Ухвала суду № 128535751, 23.06.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/25065/25

Провадження № 1-кс/761/16750/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 червня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням з прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що другим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000220000049 від 09.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

У кримінальному провадженні, серед іншого, установлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення п. 2 а) ст. 10 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України при виплаті у 2019 році дивідендів з доходів із джерелом їх походження із України нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр), який в період виплати взагалі не володів акціями підприємства, неправомірно застосовано ставку 5%, в результаті чого занижено податок з доходів нерезидента (дивіденди) у сумі 12 146 844 грн.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі Висновку аналітичного дослідження № 506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складеного головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у витребуванні й дослідженні інформації та документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

01.03.2024 в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено лист № 11/6/4.2.2/4926-24 щодо надання копій документів з приводу нарахування та виплати упродовж 2019 року дивідендів компанії - нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр).

На даний час відповіді від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надійшло.

Крім того, 01.03.2024 в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено лист № 11/6/4.2.2/4927-24 щодо надання копій документів з приводу відповідальних працівників за складання та подачу до контролюючого органу декларацій з податку на прибуток підприємств за 2019 рік.

11.03.2024 від представника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвоката ОСОБА_5 надійшов лист, яким в надані копій документів відмовлено.

У зв`язку з цим, на даний час, з метою отримання вичерпної інформації про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо нарахування та виплати упродовж 2019 року дивідендів компанії - нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр), у т.ч., але не виключно, протоколів зборів акціонерів, статуту акціонерного товариства, чинного на відповідну дату протоколу зборів акціонерів, довіреностей, документів, що підтверджують перерахування коштів на рахунки компанії - нерезидента, та копій документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо порядку складання та подачі до контролюючого органу декларацій з податку на прибуток підприємств за 2019 рік (тобто документів за період з 01.01.2020 по 01.03.2020).

Відповідно до п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, крім випадків, передбачених підпунктом 49.18.4 цього пункту - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Зазначив, що вказані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення судової економічної експертизи та для визначення відповідальної особи за складання й подачу податкової звітності з податку на прибуток підприємств.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

В судове засідання представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що другим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000220000049 від 09.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

З урахуванням вищевикладеного, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшим детективам та детективам підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 на тимчасовий доступ та вилучення наступних копій документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- копій документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо нарахування та виплати упродовж 2019 року дивідендів компанії - нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр), у т.ч., але не виключно, протоколів зборів акціонерів, статуту акціонерного товариства, чинного на відповідну дату протоколу зборів акціонерів, довіреностей, документів, що підтверджують перерахування коштів на рахунки компанії - нерезидента, інших документів, які підтверджують факт нарахування та виплати дивідендів;

- копій документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо порядку складання та подачі до контролюючого органу податкової звітності в період з 01.01.2020 по 01.03.2020, у т.ч., але не виключно, наказів по підприємству про облікову політику, положень про відділ (управління) бухгалтерського обліку та фінансової звітності, наказів про призначення головного бухгалтера підприємства, посадових обов`язків головного бухгалтера підприємства, документів з приводу оформлення та використання КЕП (ЕЦП) головним бухгалтером і генеральним директором підприємства, інших документів, які унормовували порядок складання та подачі податкової звітності в указаний період часу.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_22