Ухвала суду № 128761310, 05.06.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/22851/25

Провадження № 1-кс/761/15349/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 червня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 та захисників - адвокатів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економки у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №62023000000000963 від 07.01.2025, про застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Кривий Ріг Дніпропетровської області, проживаючого за зареєстрованою адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, працюючого головою правління ПрАТ «Полтавський ГЗК», підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.28 ч.1 ст.366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

04.06.2025до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України лейтенанта Бюро економічної безпеки ОСОБА_9 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбаченихч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактами умисного заниження службовими особами суб`єкта господарської діяльності у період 2015-2017 років податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, а також, службового підроблення,внесеного в рамках кримінального провадження № 62023000000000963 від 02.11.2023.

Обґрунтовуючи клопотання, детектив зазначив, що детективами Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні№ 62023000000000963 від 02.11.2023, за підозрою ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366КК України, за фактами умисного заниження службовими особами суб`єкта господарської діяльності у період 2015-2017 років податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, а також, службового підроблення.

03 червня 2025 року ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Кривий Ріг, Дніпропетровської області, громадянину України, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимому, працюючому головою правління ПрАТ «Полтавський ГЗК» (код 00191282), повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, ОСОБА_10 , будучи службовою особою ПРАТ «Полтавський ГЗК», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності товариства, підозрюється у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях за наступних обставин.

Згідно наказу про вступ на посаду Голови правління №285-к від 20.04.2016 ОСОБА_10 призначено головою правління ПРАТ «Полтавський ГЗК» з 20.04.2016, яку останній займає і по теперішній час.

Обійнявши посаду Голови правління суб`єкта господарювання - юридичної особи, ОСОБА_10 набув статусу службової особи товариства, який виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, а тому був зобов`язаний виконувати, контролювати виконання та нести відповідальність за дотримання наступних вимог, передбачених діючим законодавством України та нормативно-правовими документами ПрАТ «Полтавський ГЗК», зміст яких йому достовірно відомий.

Згідно статей 551 та 89 Господарського Кодексу України № 436-ІV від 16.01.2003 із змінами та доповненнями, управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Відповідно до вимог п. 16.1.2., 16.1.3., 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) від 02.12.2010 №2755-VI, якими встановлено, що платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ та законами з питань митної справи.

Згідно п. 36.1., 36.5. ст. 36 ПКУ, якими передбачено, що податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи; відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку несе платник податків, крім випадків, визначених ПКУ або законами з питань митної справи.

Згідно п. 47.1.1. та 47.1. ст. 47 ПКУ, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до ПКУ визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Згідно вимог ч.ч. 1-3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (у редакції від 30.09.2015) бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Положеннями ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (у редакції від 30.09.2015) передбачено, що Керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Змістом ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (у редакції від 30.09.2015), передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно статуту ПРАТ «Полтавський ГЗК» затвердженого рішенням загальних зборів акціонерів протокол №38 від 25 липня 2016, а саме: п.7.63, п. 7.63.5 до виключної компетенції Правління належать визначення форми організації бухгалтерського обліку, організація ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства.

Так, будучи службовою особою ПРАТ «Полтавський ГЗК», ОСОБА_10 , у відповідності до вимог законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності товариства та результатів його роботи, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків, зборів та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Однак, ОСОБА_10 , всупереч як нормативним актам, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і своїм обов`язкам як службової особи товариства, умисно, із корисливих спонукань, за попередньою змовою з головним бухгалтером ПРАТ «Полтавський ГЗК» ОСОБА_11 , ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПРАТ «Полтавський ГЗК» (код ЄДРПОУ 00191282) в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам - пов`язаним особам Ferrexpo AG (Швейцарська Конфедерація) та Ferrexpo Middle East FZE (Об`єднані Арабські Емірати) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом умисного декларування у поданих звітних документах заниженої ціни експортованої продукції, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн.

