Ухвала суду № 128451180, 17.06.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/21878/25

Провадження № 1-кс/761/14838/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 720 250 011 100 000 10 від 18.02.2025 за ч. 3 ст. 212 КК України про арешт майна,

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва звернувся прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 з клопотанням про накладення арешту у кримінальному провадженні № 720 250 011 100 000 10 від 18.02.2025 за ч. 3 ст. 212 КК України на майно, вилучене 21-22.05.2025 під час обшуку нежитлових (офісних) приміщень, розташованих за адресою - м. Київ, просп. Соборності, 2/1-А, 5 поверх.

На обґрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуванням, яке здійснюється детективами Бюро економічної безпеки України, встановлено, що службові особи ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» (ЄДРПОУ 36676944) з 01.01.2022 по 31.12.2024 шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації товарів/послуг на адресу підконтрольних та пов`язаних фізичних осіб-підприємців, які фактично не проводились, ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 136 709 397 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про вчинення вказаного кримінального правопорушення став аналітичний продукт Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України від 30.01.2025 № 9.3/3.3.3/712-25 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» (ЄДРПОУ 36676944).

Відповідно до висновку аналітичного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» з 01.01.2022 по 31.12.2024 шляхом декларування фінансово-господарських операцій з реалізації ТМЦ/послуг на адресу фізичних осіб-підприємців та створення документальної видимості проведення господарських операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями, на порушення норм Податкового кодексу України, Положення (стандарт) бухгалтерського обліку, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 136 709 397 грн., у т.ч. за 2022 рік - 55 310 927 грн, 2023 рік - 78 098 955 грн, 2024 рік - 3 299 515 грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями у кримінальному провадженні встановлено, що фізичні особи-підприємці, на адресу яких нібито постачалась продукція ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», формально набули статусу підприємців та були зареєстровані лише для документального прикриття незаконної діяльності службових осіб ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», направленої на ухилення від сплати податків, та використання реквізитів підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності для проведення фінансово-господарських операцій з реалізації своєї продукції (готових страв, хлібобулочних виробів, напоїв тощо) у мережі закусочних «Domino's Pizza».

Встановлено, що діяльність фізичних осіб-підприємців не має реального характеру та не супроводжується настанням економічних наслідків для підприємців у вигляді отримання прибутків. Доходи від реалізації товарів, отримані фізичними особами-підприємцями фактично являються доходами ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» та приховуються від оподаткування, а тому службовими особами підприємства здійснюється документальне прикриття протиправної діяльності та централізовано ведеться бухгалтерський та податковий облік підконтрольних їм підприємців, що підтверджується використанням під час подачі податкової звітності фізичних осіб-підприємців ідентичних ІР-адрес: НОМЕР_1 та НОМЕР_2 .

Крім того, встановлено, що фізичні особи-підприємці, на адресу яких здійснюється реалізація товарів, являються (являлись) штатними працівниками ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» та пов`язаних з ним підприємств, серед яких: ТОВ «ДП ЛІДЕР-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41504791), ТОВ «ДП ГРАНД ЕКСПРЕС» (ЄДРПОУ 43916994), ТОВ «ДП ЕНТРЕГА» (ЄДРПОУ 43288836), ТОВ «ДП ЛЕВЕРІНГ» (ЄДРПОУ 44048771), ТОВ «ДП РЕГІОНАЛ ФРАНЧАЙЗИНГ» (ЄДРПОУ 42851392), ТОВ «ДП ЦЕНТРАЛ ФРАНЧАЙЗИНГ» (ЄДРПОУ 45243425), ТОВ «КЕЙ ФУД» (ЄДРПОУ 39267663), ТОВ «БІГ ФУДЗ» (ЄДРПОУ 38544792), ТОВ «ДП ЦЕНТРАЛ КОММІССАРІ» (ЄДРПОУ 41769826), ТОВ «РІЕЛТІ КЕПІТАЛ ІНВЕСТМЕНТС» (ЄДРПОУ 35252323).

Відтак, службові особи ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», реєструючи своїх працівників, у тому числі пов`язаних підприємств, в якості фізичних осіб-підприємців, а також інших афілійованих осіб, використовуючи у подальшому їх реквізити для реалізації продукції кінцевим споживачам, приховують від оподаткування фактично отримані доходи, сплачуючи від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців лише податки та збори, установлені для суб`єктів господарської діяльності, які перебувають на спрощеній системі оподаткування у рамках ліміту доходів, встановлених для платників єдиного податку 2 групи.

Зазначена протиправна схема, впроваджена та реалізована службовими особами ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН», дає можливість останнім отримати надприбутки від реалізації своєї продукції з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців, оскільки службовими особами підприємства, згідно з даними інформаційно-аналітичних систем, здійснюється відображення реалізації продукції на адресу неплатників податку на додану вартість за заниженою вартістю, яка у подальшому фактично реалізовується кінцевому споживачу за ринковими цінами, що призводить до зменшення об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість.

Враховуючи вищевикладене, відповідно до змісту клопотання, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» протягом 2022-2024 років здійснювалась злочинна діяльність, направлена на ухилення від сплати податків шляхом зменшення фінансового результату підприємства за рахунок перенесення доходу на підконтрольних фізичних осіб-підприємців, внаслідок чого підприємством не нараховано та не сплачено податок на прибуток підприємств у сумі 136 709 397 грн., а також виплачувалась неофіційна (тіньова) заробітна плата працівникам, що дало змогу ухилитись підприємству від сплати податків та зборів у сумі 112 206 885 грн.

Під час слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» у господарській діяльності використовує нежитлові (офісні) приміщення, розташовані за адресою - м. Київ, просп. Соборності, 2/1-А, 5 поверх.

Враховуючи викладене, на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва у справі № 761/16498/25 детективами БЕБ України 21-22.05.2025 проведений обшук нежитлових (офісних) приміщень, розташованих за вищезазначеною адресою, під час якого вилучено, зокрема, печатку підприємства нерезидента «DPEU FRANCHISING LTD»; печатку підприємства ТОВ «Лізинг Еквіпмент Компані» (ЄДРПОУ 42258994); печатку підприємства нерезидента «SUSDALIA TRADING LTD»; печатку підприємства нерезидента «DANWOOD LTD»; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_12» № НОМЕР_3 ; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_5 » № НОМЕР_4 ; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_13» № НОМЕР_5 ; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_6 » № НОМЕР_6 ; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_7 » № НОМЕР_7 ; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_8 » № НОМЕР_8 ; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_9 » № НОМЕР_9 ; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_10 » № НОМЕР_10 ; банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_11 » № НОМЕР_11 ; папку-швидкозшивач бірюзового кольору з надписом «Договора Фуд Експрес Тайм 2024 р.», в якій містяться договори оренди та надання послуг ТОВ «Фуд Експрес Тайм» (ЄДРПОУ 44369575), за період 2024 року, на 168 арк.; папку-швидкозшивач блакитного кольору з договорами надання послуг ТОВ «Фуд Експрес Тайм» (ЄДРПОУ 44369575), за період 2025 року, на 23 арк.; папку-швидкозшивач бірюзового кольору з надписом «Договора Фуд Експрес Тайм 2024 р.», в якій містяться договори оренди та надання послуг ТОВ «Фуд Експрес Тайм» (ЄДРПОУ 44369575), за період 2023 року, на 97 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Преміум Делівері» за січень - лютий 2023 року на 93 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ФУД Експрес Тайм» за січень - березень 2023 року на 107 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Експрес Делівері Компані» за січень - березень 2023 року на 178 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Централ Комміссарі» за січень 2023 року на 103 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «Коллсервіс» за січень - лютий 2023 року на 198 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Делівері Сервіс» за березень 2023 року на 52 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДПЕ Девелопмент» за січень - березень 2023 року на 172 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Сервіс Консалтінг Лімітед» за січень - березень 2023 року на 118 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Делівері Сервіс» за січень - лютий 2023 року на 204 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Фаст Тайм Делівері» за січень 2023 року на 51 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «КБ Проект» за березень 2023 року на 118 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «КБ Проект» за січень 2023 року на 52 арк.; папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «КБ Проект» за лютий 2023 року на 54 арк.; жорсткий диск «Transcend», серійний номер: C63045-0050, з блоком живлення; відеореєстратор, модель: TD-2508HE-C, серійний номер: TD-2508HE-C1310220054, з блоком живлення.

Вилучене майно рішенням детектива від 23.05.2025 визнане речовими доказами у кримінальному провадженні.

Керуючись наведеним, прокурор просив з метою забезпечення збереження таких доказів накласти на них арешт.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник власника майна адвокат ОСОБА_4 заперечував проти задоволення ініційованого стороною обвинувачення клопотання, наполягаючи, що вилучене майно не містить слідів кримінального правопорушення, тобто не відповідає критеріям речових доказів, вважав клопотання прокурора необґрунтованим в цілому та просив відмовити у його задоволенні.

Слідчий суддя, заслухавши аргументи прокурора, заперечення представника власника майна, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про таке.

У рішеннях ЄСПЛ у справах «Амюр проти Франції», «Колишній король Греції та інші проти Греції», «Малама проти Греції», «Україна-Тюмень проти України», «Спорронг та Льонрот проти Швеції» констатовано, що перша та найважливіша вимога ст. 1 Першого протоколу до Європейської конвенції з прав людини полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади у право на мирне володіння майном має бути законним. Втручання у право на мирне володіння майном повинно бути здійснено з дотриманням «справедливого балансу» між вимогами загального інтересу суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи. Зокрема, має існувати обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, якої прагнуть досягти через вжиття будь-якого заходу для позбавлення особи її власності.

Статтею 131 КПК України арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Досліджуючи існування на момент розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя відмічає, що наданими прокурором матеріалами достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання містить підстави та мету у відповідності до положень статті 170 КПК та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом вчинення злочину.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

У силу ч. 2 ст. 170 КПК арешт майна допускається серед іншого з метою збереження речових доказів.

Для реалізації встановленої законом мети відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК арешт накладається на майно будь-якої фізичної особи, якщо воно відповідає зазначеним у ст. 98 КПК критеріям.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були об`єктом кримінально протиправних дій, набуті кримінально протиправним шляхом та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Таким чином, прокурором та матеріалами доведено, що вилучені під час обшуку речі та документи ймовірно є засобами вчинення кримінального правопорушення, містять інформацію та сліди його вчинення, тобто є доказами у кримінальному провадженні.

Оцінюючи доводи представника власника майна, слід зазначити, що у матеріалах клопотання наведено конкретні обставини та докази, які свідчать про системний характер фінансово-господарських операцій з використанням підконтрольних підприємств та фізичних осіб-підприємців, що підтверджує зв`язок вилученого майна з предметом досудового розслідування. Відтак, доводи представника власника майна є передчасними та не спростовують необхідність накладення арешту з метою забезпечення цілей кримінального провадження.

Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється розслідування, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного у клопотанні майна.

Керуючись ст. 131, 132, 167, 168, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні № 720 250 011 100 000 10 від 18.02.2025 арешт на майно, вилучене 21-22.05.2025 під час обшуку нежитлових (офісних) приміщень, розташованих за адресою - м. Київ, просп. Соборності, 2/1-А, 5 поверх, які використовуються ТОВ «ДОМІНОС ПІЦЦА ЮКРЕЙН» (ЄДРПОУ 36676944), а саме:

1) Печатку підприємства нерезидента «DPEU FRANCHISING LTD»;

2) Печатку підприємства ТОВ «Лізинг Еквіпмент Компані» (ЄДРПОУ 42258994);

3) Печатку підприємства нерезидента «SUSDALIA TRADING LTD»;

4) Печатку підприємства нерезидента «DANWOOD LTD»;

5) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_12» № НОМЕР_3 ;

6) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_5 » № НОМЕР_4 ;

7) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_13» № НОМЕР_5 ;

8) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_6 » № НОМЕР_6 ;

9) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_7 » № НОМЕР_7 ;

10) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_8 » № НОМЕР_8 ;

11) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_9 » № НОМЕР_9 ;

12) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_10 » № НОМЕР_10 ;

13) Банківську картку для виплат з рукописним надписом «ФОП ОСОБА_11 » № НОМЕР_11 ;

14) Папку-швидкозшивач бірюзового кольору з надписом «Договора Фуд Експрес Тайм 2024 р.», в якій містяться договори оренди та надання послуг ТОВ «Фуд Експрес Тайм» (ЄДРПОУ 44369575), за період 2024 року, на 168 арк.;

15) Папку-швидкозшивач блакитного кольору з договорами надання послуг ТОВ «Фуд Експрес Тайм» (ЄДРПОУ 44369575), за період 2025 року, на 23 арк.;

16) Папку-швидкозшивач бірюзового кольору з надписом «Договора Фуд Експрес Тайм 2024 р.», в якій містяться договори оренди та надання послуг ТОВ «Фуд Експрес Тайм» (ЄДРПОУ 44369575), за період 2023 року, на 97 арк.;

17) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Преміум Делівері» за січень - лютий 2023 року на 93 арк.;

18) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ФУД Експрес Тайм» за січень - березень 2023 року на 107 арк.;

19) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Експрес Делівері Компані» за січень - березень 2023 року на 178 арк.;

20) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Централ Комміссарі» за січень 2023 року на 103 арк.;

21) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «Коллсервіс» за січень - лютий 2023 року на 198 арк.;

22) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Делівері Сервіс» за березень 2023 року на 52 арк.;

23) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДПЕ Девелопмент» за січень - березень 2023 року на 172 арк.;

24) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Сервіс Консалтінг Лімітед» за січень - березень 2023 року на 118 арк.;

25) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Делівері Сервіс» за січень - лютий 2023 року на 204 арк.;

26) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «ДП Фаст Тайм Делівері» за січень 2023 року на 51 арк.;

27) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «КБ Проект» за березень 2023 року на 118 арк.;

28) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «КБ Проект» за січень 2023 року на 52 арк.;

29) Папку для паперів із документами щодо звільнення працівників ТОВ «КБ Проект» за лютий 2023 року на 54 арк.;

30) Жорсткий диск «Transcend», серійний номер: C63045-0050, з блоком живлення;

31) Відеореєстратор, модель: TD-2508HE-C, серійний номер: TD-2508HE-C1310220054, з блоком живлення.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду упродовж п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.

Слідчий суддя ОСОБА_1