Постанова № 128042279, 23.05.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/8944/25

Провадження № 3/761/2504/2025

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Слободянюк П. Л., за участю секретаря Власенко В. С., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , керівника ТОВ «ТУСАНА», який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

У С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу, 09.02.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Порубне-Сірет», відділів митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці, у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955, Україна, м. Київ, Печерський узвіз, буд. 3, оф. 200) ввезено партію товарів: «килими та килимове покриття для підлоги», всього 1 товар загальною вагою брутто - 17 020,00 кг, нетто - 16 430,00 кг та заявленою фактурною вартістю 36 260,65 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТУСАНА» від 07.02.2023 № 23UA100060402826U2, а також товаросупровідні документи: інвойс від 01.02.2023 № HU02/2023, згідно якого фактурна вартість товарів складає 36 260,65 доларів США, та міжнародна автомобільна накладна СMR від 01.02.2023 № 000151.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем виступала компанія «LPG DEVELOPING» (Korlatolt Felelossegu Korlatolt Felelossegu Tarsasag Budapest, MEXIKOI UT 65. FSZT.em. 2.a. 1145), відправником товарів виступала компанія «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE), а покупцем та одержувачем - ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955). Відправлення товарів здійснено з митної території Туреччини (Gaziantep, Turkey).

Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2А).

13.02.2023 товари заявлено до митного оформлення за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA100060403239U4 декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 02.09.2022 № 02-09/22-KB, укладеного з ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), що підтверджується інформацією, заявленою у графах митної декларації 14 та 54.

Разом з митною декларацією № 23UA100060403239U4 до митниці були надані такі документи: контракт від 01.09.2022 № TUS/LPG/2022, укладений між компаніями «LPG DEVELOPING» (Угорщина) та ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), інвойс від 01.02.2023 № HU02/2023, міжнародна автомобільна накладна СMR від 01.02.2023 № 000151, експортна декларація № 23270100EX00007696 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Згідно з протоколом 23.03.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/4/738 направлено проєкти запитів до митних органів Туреччини та Угорщини.

12.10.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла проміжна відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.10.2023 № 26/26-04/7.9/2625) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

У своїй відповіді митні органи Угорщини повідомили, що на даний момент надсилають часткову відповідь, отриману від Митного та Податкового Директорату Угорщини району Східного Будапешту.

З метою надання відповідей на питання української митниці, угорською митною адміністрацією ініційовано митну перевірку компанії «LPG Developing Kft.» (далі - Компанія). Зареєстрованою основною діяльністю Компанії є «організація проектування будівельних конструкцій». Її керівником є гр. України ОСОБА_3 .

В рамках вказаної перевірки на адресу Компанії двічі направлено електронні повідомлення про надання інформації, але Компанія не надала відповідей.

Угорським митним органом також проведено інспекцію за адресою офісу: 1145 Budapest, Mexikoi ut 65. fszt. 2. В ході перевірки було встановлено, що будинок номер 65, зареєстрований як адреса офісу компанії, є неіснуючою адресою. На місці є лише володіння, позначені 65/А та 65/В. В ході інспекції Компанію не вдалося знайти.

Крім того, митною адміністрацією Угорщини повідомлено, що поточні банківські рахунки Компанії припинені 14.11.2022.

Також митні органи Угорщини повідомили про продовження перевірки та після її завершення буде надано остаточну відповідь щодо діяльності угорської компанії.

21.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла остаточна відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/2995) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

У своїй відповіді митні органи Угорщини повідомили, що для встановлення місцезнаходження компанії «LPG Developing Kft.» та її керівника, ОСОБА_3 , надіслано запит до Судового реєстру компаній при столичному суді та до Національного Генерального директорату з імміграції.

Національний Генеральний директорат з імміграції підтвердив, що ОСОБА_3 є іноземцем, і в їхніх записах немає інформації про його перебування в Угорщині.

Для перевірки обороту поточного банківського рахунку компанії «LPG Developing Kft.» угорська митна адміністрація також надіслала запит до Raiffeisen Bank Zrt. 14 вересня 2023 року банк надіслав свідоцтва з банківського рахунку, які підтвердили, що компанія не отримувала жодних платежів ані від української компанії ТОВ «ТУСАНА», ані від інших підприємств.

09.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 09.02.2024 № 26/26-04/7.9/408) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Від митних органів Туреччини отримано копії експортних декларацій, у тому числі копію експортної декларації № 23270100EX00007696.

