Постанова № 128455537, 27.06.2025, Київський районний суд м. Одеси

Справа № 947/24143/25

Провадження № 1-кс/947/9684/25

УХВАЛА

27.06.2025 року слідчий суддяКиївського районногосуду м.Одеси ОСОБА_1 ,при секретарісудового засідання ОСОБА_2 ,розглянувши клопотаннядетектива Головногопідрозділу детективівБюро економічноїбезпеки України ОСОБА_3 ,в рамкахкримінального провадження№ 62023000000000528від 20.06.2023року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.5ст.191,ч.2ст.200,ч.2ст.209,ч.3ст.212,ч.2ст.364,ч.1ст.366КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що детективи відділу детективів 13 розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62023000000000528 від 20.06.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснюють прокурори Офісу Генерального прокурора.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи за попередньою змовою із невстановленими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , в порушення вимог ст.ст. 16, 44, 76-86, 185, 194, 198, 200, 200-1 Податкового кодексу України, ст.ст. 8. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в період з 2021 року по 2024 рік умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, завищивши суму податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету, шляхом внесения неправдивих відомостей до офіційних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, які мають ознаки безтоварності, з придбання товарів у підприємств з ознаками «фіктивності», якими по ланцюгу постачальників задекларовано формування податкового кредиту за наслідком документального оформлення проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки «транзитності», «фіктивності» та здійснюють підміну номенклатури товару.

Органом досудового розслідування отримано аналітичний продукт від 17.08.2023, складений Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ за результатами аналітичного дослідження з оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з січня 2021 року по червень 2023 року, згідно з яким службовими особами підприємства допущені порушень вимог ст.ст. 44, 134, 198, 201 Податкового кодексу України, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період із січня 2021 року по червень 2023 року із завищення суми податкового кредиту за вересень 2021 року на 10 252 030,72 грн.

Згідно з висновком експерта № 3851 від 04.04.2024 за результатами проведення судової економічної експертизи судовим експертом Київського відділення ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у обсязі наданих на дослідження документів підтверджуються висновки аналітичного продукту від 17.08.2023 № 9.3/3.3.3/5589-23 в частині ймовірності завищення суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вересень 2021 року на суму 10 252 030.72 грн.

27 червня 2024 року директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно платіжної інструкції №ОС17796 від 03.02.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » погашено завдані державі збитки в загальному розмірі 10 252 030,72 грн. згідно наданої платіжної інструкції за наступними реквізитами: платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), надавач платіжних послуг платника АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з призначенням платежу: «140 31982116; відшкодування збитків по к/п № 72024000000000016, ПДВ за вересень 2021р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з 09.04.2021 по теперішній час перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_7 відомостей та належним чином завірених копій документів щодо призначення проведення вказаної перевірки, її проведення, положень про структурні підрозділи, обліку робочого часу службовими особами, тощо.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 (кодЄДРПОУ НОМЕР_4 ,адреса: АДРЕСА_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Головногопідрозділу детективівБюро економічноїбезпеки України ОСОБА_3 про дозвілна тимчасовийдоступ доречей ідокументів задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , керівнику відділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , прокурору першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із вилученням належним чином завірених їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 ) та його підрозділах щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (у пронумерованому та прошитому вигляді в томах не більше 250 аркушів, скріплених за допомогою аркушів паперу із відбитками печатки ІНФОРМАЦІЯ_7 , датами, даними та підписами відповідальних осіб з урахуванням вимог Правил організації діловодства та архівного зберігання документів у державних органах, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах і організаціях, затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 18.06.2015 № 1000/5), а саме:

-службових, доповідних записок, висновків, податкової інформації довідок щодо ініціювання та проведення камеральних, документальних перевірок, визнання платником таким, що відповідає критеріям ризиковості, інших документів, що стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.04.2021 по 02.08.2023;

-наявних відомостей щодо включення та виключення до (3) переліку платників, що мають ознаки ризикових відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 та інформації щодо податкових накладних розрахунків коригування, реєстрація яких була припинена, та в реєстрації яких було відмовлено із зазначенням підстав, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та його контрагентів (постачальників) за період з 01.04.2021 по 02.08.2023;

-службових, доповідних записок, висновків, довідок, податкової інформації, на підставі яких приймалися рішення про включення та виключення до (3) переліку платників, що мають ознаки ризикових відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.04.2021 по 02.08.2023;

-протоколів засідань Комісій про включення та виключення до (3) переліку платників, що мають ознаки ризикових відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.04.2021 по 02.08.2023;

-рішень Комісій про відповідність (невідповідність) платника критеріям ризиковості відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.04.2021 по 02.08.2023;

-документів системи електронного документообігу за період 3 квітня 2021 року по грудень 2023 року, в тому числі ІС «Управління документами». ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо реєстрації вхідної, вихідної кореспонденції (службових листів, доповідних записок, запитів, інших документів), а також складені службовими особами структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_7 , стану її розгляду. виконавців щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань проведення перевірок, надання, аналізу інформації, інших питань;

-наказів, вказівок, листів, завдань, доручень, інших документів, що надходили протягом 2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_7 , його структурних підрозділів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-листів (доповідних записок, службових листів), що надсилалися ІНФОРМАЦІЯ_7 до ІНФОРМАЦІЯ_9 та інших регіональних органів ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2021 по 02.08.2023;

-запитів на інформацію, документи тощо, що надсилалися ІНФОРМАЦІЯ_7 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та всіх його контрагентів (зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та документів, що отримувалися ІНФОРМАЦІЯ_7 у відповідь на такі запити, за період 01.04.2021 по 02.08.2023;

-інформацію щодо працівників ІНФОРМАЦІЯ_7 , які проводили камеральні, документальні, зустрічні інші перевірки, аналіз податкових накладних, ланцюгів постачання товарів і послуг, складали довідки та інші документи для Комісії щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням ПІБ, посади, контактного телефону працівника.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає,набираєзаконної сили після їїпостановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1