Ухвала суду № 128093988, 13.06.2025, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Справа №552/4789/25

Провадження № 1-кс/552/1213/25

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2025 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72025171020000025 від 04.04.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 , в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем вчинення протиправного діяння в приміщеннях, прибудовах та території за адресою: АДРЕСА_1 (географічні координати НОМЕР_1).

Клопотання обґрунтував тим, що в провадженні детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72025171020000025 від 04.04.2025 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 та інші СГД, з метою заниження об`єкту оподаткування, надавали податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки шляхом здійснення реалізації товарних залишків поза податковим обліком, тим самим вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах.

Відповідно до проведеного аналітиками ТУ БЕБ у Полтавській області аналітичного дослідження, за результатами якого складено аналітичний продукт №23.14/02-11/23.14/02-11/19-25 від 19.03.2025 встановлено, що службові особи ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 у продовж 2023-2024 років, отримало грошові кошти за продаж ТМЦ без відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, що призвело до ухилення від сплати податків.

Крім того, проведеним аналізом надходження грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 встановлено, що за липень 2023 року підприємство отримало 23 958 907,19грн., та вже станом на 07.07.2023 року (отримано 2 000 000,00грн.) підприємством було перевищено загальну суму від здійснення операцій, передбачену п.181.1 ст. 181 ПКУ яка становить 1 000 000 грн.

Отже, ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 зобов`язаний був не пізніше ніж 10.08.2023 зареєструватись як платник податку на додану вартість у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 ПКУ, і в подальшому нараховувати та сплачувати ПДВ згідно порядку та в терміни, передбачені вимогами ПКУ.

За період з 10.08.2023 (дата, з якої ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 повинно було зареєструватись платником ПДВ) по 25.10.2024 обсяг коштів, що надійшов на розрахункові рахунки ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 становить 228 503 814,62грн. (252 462 721,81- 23 958 907,19грн.), існує ймовірність, що платником податків ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 не нарахований та не сплачений до бюджету податок на додану вартість у сумі 45 700 763грн.

Зважаючи на недекларування фактичних обсягів господарської діяльності є вірогідність того, що у податковій звітності з податку на прибуток, встановлені фактичні обсяги руху грошових коштів ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 не задекларовано.

Також, в ході аналізу баз даних ДПС, даних банківських рахунків щодо господарської діяльності ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 за період з 01.07.2023 по 25.10.2024 встановлено можливо відсутність відображення вищезазначених господарських відносин у податковій звітності, що може спричинити ухилення від сплати податку на прибуток у розмірі 41 130 687 грн. та податку на додану вартість у розмірі 45 700 763 грн, чим ймовірно порушено п. 44.1 ст 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, п. 5, п. 7 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року N 290.

Ймовірно, ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 вчинено дії спрямовані на приховання незаконного походження доходів у вигляді ймовірно не нарахованого та не сплаченого податку на додану вартість у сумі 45 700 763 грн.

Зазначив , що існують ознаки того, що фінансово-господарські операції з отримання ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 протягом періоду з 01.07.2023 по 25.10.2024 року грошових коштів від підприємств (сторонніх відправників) у сумі 228 503 814,62 грн., які приховані від передбаченого чинним законодавством декларування, та за результатами яких ймовірно використано у власній господарській діяльності незаконні доходи у вигляді ймовірно несплачених/не нарахованих податків у розмірі 86 831 449,56грн., та мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 за період з 01.07.2023 по 25.10.2024 року, за умови реалізації товарних залишків, поза податковим обліком, шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій, в порушення, п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.181.1. ст.181, п.п.187.1 ст.187, п. 188.1.ст. 188, п. 194. ст. 194, п.198.5, Податкового кодексу ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податків у сумі 86 831 449,56 грн., з яких податку на прибуток у розмірі 41 130 687 грн. та податку на додану вартість у розмірі 45 700 763 грн. В подальшому можливе використання (легалізація) зазначених вище коштів для здійснення господарської діяльності ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 та/або іншої діяльності у т.ч. пов`язаних суб`єктів господарювання.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено групу осіб, які залучені до здійснення протиправної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків, переміщення через митний кордон України або поза митним контролем ймовірно з приховуванням від митного контролю товарів та легалізації таких на митній території України без відображення операцій реалізованої продукції, а саме електронної техніки у податкових звітах, з метою подальшої реалізації такої через мережу магазинів « Техно Їжак » з використанням реквізитів ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 , мережі ФОП та інших суб`єктів господарювання. Зазначена інформація підтверджується висновками аналітичного продукту та оглядами інформації, що становить банківську таємницю ТОВ « ТД ДЖСМ ».

В ході досудового розслідування встановлено, що вищевказана група осіб в своїй протиправній діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків використовує приміщення розташоване за адресою: АДРЕСА_2 .

Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав, зазначених у ньому, пояснив, що за адресою: АДРЕСА_1 , розташовані офісні приміщення, які використовує у своїй діяльності ТОВ " ТД ДЖСМ ", та у цих приміщеннях можуть зберігатися фінансово-господарська документація, товарно-матеріальні цінності та інші предмети та речі, які можуть мати в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для даного кримінального провадження.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до наступних висновків.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що детективами ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72025171020000025 від 04.04.2025 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Відомості до ЄРДР внесені про те що, службові особи ТОВ « ТД ДЖСМ » код ЄДРПОУ 45128960 та інші СГД, з метою заниження об`єкту оподаткування, надавали податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки шляхом здійснення реалізації товарних залишків поза податковим обліком, тим самим вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_6 , ПП « ТУРБОСИСТЕМИ » код 31153557 , ОСОБА_8 , Територіальна громада м. Харкова в особі Харківської міської ради код 04059243 , ОСОБА_9 , ПП « КОНО » код 31635940 , ЗАТ « ЛЮКС-ЦЕНТР » код 33119738 .

Розглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що з нього вбачається достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

В інший спосіб (тимчасовий доступ до речей і документів з їх вилученням) неможливо здобути докази, оскільки під час проведення вказаних заходів забезпечення кримінального провадження виникають підстави вважати про реальну загрозу зміни (підміни) зазначених документів і речей, або їх повного знищення, неповної їх видачі, особами, у володінні яких дані речі і документи перебувають, з метою уникнення від притягнення до відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень.

Обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Таким чином, матеріалами клопотання доведено, що існують достатні підстави вважати, що в нежитлових приміщеннях, прибудовах та території за адресою: АДРЕСА_1 (географічні координати НОМЕР_1), які використовує у своїй господарській діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю « ТД ДЖСМ » (код ЄДРПОУ 45128960 ), можуть зберігатися предмети та речі, які мають значення для визначення повного кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, дані речі та документи в подальшому являтимуться речовими доказами у кримінальному провадженні, обґрунтовано ту обставину, що відшукувані речі можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні місці, при цьому за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом їх відшукання та вилучення.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, вважаю за необхідне встановити строк дії даної ухвали - 30 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим (детективам), які входять до слідчої групи ( групи детективів) з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72025171020000025 від 04.04.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, -задовольнити.

Надати дозвіл слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів), прокурорам групи прокурорів, оперативним працівникам за дорученням, на проведення обшуку за місцем вчинення протиправного діяння в нежитлових приміщеннях, прибудовах та території за адресою: АДРЕСА_1 (географічні координати НОМЕР_1), які використовує у своїй діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю « ТД ДЖСМ » (код ЄДРПОУ 45128960 ), з метою виявлення та вилучення первинних фінансово-господарських документів СГД, задіяних у вчиненні злочину, що свідчать про вчинення кримінального правопорушення, яке полягає в ухиленні від сплати податків, а саме: договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, актів завантаження, актів прийому-передачі товару, товарно-транспортних накладних, заявок на відвантаження та прийом товарів, податкових накладних, специфікацій, реєстрів податкових накладних, видаткових накладних, журналів-ордерів, сертифікатів якості, прибуткових ордерів, карток складського обліку, інформації про залишки товарів на складах, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів вхідної та вихідної кореспонденції, книг обліку придбання і продажу товарів, документів щодо випробування продукції, документів щодо якості готової продукції, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію, картків та журналів складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, документів внутрішнього обліку, чорнових записів, що свідчать про факти необлікованого придбання та реалізації товарів, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків, грошових коштів та майна, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення та інших предметів і документів, що свідчать про протиправну діяльність; комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, комп`ютерної оргтехніки за допомогою якої здійснювалося виготовлення тіньових та інших бухгалтерських документів, а також фото-, відеофіксація виробничого процесу завантаження та розвантаження товарів, необліковано придбаних/отриманих товарів, ТМЦ, які ввезені на територію України поза митним оформленням, інших предметів та документів, що свідчать про протиправну діяльність, за період з 01.07.2023 по дату винесення ухвали.

Строк дії ухвали - 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1