Під час перевірки було встановлено, що номер експортної декларації, отриманої від митних органів Туреччини, збігається з номером експортної декларації, поданої до митного оформлення представником компанії ТОВ «ТУСАНА». Проте, експортна декларація, отримана від митної адміністрації Туреччини, не стосується поставки, що перевірялась. Інформація, зазначена в цій декларації (відправник, отримувач, найменування товарів, вага та вартість), не відповідає даним, поданим для митного оформлення в Україні.

21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/518 направлено проєкт додаткового запиту до митних органів Туреччини.

01.10.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.10.2024 № 26/26-04/7/2198) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Митними органами Туреччини проведено перевірку, ідентифіковано поставку та отримано копії експортних декларацій від 01.02.2023 № 23270100EX00007732 та № 23270100EX00007700, виданих в Туреччині, за якими здійснено митне оформлення товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 17 020,00 кг.

Згідно із відомостями з експортної декларації № 23270100EX00007732 від 01.02.2023 відправником товарів у гр. 2 вказано компанію «HMK IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (INCILIPINAR MAH. GM.PASA BL.HALI SAR 116/27/SENTIKAMIL 1 052), одержувачем у гр. 8 зазначено LLC TUSANA (PECHERSKYI DESCENT. 01014, BUILD 3, OF.200 KYIV UKRAINA,01014), а фактурна вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 3 690,00 кг, нетто 3 690,00 кг становить 11 061,00 Доларів США.

Підставою для митного оформлення вказаної частини товарів в митних органах Туреччини був інвойс № HMK2023000000003 від 01.02.2023 (копію якого отримано додатком до відповіді митних органів Туреччини).

Згідно із відомостями з експортної декларації № 23270100EX00007700 від 01.02.2023 відправником товарів у гр. 2 вказано компанію «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (INCILI PINAR MAH.36001 NOLU SK. GOKSEVEN ISMERKEZI 13 27/SEHITKAMIL 052), одержувачем у гр. 8 зазначено LLC TUSANA (PECHERSKYI DESCENT. 01014, BUILD 3, OF.200 KYIV UKRAINA,01014), а фактурна вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 13 330,00 кг, нетто 12 670,00 кг становить 41 125,77 Доларів США.

Підставою для митного оформлення вказаної частини товарів в митних органах Туреччини був інвойс № GIB2023000000005 від 01.02.2023 (копію якого отримано додатком до відповіді митних органів Туреччини).

Загальна фактурна вартість товарів у гр. 22 експортних декларацій від 01.02.2023 № 23270100EX00007732 та № 23270100EX00007700 становить 52 186,77 Доларів США.

Під час співставлення відомостей, зазначених у експортних деклараціях від 01.02.2023 № 23270100EX00007732 та № 23270100EX00007700, отриманих від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.10.2024 № 26/26-04/7/2198), з даними, які містяться у документах, поданих до митного оформлення за митною декларацією від 13.02.2023 № 23UA100060403239U4, встановлено невідповідність інформації щодо вартості товарів та їх відправників.

Відповідно до митної декларації від 13.02.2023 № 23UA100060403239U4 від компанії-відправника «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE) для одержувача ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) на підставі інвойсу від 01.02.2023 № HU02/2023, виданого компанією «LPG DEVELOPING» для ТОВ «ТУСАНА» транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 на митну територію України ввезено партію товарів «килими та килимове покриття для підлоги» походженням з Туреччини, загальною вагою брутто - 17 020,00 кг, нетто - 16 430,00 кг та заявленою фактурною вартістю 36 260,65 доларів США.

Відповідно до матеріалів відповіді митних органів Туреччини, а саме експортної декларації № 23270100EX00007732 від 01.02.2023, вартість частини товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 3 690,00 кг становить 11 061,00 Доларів США.

Відповідно експортної декларації № 23270100EX00007700 від 01.02.2023, вартість частини товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 13 330,00 кг становить 41 125,77 Доларів США.

Відправником товарів за митною декларацією від 13.02.2023 № 23UA100060403239U4 виступала компанія «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина), а згідно даних, отриманих з відповіді митних органів Туреччини - реальними відправниками товарів були турецькі компанії «HMK IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» та «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI».

Отже, відомості щодо вартості товарів та відправників з відповіді митних органів Туреччини не відповідають даним, вказаним у документах, поданим при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню представником ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Відповідно до даних, наявних у митного органу, на момент переміщення товарів через митний кордон України (09.02.2023) ОСОБА_1 обіймав посаду керівника ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Таким чином, відповідно до протоколу, директор ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 1 908 397,12 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме: інвойсу від 01.02.2023 № HU02/2023 та міжнародної автомобільної накладної CMR від 01.02.2023 № 000151, що містять неправдиві відомості щодо відправника, та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, тобто вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України наполягав на наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення та просив притягнути останнього до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 - адвокат Корольова С. В. заперечувала щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності через відсутність складу правопорушення, з таких підстав. Як зазначив адвокат, в діях ОСОБА_1 відсутня суб`єктивна сторона складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки інвойс від 01.02.2023 № HU02/2023 та міжнародна автомобільна накладна - СМR від 01.02.2023 № 000151 були створені за межами України, передані перевізнику та слідували разом із партією товару, що відповідає вимогам Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів. Отже, на думку захисника, ОСОБА_1 не мав жодного впливу на створення таких документів. Крім того, адвокат зазначає, що інвойс від 01.02.2023 № HU02/2023 та міжнародна автомобільна накладна - CMR від 01.02.2023 № 000151 слідували разом із товаром та подавалися Чернівецькій митниці під час переміщення товарів через митний кордон України перевізником товарів. Також адвокат заявляє, що матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, які б спростовували чинність контракту № TUS/LPG/2022 від 01.09.2022 року, а відтак і вказана в інвойсі, виставленому на виконання його умов, вартість товару є чинною і правомірною.

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд дійшов такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації, при цьому ч. 4 ст. 266 МК України визначає, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України передбачена за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Як зазначено у ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, на підставі сукупності матеріалів справи судом встановлено, що 09.02.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Порубне-Сірет», відділів митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці, у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955, Україна, м. Київ, Печерський узвіз, буд. 3, оф. 200) ввезено партію товарів: «килими та килимове покриття для підлоги», всього 1 товар загальною вагою брутто - 17 020,00 кг, нетто - 16 430,00 кг та заявленою фактурною вартістю 36 260,65 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТУСАНА» від 07.02.2023 № 23UA100060402826U2, а також товаросупровідні документи: інвойс від 01.02.2023 № HU02/2023, згідно якого фактурна вартість товарів складає 36 260,65 доларів США, та міжнародна автомобільна накладна СMR від 01.02.2023 № 000151.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем виступала компанія «LPG DEVELOPING» (Korlatolt Felelossegu Korlatolt Felelossegu Tarsasag Budapest, MEXIKOI UT 65. FSZT.em. 2.a. 1145), відправником товарів виступала компанія «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE), а покупцем та одержувачем - ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955). Відправлення товарів здійснено з митної території Туреччини (Gaziantep, Turkey).

Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2А).

13.02.2023 товари заявлено до митного оформлення за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA100060403239U4 декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 02.09.2022 № 02-09/22-KB, укладеного з ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), що підтверджується інформацією, заявленою у графах митної декларації 14 та 54.

Разом із митною декларацією № 23UA100060403239U4 до митниці були надані такі документи: контракт від 01.09.2022 № TUS/LPG/2022, укладений між компаніями «LPG DEVELOPING» (Угорщина) та ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), інвойс від 01.02.2023 № HU02/2023, міжнародна автомобільна накладна СMR від 01.02.2023 № 000151, експортна декларація № 23270100EX00007696 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Так, в судовому засіданні встановлено, що 23.03.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/4/738 направлено проєкти запитів до митних органів Туреччини та Угорщини.

12.10.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла проміжна відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.10.2023 № 26/26-04/7.9/2625) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Відповідно до відповіді митні органи Угорщини з метою надання відповідей на питання української митниці угорською митною адміністрацією ініційовано митну перевірку компанії «LPG Developing Kft.». Зареєстрованою основною діяльністю Компанії є «організація проектування будівельних конструкцій». Її керівником є гр. України ОСОБА_3 . Угорським митним органом також проведено інспекцію за адресою офісу: 1145 Budapest, Mexikoi ut 65. fszt. 2. В ході перевірки було встановлено, що будинок номер 65, зареєстрований як адреса офісу компанії, є неіснуючою адресою. На місці є лише володіння, позначені 65/А та 65/В. В ході інспекції Компанію не вдалося знайти. Крім того, митною адміністрацією Угорщини повідомлено, що поточні банківські рахунки Компанії припинені 14.11.2022.

21.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла остаточна відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 № 26/26-04/7.9/2995) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

У своїй відповіді митні органи Угорщини повідомили, що для встановлення місцезнаходження компанії «LPG Developing Kft.» та її керівника, ОСОБА_3 , надіслано запит до Судового реєстру компаній при столичному суді та до Національного Генерального директорату з імміграції.

Національний Генеральний директорат з імміграції підтвердив, що ОСОБА_3 є іноземцем, і в їхніх записах немає інформації про його перебування в Угорщині.

Для перевірки обороту поточного банківського рахунку компанії «LPG Developing Kft.» угорська митна адміністрація також надіслала запит до Raiffeisen Bank Zrt. 14 вересня 2023 року банк надіслав свідоцтва з банківського рахунку, які підтвердили, що компанія не отримувала жодних платежів ані від української компанії ТОВ «ТУСАНА», ані від інших підприємств.

Згідно з відповіддю від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 09.02.2024 № 26/26-04/7.9/408) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), від митних органів Туреччини отримано копії експортних декларацій, у тому числі копію експортної декларації № 23270100EX00007696.

В ході перевірки Координаційно-моніторинговою митницею таких документів встановлено, що номер експортної декларації, отриманої від митних органів Туреччини, збігається з номером експортної декларації, поданої до митного оформлення представником компанії ТОВ «ТУСАНА». Проте, експортна декларація, отримана від митної адміністрації Туреччини, не стосується поставки, що перевірялась. Інформація, зазначена в цій декларації (відправник, отримувач, найменування товарів, вага та вартість), не відповідає даним, поданим для митного оформлення в Україні.

21.02.2024 Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/518 направлено проєкт додаткового запиту до митних органів Туреччини.

01.10.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.10.2024 № 26/26-04/7/2198) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «килими та килимове покриття для підлоги» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Митними органами Туреччини проведено перевірку, ідентифіковано поставку та отримано копії експортних декларацій від 01.02.2023 № 23270100EX00007732 та № 23270100EX00007700, виданих в Туреччині, за якими здійснено митне оформлення товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 17 020,00 кг.

Згідно із відомостями з експортної декларації № 23270100EX00007732 від 01.02.2023 відправником товарів у гр. 2 вказано компанію «HMK IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (INCILIPINAR MAH. GM.PASA BL.HALI SAR 116/27/SENTIKAMIL 1 052), одержувачем у гр. 8 зазначено LLC TUSANA (PECHERSKYI DESCENT. 01014, BUILD 3, OF.200 KYIV UKRAINA,01014), а фактурна вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 3 690,00 кг, нетто 3 690,00 кг становить 11 061,00 Доларів США.

Підставою для митного оформлення вказаної частини товарів в митних органах Туреччини був інвойс № HMK2023000000003 від 01.02.2023 (копію якого отримано додатком до відповіді митних органів Туреччини).

Згідно із відомостями з експортної декларації № 23270100EX00007700 від 01.02.2023 відправником товарів у гр. 2 вказано компанію «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (INCILI PINAR MAH.36001 NOLU SK. GOKSEVEN ISMERKEZI 13 27/SEHITKAMIL 052), одержувачем у гр. 8 зазначено LLC TUSANA (PECHERSKYI DESCENT. 01014, BUILD 3, OF.200 KYIV UKRAINA,01014), а фактурна вартість товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 13 330,00 кг, нетто 12 670,00 кг становить 41 125,77 Доларів США.

Підставою для митного оформлення вказаної частини товарів в митних органах Туреччини був інвойс № GIB2023000000005 від 01.02.2023 (копію якого отримано додатком до відповіді митних органів Туреччини).

Загальна фактурна вартість товарів у гр. 22 експортних декларацій від 01.02.2023 № 23270100EX00007732 та № 23270100EX00007700 становить 52 186,77 Доларів США.

Під час співставлення Координаційно-моніторинговою митницею відомостей, зазначених у експортних деклараціях від 01.02.2023 № 23270100EX00007732 та № 23270100EX00007700, отриманих від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.10.2024 № 26/26-04/7/2198), з даними, які містяться у документах, поданих до митного оформлення за митною декларацією від 13.02.2023 № 23UA100060403239U4, встановлено невідповідність інформації щодо вартості товарів та їх відправників.

Відповідно до митної декларації від 13.02.2023 № 23UA100060403239U4 від компанії-відправника «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE) для одержувача ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) на підставі інвойсу від 01.02.2023 № HU02/2023, виданого компанією «LPG DEVELOPING» для ТОВ «ТУСАНА» транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 на митну територію України ввезено партію товарів «килими та килимове покриття для підлоги» походженням з Туреччини, загальною вагою брутто - 17 020,00 кг, нетто - 16 430,00 кг та заявленою фактурною вартістю 36 260,65 доларів США.

Відповідно до матеріалів відповіді митних органів Туреччини, а саме експортної декларації № 23270100EX00007732 від 01.02.2023, вартість частини товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 3 690,00 кг становить 11 061,00 Доларів США.

Відповідно експортної декларації № 23270100EX00007700 від 01.02.2023, вартість частини товарів «килими та килимове покриття для підлоги» загальною вагою брутто 13 330,00 кг становить 41 125,77 Доларів США.

Відправником товарів за митною декларацією від 13.02.2023 № 23UA100060403239U4 виступала компанія «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина), а згідно даних, отриманих з відповіді митних органів Туреччини - реальними відправниками товарів були турецькі компанії «HMK IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» та «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI».

Разом з цим, суд, оцінивши сукупність доказів, наявних в матеріалах судової справи, дійшов висновку про недоведеність наявності в діях ОСОБА_1 суб`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Так, як стверджує сторона захисту, інвойс від 01.02.2023 № HU02/2023 та міжнародна автомобільна накладна - СМR від 01.02.2023 № 000151 були створені за межами України, передані перевізнику та слідували разом із партією товару, що відповідає вимогам Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів. При цьому суд погоджується із таким твердженням, оскільки будь-яких доказів на заперечення даних обставин представником Координаційно-моніторингової митниці не надано.

На підставі викладеного, суд дійшов висновку про відсутність підстав вважати, що ОСОБА_1 будь-яким чином міг впливати на процес складання таких документів.

В судовому засіданні встановлено, що митне декларування здійснювалось митним брокером ОСОБА_2 , відповідно до пояснень якого, всі документи отримувались останнім засобами електронного зв`язку.

Щодо розбіжностей даних, наявних у експортних деклараціях при переміщенні товарів з Туреччини, то матеріали справи також не містять будь-якого підтвердження можливої причетності ОСОБА_1 до внесення неправдивих відомостей до таких документів.

Крім того, матеріали справи містять відомості щодо припинення 14.11.2022 банківських рахунків компанії «LPG Developing Kft.» (продавець), однак контракт між компаніями «LPG DEVELOPING» (Угорщина) та ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) укладений 01.09.2022, тобто до припинення таких рахунків.

В даному аспекті, суд звертає увагу, що для розмитнення такого товару була надана інформація, яка міститься у товаро-супровідних документах, а отже і неможливо дійти висновку про наявність будь-якого умислу в діях ОСОБА_1 щодо можливого подання неправдивих відомостей про товар при його розмитненні.

Дослідивши обсяг доказів, суд звертає увагу, що за своєю правовою природою протокол не є самостійним беззаперечним доказом вини, а обставини, викладені в ньому повинні бути перевірені за допомогою інших доказів, які би підтверджували вину особи, що притягається до адміністративної відповідальності і не викликали сумнівів у суду.

Так, суд звертає увагу на те, що докази, долучені до протоколу, беззаперечно не свідчать про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За приписами ст. 280 КУпАП, при розгляді справи про адміністративне правопорушення з`ясовується, зокрема, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні та чи підлягає вона адміністративній відповідальності.

Стандарт доведення вини «поза розумним сумнівом» означає, що при доведенні винуватості особи не повинно залишатися жодного «розумного сумніву» в цьому, тоді як наявність такого «розумного сумніву» у винуватості особи є підставою для його виправдання. Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Згідно з приписами ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, отриманих незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Враховуючи зазначене, суд дійшов висновку про сумнівність наявності у діях ОСОБА_1 ознак складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за відсутності складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись 9, 247, 248, 249, 252, 280, 284 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Справу щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених частиною п`ятою статті 7 та частиною першою статті 287 цього Кодексу.

Постанова судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Павло Слободянюк