ПРАТ «Полтавський ГЗК» перебуває на обліку платників податків з 31.01.1995 (номер взяття на облік 517)

Предметом контрольованих операцій є реалізація ПРАТ «Полтавський ГЗК» флотаційних окатишів та концентрату залізорудного власного виробництва в адресу компанії Ferrexpo AG (Швейцарська Конфедерація) та Ferrexpo Middle East FZE (Об`єднані Арабські Емірати) (пов`язаним особам-нерезидентам) з метою подальшого перепродажу підприємствам-нерезидентам (непов`язаним особам).

У період з 01.01.2015 по 31.12.2017 ПрАТ «Полтавський ГЗК» відобразив у податковій звітності контрольовані експортні операції, щодо реалізації флотаційних та залізорудних окатків власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента Ferrexpo AG (Швейцарська Конфедерація) на загальну суму задекларованих контрольованих операцій 28 696 684 500 грн. що відображено у поданих звітах про контрольовані операції.

Також, у період 01.01.2016 по 01.01.2017 ПрАТ «Полтавський ГЗК» здійснювало господарські операції з експорту залізорудних, флотаційних окатків та концентрату залізорудного власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента Ferrexpo Middle East FZE для подальшого перепродажу непов`язаним особам на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В`єтнаму, Кореї.

Загальна сума задекларованих контрольованих операцій з експорту залізорудних, флотаційних окатків, концентрату залізорудного протягом 2016-2017 звітних періодів складає 14 451 147 900 грн. у т.ч.:

в 2016 році - 8 235 556 414 грн.,

в 2017 році - 6 215 591 486 грн.

Відвантаження продукції в межах контрольованих операцій відбувалося за контрактами:

- у періоді з 01.01.2016 по 31.12.2016 за контрактами: від 31.07.2013 № IOSA2013FME, від 01.11.2016 № IOSA2016FME, від 04.01.2016 №16/02;

- у періоді з 01.01.2017 по 31.12.2017 за контрактами: від 01.11.2016 № IOSA2016FME, від 11.01.2017 № IOSA2017FME, від 23.06.2017 № IOSA2017-1, від 02.03.2017 № 17/35.

Також встановлено, що в контрольованих операціях з реалізації флотаційних окатків на користь нерезидента - пов`язаної особи Ferrexpo AG за договорами № 16/178 від 09.08.2016, № IOSA2017FAG від 11.01.2017, № 17/178 від 11.01.2017 ціна реалізації ПРАТ «Полтавський ГЗК» є нижчою, ніж самостійно розрахований платником нижній квартиль діапазону цін, що відображено в Документації за 2017 рік.

Встановлено, що службові особи ПРАТ «Полтавський ГЗК» при визначенні ціни у контрольованих операціях з експорту продукції власного виробництва обрали метод порівняльної неконтрольованої ціни, який не є доцільним для формування ціни при здійснені вищезазначених операцій.

Так, відповідно пп. 39.3.2.1 п. 39.3.2 п. 39.3 ст. 39 ПКУ (у редакції, що діяла до 01.01.2016) відповідність умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки» визначається за допомогою застосування методу трансфертного ціноутворення, який є найбільш доцільним до фактів та обставин випадку.

Найбільш доцільний метод трансфертного ціноутворення обирається з числа методів, наведених у п.п. 39.3.1 п. 39.3 ст. 39 ПКУ (у редакції, що діяла з 01.01.2015).

Відповідно до п.п 39.5.2.12 ст. 39 Податкового кодексу України якщо платником податків для визначення ціни контрольованих операцій застосовано методи, визначені 39.3 цієї статті, під час проведення перевірки таких контрольованих операцій застосовується метод, використаний платником податків. Під час проведення перевірки територіальний орган центральний орган центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову та митну політику, має право застосовувати інші методи визначення ціни контрольованих операцій, якщо ним доведено, що застосований платником податків метод не дає змогу правильно визначити ціну контрольованої операції.

В ході аналізу експортних цін залізорудних та флотаційних окатишів в контрольованих операціях ПРАТ «Полтавський ГЗК» та встановлення джерела первинної інформації, на підставі яких ґрунтуються узагальнені дані про ринковий рівень експортних цін на залізорудні окатиші українського виробництва за період 01.01.2015 по 31.12.2017, було встановлено, що при аналізі первинної цінової інформації, що отримується від суб`єктів ринку, використовується інформація про рівень експортних цін декількох українських експортерів окатків без надання більшої ваги операціям якогось окремого підприємства.

Таким чином при здійснені контрольованої операції у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 з продажу залізорудних та флотаційних окатишів ПРАТ "Полтавський ГЗК» на адресу Ferrexpo AG та Ferrexpo Middle East FZЕ, ОАЕ встановлено, що ціни в окремих контрольованих операціях знаходяться поза межами ринкового діапазону цін, а саме нижче мінімального значення ринкового діапазону, що свідчить про заниження об`єкту оподаткування, повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій та порушення принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.

Якщо умови в одній чи більше контрольованих операціях не відповідають принципу «витягнутої руки», відповідно норм пп. 39.1.3 п. 39.1 ст. 39 ПКУ (у редакції, що діяла до 01.01.2016) прибуток який був би нарахований платнику податків в умовах контрольованих операцій, що відповідає значеному принципу, включається до оподатковуваного прибутку платника податків.

Відповідно до абзацу 3 пп. 39.3.2.3 пп. 39.3.2 п.39.3 ст. 39 ПКУ (у редакції, що діяла до 01.01.2016), якщо ціна в контрольованих операціях перебуває поза межами діапазону цін використовується медіана діапазону цін.

Також слід зазначити, що у зв`язку з тим що сторони діяли за довгостроковими контрактами, що відобразилось у підходах до ціноутворення, то для цілей аналізу з трансфертного ціноутворення ринковий діапазон цін повинен визначатися за кожний місяць.

Додатково встановлено, що залізорудні та флотаційні окатиші виробництва ПРАТ «Полтавський ГЗК», мають вологість в межах допустимого рівня для такої залізорудної продукції та відповідають стандартам якості, що свідчить про неправомірне зменшення ціни окатишів за рахунок коригування на вміст вологи в розмірі 1,5% та заниження ціни при проведені контрольованих операцій службовими особами ПРАТ «Полтавський ГЗК».

Об`єктом оподаткування відповідно пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ (у редакції, що діяла до 01.01.2016) є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності на різниці, які вникають відповідно до положень цього розділу.

Невідповідність умов контрольованих операцій ПрАТ «Полтавський ГЗК» при експорті залізорудних та флотаційних окатишів (код УКТ ЗЕД 2601120010) в періоді 01.01.2015 - 31.12.2015 передбачає збільшення доходу на підставі п. 7 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Доходи».

Отже, враховуючи вищенаведене, в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 статті 134 ПКУ, п. 7 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Доходи» ПрАТ «Полтавський ГЗК» занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку по проведенням контрольованих операціях з нерезидентом - пов`язаною особою Ferrexpo Middle East FZЕ, ОАЕ.

Відповідно до вимог п.п. 140.5.1 п. 140.5 ст.140 ПКУ фінансовий результат податкового звітного періоду збільшується на суму перевищення звичайних цін над договірною (контрактною) вартість реалізованих товарів (робіт, послуг) при здійсненні контрольованих операцій у випадках, визначених ст.39 цього Кодексу.

Таким чином, встановлено відхилення цін в контрольованих операціях ПрАТ «Полтавський ГЗК» при експорті залізорудних та флотаційних окатишів (код УКТ ЗЕД 2601120010) нерезиденту - пов`язаній особі Ferrexpo Middle East FZЕ, ОАЕ в період 01.01.2015 - 31.12.2015 від мінімального значення ринкового діапазону цін, визначеного відповідно до п.п. 39.3.3.3 п. 39.3 ст.39 ПКУ (у редакції, що діяла до 01.01.2016), що призвело до заниження доходів платника податків, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток підприємства.

Проте, голова правління ПРАТ «Полтавський ГЗК» ОСОБА_10 , реалізуючи свій протиправний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, будучи обізнаний про порядок їх нарахування з урахуванням вимог діючого податкового законодавства, при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, розробив злочинний план щодо ухилення від сплати податків, до реалізації якого залучив в невстановлений досудовим слідством час, але не пізніше 01.01.2015 року головного бухгалтера ПРАТ «Полтавський ГЗК» ОСОБА_11 .

Зокрема, ОСОБА_10 , реалізуючи свої злочинні наміри, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ПРАТ «Полтавський ГЗК» ОСОБА_11 , з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у квітні 2016 року, але не пізніше 28.04.2016 за невстановлених обставин, як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», отримав від ОСОБА_11 та підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису Звіт про контрольовані операції за 2015 рік (звітний) з додатками, які містили інформацію щодо здійснення контрольованих операцій ПрАТ «Полтавський ГЗК» із зазначенням підприємств-контрагентів та загальних сум таких операцій, в тому числі контрольованих операцій з експорту залізорудних окатишів на користь Ferrexpo AG (Швейцарія), зокрема квитанція № 2, яка у подальшому о 09:09:40 28.04.2016 подана до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв'язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9276738751.

Продовжуючи реалізацію своїх протиправних намірів ОСОБА_10 , діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у лютому 2016, але не пізніше 26.02.2016 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», отримав від ОСОБА_11 та підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, за 2015 рік (річна) з додатками, які містили інформацію щодо здійснення контрольованих операцій ПрАТ «Полтавський ГЗК» із зазначенням підприємств-контрагентів та загальних сум таких операцій, в тому числі контрольованих операцій з експорту залізорудних окатишів на користь Ferrexpo Middle East FZE (Об`єднані Арабські Емірати), зокрема Квитанція № 2 за 4 квартал 2015 року, яка у подальшому подана о 14:53:06 26.02.2016 до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9276172739.

В подальшому ОСОБА_10 продовжуючи реалізовувати свої злочинні наміри, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у березні 2016, але не пізніше 31.03.2016 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», отримав від ОСОБА_11 та підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, за 2015 рік (уточнююча) з додатками, які містили інформацію щодо здійснення контрольованих операцій ПрАТ «Полтавський ГЗК» із зазначенням підприємств-контрагентів та загальних сум таких операцій, в тому числі контрольованих операцій з експорту залізорудних окатишів на користь Ferrexpo Middle East FZE (Об`єднані Арабські Емірати), зокрема Квитанція № 2 за 4 квартал 2015 року, яка у подальшому подана о 15:20:17 31.03.2016 до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв'язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9276616405.

В подальшому ОСОБА_10 продовжуючи реалізовувати свої злочинні наміри, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у лютому 2017, але не пізніше 07.02.2017 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», отримав від ОСОБА_11 та підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2015 рік (уточнююча) зазначивши в графі 04 «Об`єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03) від`ємне значення до якої включили суму заниження доходів платника податків, при здійснені контрольованих операцій з експорту залізорудних окатишів на користь Ferrexpo Middle East FZE (Об`єднані Арабські Емірати) зокрема Квитанція № 2 за 2015 рік, яка у подальшому подана о 09:20:59 07.02.2017 до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9276958880.

Так, ОСОБА_10 , будучи службовою особою, а саме: керівником (головою правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , в порушення п.п. 39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати до бюджету податку на прибуток на суму 194 484 875 грн., яке вчинили за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи реалізацію своїх протиправних намірів ОСОБА_10 , діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у вересні 2017, але не пізніше 28.09.2017 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», отримав від ОСОБА_11 та підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису Звіт про контрольовані операції з додатками, зокрема Квитанція №2 за 2016 рік, яка у подальшому подана о 13:54:36 28.09.2017 до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9271132289.

В подальшому ОСОБА_10 продовжуючи реалізовувати свої злочинні наміри, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у лютому 2017, але не пізніше 08.02.2017 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», отримав від ОСОБА_11 та підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2016 рік (звітна) зокрема Квитанція № 2 за 2016 рік, яка у подальшому подана о 10:50:43 08.02.2017 до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9269497619.

Таким чином, ОСОБА_10 , будучи службовою особою, а саме: керівником (головою правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , в порушення п.п. 39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), та занизив податок на прибуток підприємства на суму 827 105 897 грн. за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи реалізацію своїх протиправних намірів ОСОБА_10 , діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у вересні 2018, але не пізніше 27.09.2017 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», отримав від ОСОБА_11 та підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису Звіт про контрольовані операції з додатками, зокрема Квитанція №2 за 2017 рік, яка у подальшому подана о 15:09:09 27.09.2018 до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9300693654.

В подальшому ОСОБА_10 продовжуючи реалізовувати свої злочинні наміри, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у березні 2018, але не пізніше 01.03.2018 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», отримав від ОСОБА_11 та підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2017 рік (базовий звітний період квартал) зокрема Квитанція № 2 за 2017 рік, яка у подальшому подана о 10:05:53 01.03.2018 до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9299513971.

Таким чином, ОСОБА_10 , будучи службовою особою, а саме: керівником (головою правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , порушив п.п. 39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), та занизив податок на прибуток підприємства на суму 707 938 201 грн., за попередньою змовою групою осіб.

В результаті чого, вказані у вище перелічених податкових деклараціях завідомо неправдиві відомості прийняті та враховані Офісом великих платників ДФС у встановленому податковим законодавством порядку, що спричинило зниження податку на прибуток підприємств та ненадходження до бюджету коштів у вигляді податків за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 на загальну суму 1 729 528 973 грн.

Таким чином, ОСОБА_10 , будучи службовою особою, а саме: керівником (головою правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», діючи за попередньою змовою з головними бухгалтерами ОСОБА_11 в порушення п.п. 39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ (зі змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати до бюджету податку на прибуток, за період 01.01.2015 по 31.12.2017 на загальну суму 1 729 528 973 грн, спричинивши своїми діями ненадходження до бюджету коштів на вказану суму, яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_10 підозрюється у вчиненні умисних протиправних діянь, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, ОСОБА_10 , у період з січня 2015 по грудень 2017, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто будучи службовою особою, діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліків, користуючись покладеними на нього обов`язками як на службову особу ПРАТ «Полтавський ГЗК», з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за попередньою змовою з головними бухгалтерами ПРАТ «Полтавський ГЗК» ОСОБА_11 , передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, видав завідомо неправдиві офіційні документи за наступних обставин.

Так, у період не пізніше грудня 2017 року у ОСОБА_10 за попередньою змовою з головними бухгалтерами ПРАТ «Полтавський ГЗК» ОСОБА_11 , виник злочинний умисел на видачу завідомо неправдивих офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на прибуток, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що охоплювалось єдиним злочинним умислом.

Так, ОСОБА_10 будучи службовою особою, а саме: керівником (головою правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК», діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 будучи службовою особою цього підприємства, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у тому числі пов`язані з контролем за нарахуванням та своєчасною сплатою податків підприємства та з подачею до контролюючих органів достовірних документів податкової звітності від імені ПРАТ «Полтавський ГЗК».

Так, на виконання свого протиправного умислу, ОСОБА_10 у квітні 2016 року, але не пізніше 28.04.2016 при невстановлених обставинах під час реалізації свого протиправного наміру, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК» підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису отриману від ОСОБА_11 та підготовлену за невстановлених обставин Звіт про контрольовані операції за 2015 рік (звітний), зокрема Квитанція № 2 за 2015 рік, яка містила завідомо неправдиві відомості в частині заниження податку на прибуток підприємства о 09:09:40 28.04.2016 подано до подана до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9276738751, таким чином вчинив всі дії для видачі завідомо неправдивого офіційного документу.

Продовжуючи виконання свого протиправного умислу ОСОБА_10 у лютому 2016, але не пізніше 26.02.2016 при невстановлених обставинах під час реалізації свого протиправного наміру, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК» підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису отриману від ОСОБА_11 та підготовлену за невстановлених обставин Податкову декларацію з податку на прибуток з додатками, зокрема, Квитанція №2 за 2015 рік (річна), яка містила завідомо неправдиві відомості в частині заниження податку на прибуток підприємства, та яку у подальшому о 14:53:06 26.02.2016 подано до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9276172739, таким чином вчинив всі дії для видачі завідомо неправдивого офіційного документу.

Крім того, продовжуючи виконання свого протиправного умислу ОСОБА_10 у березні 2016 року, але не пізніше 31.03.2016 при невстановлених обставинах під час реалізації свого протиправного наміру, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК» підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису отриману від ОСОБА_11 , та підготовлену за невстановлених обставин Податкову декларацію з податку на прибуток з додатками, зокрема, Квитанція №2 за 4 квартал 2015 року (уточнююча), які містили завідомо неправдиві відомості, та яку у подальшому о 15:20:17 31.03.2016 подано до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9276616405, таким чином вчинив всі дії для видачі завідомо неправдивого офіційного документу.

Також, продовжуючи виконання свого протиправного умислу ОСОБА_10 у лютому 2017, але не пізніше 07.02.2017 при невстановлених обставинах під час реалізації свого протиправного наміру, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК» підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису отриману від ОСОБА_11 , та підготовлену за невстановлених обставин Податкову декларацію з податку на прибуток з додатками, зокрема, Квитанція №2 за 2015 рік, та яку у подальшому о 09:20:59 07.02.2017 подано до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 927695880, таким чином вчинив всі дії для видачі завідомо неправдивого офіційного документу.

Крім того, продовжуючи виконання свого протиправного умислу ОСОБА_10 у вересні 2017, але не пізніше 28.09.2017 при невстановлених обставинах під час реалізації свого протиправного наміру, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК» підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису отриманий від ОСОБА_11 , та підготовлений за невстановлених обставин Звіт про контрольовані операції з додатками, зокрема, Квитанція №2 за 2016 рік, та яку у подальшому о 13:54:36 28.09.2017 подано до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв'язку (адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9271132289, таким чином вчинив всі дії для видачі завідомо неправдивого офіційного документу.

Продовжуючи виконання свого протиправного умислу ОСОБА_10 у лютому 2017, але не пізніше 08.02.2017 при невстановлених обставинах під час реалізації свого протиправного наміру, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК» підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису отриману від ОСОБА_11 , та підготовлену за невстановлених обставин Податкову декларацію з податку на прибуток з додатками, зокрема, Квитанція №2 за 2016 (звітна), які містили завідомо неправдиві відомості та яку у подальшому о 10:50:43 08.02.2017 подано до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти medoc@ferrexpo.poltava.ua) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9269497619, таким чином вчинив всі дії для видачі завідомо неправдивого офіційного документу.

В подальшому, продовжуючи виконання свого протиправного умислу ОСОБА_10 у вересні 2019 року, але не пізніше 27.09.2017 при невстановлених обставинах під час реалізації свого протиправного наміру, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК» підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису отриманий від ОСОБА_11 , та підготовлений за невстановлених обставин Звіт про контрольовані операції з додатками, зокрема, Квитанція №2 за 2017 рік та яку у подальшому о 15:09:09 27.09.2018 подано до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9300693654, таким чином вчинив всі дії для видачі завідомо неправдивого офіційного документу.

Крім того, продовжуючи виконання свого протиправного умислу ОСОБА_10 у березні 2018 року, але не пізніше 01.03.2018 при невстановлених обставинах під час реалізації свого протиправного наміру, діючи умисно за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 , як керівник (голова правління) ПРАТ «Полтавський ГЗК» підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису отриману від ОСОБА_11 , та підготовлену за невстановлених обставин Податкову декларацію з податку на прибуток з додатками, зокрема, Квитанція №2 за 2017 рік, та яку у подальшому о 10:05:53 01.03.2018 подано до Офісу великих платників ДФС засобами Інтернет зв`язку (адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2) і була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № 9299513971, таким чином вчинив всі дії для видачі завідомо неправдивого офіційного документу.

В результаті чого, вказані у перелічених податкових деклараціях, виданих керівником ПРАТ «Полтавський ГЗК» ОСОБА_10 за попередньою змовою з головними бухгалтерам ОСОБА_11 завідомо неправдиві відомості щодо заниження ціни експортованої продукції в контрольованих операціях ПРАТ «Полтавський ГЗК» за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 були прийняті та враховані Офісом великих платників ДФС у встановленому податковим законодавством порядку.

Таким чином, ОСОБА_10 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 28, частиною 1 статті 366 КК України, а саме у видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

На підставі наведеного детектив просив застосувати до ОСОБА_10 запобіжний захід у вигляді застави.

В судовому засіданні прокурор вимоги даного клопотання підтримав, зазначивши, що стосовно підозрюваного існують ризики, передбачені ст.177 КПК України, а саме, що останній може може переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, може знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушеннята незаконно впливати на свідків, експертів, спеціалістів у цьому ж кримінальному провадженніта враховуючи те, що менш суворі запобіжні заходи не достатні для запобігання вищевказаним ризикам.

Підозрюваний та його захисники в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували, зазначивши, щоризики, передбачені ч.1 ст.177 КПК України, слідчим не доведені, підозрюваний вину не визнає, доказів причетності ОСОБА_10 до вчинення злочину не має, підозра не обґрунтована, а тому просили відмовити у задоволенні клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши доводи учасників кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання матеріали та докази, дійшов наступних висновків.

Частиною першою статті 29 Конституції України передбачено, що ніхто не може бути заарештований або триматися під вартою інакше, як за вмотивованим рішенням суду і тільки на підставах та в порядку, встановлених законом.

Відповідно до ч.1 ст. 176 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК) запобіжними заходами є: 1) особисте зобов`язання; 2) особиста порука; 3) застава; 4) домашній арешт; 5) тримання під вартою.

За приписами ч. 2 ст. 177 КПК підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті, тобто: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 182 КПК застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків.

Розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього (ч. 4 ст. 182 КПК).

Згідно приписів ч. 5 ст. 182 КПК розмір застави визначається у таких межах: 1) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні нетяжкого злочину, - від одного до двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб; 2) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину, - від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб; 3) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні особливо тяжкого злочину, - від вісімдесяти до трьохсот розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Водночас, у виключних випадках, якщо слідчий суддя, суд встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, обвинувачується у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує вісімдесят чи триста розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб відповідно.

Слідчий суддя перевірив наявність обґрунтованої підозри ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення на підставі наданих стороною обвинувачення матеріалів клопотання.

Фактичні дані, які в них містяться дають слідчому судді підстави для висновку про наявність обґрунтованої в сенсі ч. 2 ст. 177 КПК підозри ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.28 ч.1 ст.366 КК України.

Оцінюючи заявлені ризики можливого переховування підозрюваного від органу досудового розслідування та/або суду, а також перешкоджанню органу досудового розслідування, слідчий суддя виходить насамперед з тяжкості покарання, яке загрожує у разі доведення його вини. Так, санкція ч. 2 ст. 203-2 КК України ч передбачає можливість призначення покарання з конфіскацією майна, тому усвідомлюючи тяжкість та невідворотність покарання, що загрожує йому, в разі визнання судом винуватим у їх вчиненні, ОСОБА_10 може переховуватись від органів досудового розслідування та суду.Зазначені обставини свідчать про те, що зазначені ризики є актуальними.

Оцінивши в сукупності всі обставини, наведені в ст. 178 КПК, врахувавши вимоги ст. 181 КПК, слідчий суддя погоджується з висновками прокурора про те, що більш м`якші запобіжні заходи (особисте зобов`язання, особиста порука), на даному етапі не можуть забезпечити належну процесуальну поведінку підозрюваного, а також запобігти наявним ризикам.

Оскільки детективом доведено обґрунтованість підозри та наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК, до підозрюваного необхідно застосувати запобіжний захід у вигляді застави.

Крім того, на підставі ч. 5 ст. 194 КПК строком в межах строку досудового розслідування на підозрюваного слід покласти процесуальні обов`язки, а саме:

-прибувати до слідчого, прокурора та суду за першою вимогою;

-повідомляти слідчого (детектива), прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

-здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

При цьому слідчий суддя вважає недоцільним покладати на підозрюваного обов`язку не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований та проживає, без дозволу слідчого, прокурора або суду, оскількивін обіймає посаду голови правління, що вимагає оперативного вирішення питань, пов`язних з господарською діяльністю товариства, і у зв`язку з цим переміщення по країні.

Таким чином, подане клопотання слід задовольнити частково.

Керуючись ст.ст. 177, 182, 183, 193, 194, 196, 197, 309, 395 КПК України, суд-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави.

Визначити підозрюваному ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , розмір заставиу розмірі1652 (одна тисяча шістсот п`ятдесят два) прожиткових мінімуми для працездатних осіб, що складає 5 002 256 (п`ять мільйонів дві тисячі двісті п`ятдесят шість) гривень 00 копійок, яка може бути внесена як самим підозрюваним, так і іншими фізичними або юридичними особами (заставодавцем) на депозитний рахунок Територіального управління Державної судової адміністрації в м. Києві для внесення застави (отримувач - ТУ ДСА України в місті Києві, ЄДРПОУ 26268059, МФО 820172, банк - Державна казначейська служба України м. Київ, р/р №UA128201720355259002001012089, призначення платежу: застава за… (П.І.Б., дата народження особи, за яку вноситься застава), згідно ухвали… (назва суду) від… (дата ухвали) по справі № …, внесені (П.І.Б. особи, що вносить заставу).

Визначений розмір застави підозрюваному, який не тримається під вартою, не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язаний внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати оригінал документу, що це підтверджує, з відміткою банку прокурору. Зазначені дії можуть бути здійсненні пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави, якщо на момент їх здійснення не буде прийнято рішення про зміну запобіжного заходу.

Роз`яснити підозрюваному та заставодавцю, що у разі невиконання обов`язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, обвинувачений, будучи належним чином повідомлений, не з`явився за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомить про причини своєї неявки, або якщо порушить інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава звертається в дохід держави.

На підставі ч. 5 ст. 194 КПК України, у разі внесення застави покласти на підозрюваного ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , такі обов`язки:

-прибувати до слідчого, прокурора та суду за першою вимогою;

-повідомляти слідчого (детектива), прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

-здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали в частині покладання на підозрюваного обов`язків визначити до 02 серпня 2025 року включно.

Попередити підозрюваного, що в разі невиконання покладених на нього обов`язків, до нього може бути застосований більш жорсткий запобіжний захід і на нього може бути накладено грошове стягнення в розмірі, визначеному КПК України.

Контроль за виконанням ухвали покласти надетектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економки у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9

На ухвалу слідчого судді до Київського апеляційного суду прокурором, підозрюваним, його захисниками може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1