Вирок № 12828602, 06.08.2010, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 1-489-2010 року

П О С Т А Н О В А

6 серпня 2010 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого/судді - Чепурного В.П.

при секретарі - Бондаренко Н.М.

з уч. прокурора - Рейдало Ю.Д.

адвоката : - ОСОБА_1

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Черкаси кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець м. Іскендерун, Туреччина, турок, громадянин Туреччини, освіта вища, одружений, має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей, раніше не судимий, працює директором ТОВ «Фірма Міг», проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 раніше не судимий,

в скоєнні злочинів передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 1 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 працюючи згідно наказу №1 від 15 грудня 2006 року на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма Міг», будучи наділеним відповідно до Статуту товариства повноваженнями та обовязками без доручення діяти від імені Товариства, забезпечувати виконання планів діяль6ості Товариства, а також рішень засновника, затверджувати правила, процедури й інші внутрішні документи Товариства, розпоряджатись майном Товариства в порядку і межах, встановлених Засновником, Статутом і чинним законодавством, приймати на роботу і звільняти з роботи працівників, у тім числі призначати і звільняти своїх заступників, головного бухгалтера, керівників підрозділів, філій і представництв, а також інших співробітників, відкривати в банках розрахункові, валютні і інші рахунки Товариства, укладати договори і здійснювати інші угоди, організовувати бухгалтерський облік і звітність та іншими, і таким чином являючись службовою особою, на яку відповідно до ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» покладено обовязки: вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, повязані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обовязкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обовязкових платежів) у встановлені законами терміни; допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів чи повязані з утриманням обєктів оподаткування, а також для перевірок з питань обчислення і сплати податків і зборів (обовязкових платежів); під час перевірки, що проводиться державними податковими органами, давати пояснення з питань оподаткування у випадках, передбачених законами, виконувати вимоги державних податкових органів щодо усунення виявлених порушень законів про оподаткування і підписати акт про проведення перевірки; припинення обовязку щодо сплати податків і зборів (обовязкових платежів) з часу сплати податку і збору (обовязкового платежу) або його скасуванням, а також у разі смерті платника, маючи згідно ст. 10 вказаного закону права: подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги щодо оподаткування у порядку, встановленому законами України; одержувати та ознайомлюватися з актами перевірок, проведених державними податковими органами; оскаржувати у встановленому законом порядку рішення державних податкових органів та дії їх посадових осіб, у відповідності до ст. 11 зазначеного закону нести відповідальнісвть за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обовязкових платежів) і додержання законів про оподаткування, фінансові санкції за наслідками документальних перевірок та ревізій, які здійснюються органами державної податкової служби України та іншими уповноваженими державними органами, застосовуються у розмірах, передбачених законодавчими актами, чинними на день завершення таких перевірок або ревізій, тобто являючись платником податку на додану в порушення Закону України „Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року №167/97-ВР зі змінами та доповненнями, в грудні 2009 року, діючи умисно, в інтересах ТОВ «Фірма Міг», використовуючи службове становище всупереч інтересам служби , відобразив в податковій звітності суми податкового кредиту по фінансово-господарських операціях із ТОВ „Проект-Модерн” ( код ЄДРПОУ 33830267, м. Київ), які фактично не проводились, вносячи до зазначених документів податкової звітності завідомо неправдиві відомості, яка в подальшому надавалася до податкового органу, а саме: вніс до «Уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок», дані про те, що сума податкового кредиту, не врахована ним у 1-му кварталі 2009 року, становить 614311 грн., врахувавши при цьому суми податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських операціях з ТОВ „Проект-Модерн” ( код ЄДРПОУ 33830267, м. Київ), про що зазначив у додатку №5 „Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів”, внісши неправдиві дані про те, що вказане товариство нібито являються постачальником товарів (робіт, послуг) і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 613052 грн., що в 2027 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, внаслідок чого занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на вказану суму коштів.

Крім цього ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він вчинив службове підроблення за наступних обставин. Так, він працюючи на посаді директора ТОВ «Фірма Міг», являючись службовою особою, діючи умисно, в грудні 2009 року вніс до «Уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок», завідомо неправдиві відомості про те, що сума податкового кредиту, не врахована ним у 1-му кварталі 2009 року, становить 614311 грн., врахувавши при цьому суми податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських операціях з ТОВ „Проект-Модерн” ( код ЄДРПОУ 33830267, м. Київ), про що зазначив у додатку №5 „Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів”, внісши неправдиві дані про те, що вказане товариство нібито являються постачальником товарів (робіт, послуг) і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 613052 грн., що в 2027 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. В подальшому, з метою не сплати податків, підроблені уточнюючі податкові деклараціі з податку на додану вартість за 12 місяців 2009 року ОСОБА_2 подав до ДПІ у місті Черкаси.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у звязку з тим що ТОВ «Фірма Міг» на даний час не має заборгованості по платежам до бюджету і всі податкові зобовязання сплачені в повному обсязі і надав згідно цього довідку із ДПІ у м. Черкаси.

Прокурор у судовому засіданні не заперечував згідно заявленого клопотання.

Заслухавши учасників сторін обвинувачення і захисту, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що заявлене клопотання належить до задоволення, оскільки, злочин в якому обвинувачується ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 366 та ч. 1 ст. 212 КК України, скоєний ним вперше, він не є тяжким, за місцем проживання та роботи характеризується позитивно, вину свою визнав повністю, у скоєному розкаявся, та заборгованість по платежам до бюджету і всі податкові зобовязання сплатив в повному обсязі, а тому, на думку суду є підстави звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у звязку з тим, що особа перестала бути суспільно-небезпечною.

Керуючись ст. 48 КК України, керуючись ст. 7 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 366 та ч. 1 ст. 212 КК України провадженням закрити за ст. 48 КК України внаслідок зміни обстановки за якої особа перестала бути суспільно небезпечною.

Речові докази по справі - документи що приєднані до кримінальної справи залишити у матеріалах справи.

Накладений арешт на майно ОСОБА_2 за винесеної постанови слідчого від 23.06.2010 року на квартиру АДРЕСА_1 скасувати.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

На постанову може бути подано апеляцію до Черкаського обласного суду протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Головуючий: