної норми дає підстави для висновку про те, що саме по собі неприбуття слідчого, дізнавача чи прокурора у судове засідання для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів не є перешкодою для розгляду даного клопотання, а тому суд вважає за можливе здійснювати розгляд клопотання без участі дізнавача. Неприбуття ж за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття також не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, враховуючи наступне.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025021040000028 від 15.07.2025 за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що на території Вінницької області здійснює господарську діяльність « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Основним видом діяльності Товариства, за Класифікацією виду економічної діяльності, є будівництво споруделектропостачання тателекомунікацій (КВЕД 42.22).

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало ряд договорів із товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») на виконання робіт з нового будівництва системи збору та видачі потужності вітряного парку Нижні Ворота - 4 (ВЕС) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на території Нижньоворітської ОТГ Мукачівського району Закарпатської області (за межами населених пунктів на північ від с.Латірка) на загальну суму 24923 540,70 грн, в тому числі ПДВ на суму 4153 923,45 грн.

Водночас, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » роботи виконувати не будуть, в порушення вимог пункту 185.1 статті 185, пункту 187.7 статті 187, пункту 188.1 статті 188, пункту 189.1 статті 189, пунктів 198.3, 198.6 статті 198, пунктів 200.1, 200.2 статті 200, пункту 201.7 статті 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) (далі ПКУ, Податковий кодекс України) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили податок на додану вартість в сумі 4153 923,45 грн.

Окрім цього, на порушення пункту 188.1 статті 185, пункту 187.1 статті 187, пункту 188.1 статті 188 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2022 року на суму 34 4201,00 грн та грудень 2024 року на суму 113670,00 грн (за рахунок податкових накладних зареєстрованих у ЄРПН з порушенням термінів реєстрації та не відображених в Деклараціях).

Також, на порушення пункту 188.1 статті 188, пунктів 201.1, 201.4, 201.7, 201.10 статті 201 ПКУ Товариство не нарахувало податкові зобов`язання з суми перевищення залишкової вартості основних засобів над ціною реалізації у сумі 254194,00 грн.

На порушення пункту 185.1 статті 185, пункту 187.1 статті 187, пункту 188.1 статті 188, пунктів 201.1, 201.7, 201.10 статті 201 Податкового кодексу України Товариство не нарахувало податкові зобов`язання по лізингових операціях щодо придбання транспортних засобів, при укладанні договору про переведення боргу на фізичних осіб у сумі 176728,00 грн.

На порушення пункту 44.1 статті 44, пунктів 198.3, 198.6 статті 198, пункту 201.10 стаття 201 ПКУ Товариством віднесено до складу податкового кредиту по рядку 10.1.Б «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, придбані за основною та нульовою ставкою» за серпень-вересень 2023 року суму ПДВ у розмірі 8333,00 грн по своєчасно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) двічі.

Крім того, на порушення пункту 44.1 статті 44, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України Товариством віднесено до складу податкового кредиту по рядку 10.1.Б «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, придбані за основною та нульовою ставкою» за серпень 2023 року суму ПДВ у розмірі 7424,00 грн. не підтверджених зареєстрованими податковими накладними:

-до складу податкового кредиту в Декларації за березень 2023 року віднесено суму ПДВ у розмірі 5627,00 грн по АП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) без наявності податкової накладної;

-до складу податкового кредиту в Декларації за серпень 2023 року віднесено податкову накладну виписану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) від 30.08.2023 №1000308/39 у сумі 935,8 грн., реєстрація якої зупинена.

Поряд з цим, до складу податкового кредиту в Декларації за серпень 2023 року віднесено податкові накладні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 7760,40 грн, тоді як виписані податкові накладні на суму 6896,04 грн. Різниця складає 864,00 грн.

Також, в порушення пунктів 44.1, 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, підпункту 140.5.11 пункту 140.5 статті 140 Податкового кодексу України службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили податок на прибуток на загальну суму 25 564,00 грн.

Вищевказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до умисного ухилення від сплати податків (зборів) та обов`язкових платежів в загальній сумі 5126 тис. грн.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.06.2022 по 31.12.2024. За результатами перевірки складено акт документальної планової виїзної перевірки від 17.06.2025 №17234/02-32-07-01/42020129.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №72025021040000028 від 15.07.2025 та іншими документами доданими на обґрунтування клопотання.

Як зазначено детективом у клопотанні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання йому належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення,виникла необхідністьв отриманнітимчасового доступудо документівякі перебуваютьу володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені копії документів, а саме:

- акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від 17.06.2025 №17234/02-32-07-01/42020129, пояснення платника податків та надані ним в ході перевірки документи, пояснення та заперечення платника податків, надані в ході адміністративного оскарження, а також документи щодо оскарження в судовому порядку податкових повідомлень-рішень, заперечень, відповідей на них, позовів ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформації про стан погашення заборгованості відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від 17.06.2025 №17234/02-32-07-01/42020129 (основного платежу та штрафних (фінансових) санкцій).

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива задовольнити.

Надати дозвілстаршому детективуПідрозділу детективівТериторіального управлінняБЕБ уВінницькій області ОСОБА_3 натимчасовий доступдо документів,які перебуваютьу володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені копії документів, а саме:

- акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від 17.06.2025 №17234/02-32-07-01/42020129, пояснень платника податків та надані ним в ході перевірки документів, пояснень та заперечень платника податків, надані в ході адміністративного оскарження, а також документів щодо оскарження в судовому порядку податкових повідомлень-рішень, заперечень, відповідей на них, позовів ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформації про стан погашення заборгованості відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від 17.06.2025 №17234/02-32-07-01/42020129 (основного платежу та штрафних (фінансових) санкцій).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя