Ухвала суду № 128443403, 26.06.2025, Личаківський районний суд м.Львова

Справа №463/5365/25

Провадження №1-кс/463/5760/25

У Х В А Л А

про накладення арешту на майно

26 червня 2025 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 72025142200000017 від 15.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

встановив:

23.06.2025 року старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням, яке скеровано на адресу суду засобами поштового зв`язку 20.06.2025 року, про накладення арешту на майно, яке було вилучене 19.06.2025року підчас обшукуза місцемздійснення господарськоїдіяльності ТОВ«ХІНКЕЛЬ-КОГУТ»,що заадресою Львівськаобласть,Городоцький район,с.Березець вул.Шкільна,1, детальний перелік якого відображено у прохальній частині поданого детективом клопотання та протоколі обшуку від 19.06.2025 року.

Клопотання мотивуєтим,що Підрозділом детективів Територіального управлінняБЕБ уЛьвівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань № 72025142200000017 від 15.05.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ» (код за ЄДРПОУ 31678998), діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 01.01.2023 по 31.12.2024, шляхом формування штучного податкового кредиту з ПДВ та відображення недостовірних відомостей щодо обсягів та вартості отриманої продукції по придбанню оболонки для м`ясних виробів, в асортименті, у ТОВ «ЕКСІМ ФУД» (ЄДРПОУ 36763010), ПВФ «М`ясопром» (ЄДРПОУ 31487623) та інших СГД, здійснили ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Зокрема, службові особи ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ», код за ЄДРПОУ 31678998, діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 01.01.2023 по 31.12.2024, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та відображення недостовірних відомостей щодо обсягів та вартості отриманої продукції по придбаннюоболонки для м`ясних виробів в асортименті (товстий кишечник свинячий, тонкий кишечник свинячий, сечовий міхур) за період з 01.01.2023-31.12.2024р. у ТзОВ «ЕКСІМ ФУД» (ЄДРПОУ 36763010), ПВФ «М`ясопром» (ЄДРПОУ 31487623) по ланцюгу постачання, в результаті чого завищено заявлену суму ПДВ до бюджетного відшкодування та завищено витрати по даних операціях, що призвело до заниження сплати податку на прибуток.

Підчас досудовогорозслідування надійшоввисновок аналітика№23.11/2.1/53-25,згідно якоговбачається порушенняслужбовими особами ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ» (ЄДРПОУ 31678998) за період 01.01.2023 31.12.2024року: п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст.188, п.198.3, п. 198.5 ст.198, п.200.4, п. 200.7 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами і доповненнями), чим завищено cуму заявлену до бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 5984 970 грн. та порушення п.14.1 ст.14, 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.137.1 ст. 137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами і доповненнями), чим занижено податок на прибуток в сумі 5589 145 грн.

В ході проведення досудового розслідування з метою всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, 19.06.2025 детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 від 12.06.2025 проведено обшук за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ», що за адресою Львівська область, Городоцький район, с. Березець вул. Шкільна, 1, в ході якого виявлено та вилучено майно, з клопотанням про накладення арешту на які звернувся детектив.

Майно,вилучене вході проведенняобшуку постановою детектива від 20.06.2025 року визнано речовими доказами по справі.

Оскільки вказане майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та є речовими доказами, то детектив вважає, що виникла необхідність у його арешті.

Майно, на яке детектив просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, вказані речі та документи відіграють важливе значення для подальшого розслідування кримінального провадження, являються об`єктом протиправних дій та зберегли на собі сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зокрема щодо коштів в органу досудового розслідування наявні всі підстави вважати, що вони є доказом бігу необлікованих коштів. Зокрема, речі та документи містять дані, які в сукупності з іншими доказами підтверджують обставини кримінального правопорушення, яке підлягає доказуванню, а тому мають вагоме значення для досудового розслідування. Підставність вилучення даних речей та документів, підтверджуються доказами зібраними в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Тому з метою забезпечення збереження вищевказаного майна, яке має значення речових доказів у кримінальному провадженні, а також недопущення зникнення, втрати або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, виникла необхідність в накладенні арешту на вказане майно.

У зв`язкуіз цим є необхідність у накладенні арешту на вказане майно з метою збереження речових доказів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

А тому детектив звернувся до суду з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Детектив до судового засідання подав заяву, згідно якої просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, клопотання про накладення арешту підтримує в повному обсязі з підстав, викладених в ньому, та просить накласти арешт на вилучене в ході обшуку майно.

Власник (володілець) вилученого майна в судове засідання з розгляду вказаного клопотання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений, про причини неявки суд не повідомив.

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Оглянувши матеріали клопотання та додані до нього письмові документи, вважаю, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних підстав.

Встановлено, що Підрозділом детективів Територіального управлінняБЕБ уЛьвівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань № 72025142200000017 від 15.05.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ» (код за ЄДРПОУ 31678998), діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 01.01.2023 по 31.12.2024, шляхом формування штучного податкового кредиту з ПДВ та відображення недостовірних відомостей щодо обсягів та вартості отриманої продукції по придбанню оболонки для м`ясних виробів, в асортименті, у ТОВ «ЕКСІМ ФУД» (ЄДРПОУ 36763010), ПВФ «М`ясопром» (ЄДРПОУ 31487623) та інших СГД, здійснили ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Зокрема, службові особи ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ», код за ЄДРПОУ 31678998, діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 01.01.2023 по 31.12.2024, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та відображення недостовірних відомостей щодо обсягів та вартості отриманої продукції по придбаннюоболонки для м`ясних виробів в асортименті (товстий кишечник свинячий, тонкий кишечник свинячий, сечовий міхур) за період з 01.01.2023-31.12.2024р. у ТзОВ «ЕКСІМ ФУД» (ЄДРПОУ 36763010), ПВФ «М`ясопром» (ЄДРПОУ 31487623) по ланцюгу постачання, в результаті чого завищено заявлену суму ПДВ до бюджетного відшкодування та завищено витрати по даних операціях, що призвело до заниження сплати податку на прибуток.

Підчас досудовогорозслідування надійшоввисновок аналітика№23.11/2.1/53-25,згідно якоговбачається порушенняслужбовими особами ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ» (ЄДРПОУ 31678998) за період01.01.2023 31.12.2024року: п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст.188, п.198.3, п. 198.5 ст.198, п.200.4, п. 200.7 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами і доповненнями), чим завищено cуму заявлену до бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 5984 970 грн. та порушення п.14.1 ст.14, 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.137.1 ст. 137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами і доповненнями), чим занижено податок на прибуток в сумі 5589 145 грн.

В ході проведення досудового розслідування з метою всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, 19.06.2025 детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 від 12.06.2025 проведено обшук за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ», що за адресою Львівська область, Городоцький район, с. Березець вул. Шкільна, 1, в ході якого виявлено та вилучено майно, з клопотанням про накладення арешту на які звернувся детектив.

А саме:

1) чорнові записи, які сформовані в папки та окремі томи, прошиті, пронумеровані та скріпленні печаткою з підписами учасників, на яких нанесено уточнювальні надписи:

- «2023» на 364 арк;

- «2024» січень-березень 370 арк;

- «2024 квітень-червень-липень» - 270 ак;

- «2024 серпень-жовтень-листопад» - 398 арк;

- «2024-2025 листопад-грудень-січень-лютий» - 316 арк;

- «2025 лютий-березень» - 170 арк;

- «без назви за період 18.06.25-28.03.23» на 365 арк;

- «без назви тести кудряви» - 420 арк;

2) чорнові записи сформовані в окремі томи без назв на 61, 106, 84, 155, 107, 103, 154, 84, 102, 154 аркушах;

3) флеш-носій на який записано копії документів з ПК працівників;

4) зошит з чорновими записами.

Факт проведення обшуку та вилучення в ході проведення такого відповідного майна стверджується долученою до матеріалів клопотання копією протоколу обшуку від 19.06.2025 року

Ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 12.06.2025 року, надано дозвіл на проведення обшуку.

Майно,вилучене вході проведенняобшуку постановою детектива від 20.06.2025 року визнано речовими доказами по справі.

Відповідно до ч.1ст.170КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Крім цього, п.1 ч.2ст.170КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3ст.170КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу(речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Арешт на комп`ютерні системи чи їх частини накладається лише у випадках, якщо вони отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення або є засобом чи знаряддям його вчинення, або зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, або у випадках, передбаченихпунктами 2,3,4частини другою цієї статті, або якщо їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до комп`ютерних систем чи їх частин обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Зважаючи на вищенаведене та з урахуванням того, майно, на яке детектив за погодженням з прокурором просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому з метою збереження речових доказів суд вважає обгрунтованими покликання детектива за погодженням з прокурором на виниклу необхідність у накладенні арешту на майно, та вважає, що таке клопотання слід задовольнити, наклавши арешт на вилучене в ході проведення обшуку майно.

Керуючись вимогами ст. ст.117,170-173,309,395 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене 19.06.2025 року під час обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «ХІНКЕЛЬ-КОГУТ», що за адресою Львівська область, Городоцький район, с. Березець вул. Шкільна, 1, а саме:

1) чорнові записи, які сформовані в папки та окремі томи, прошиті, пронумеровані та скріпленні печаткою з підписами учасників, на яких нанесено уточнювальні надписи:

- «2023» на 364 арк;

- «2024» січень-березень 370 арк;

- «2024 квітень-червень-липень» - 270 ак;

- «2024 серпень-жовтень-листопад» - 398 арк;

- «2024-2025 листопад-грудень-січень-лютий» - 316 арк;

- «2025 лютий-березень» - 170 арк;

- «без назви за період 18.06.25-28.03.23» на 365 арк;

- «без назви тести кудряви» - 420 арк;

2) чорнові записи сформовані в окремі томи без назв на 61, 106, 84, 155, 107, 103, 154, 84, 102, 154 аркушах;

3) флеш-носій на який записано копії документів з ПК працівників;

4) зошит з чорновими записами.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1