Постанова № 12798282, 28.08.2009, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 4-553/09

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 августа 2009 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего судьи Кичмаренко С. Н.

при секретарях Тимофейчук К.А., Науменко А.О.

с участием прокурора Ракина B.C. и адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе жалобу ОСОБА_2 на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области от 01 июля 2009 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обратился в суд с настоящей жалобой об отмене указанного постановления, мотивируя свои требования тем, что в ходе проведения доследственной проверки заявлений предпринимателей-продавцов у него и более 20 пояснений частных предпринимателей не принималось, не установлено каким образом он организовал государственную регистрацию свыше 20 лиц частных предпринимателей, какие допустил нарушения действующего законодательства при заключении договоров аренды с 22 частными предпринимателями, ненадлежащим проведением доследственной проверки, а также отсутствием в его деянии состава преступления.

В своей жалобе ОСОБА_2, указал, что на момент возбуждения уголовного дела у следователя отсутствовали достаточно данных указывающих на наличие признаков преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины, в нарушении требований ст. ст. 94., 98 УПК Украины, поэтому в соответствии со ст. 236-8 УПК Украины оно должно быть отменено.

При таких обстоятельствах ОСОБА_2 просит жалобу удовлетворить и отменить постановление о возбуждении уголовного дела.

В судебном заседании адвокат ОСОБА_1 жалобу поддержал и просит суд ее удовлетворить в полном объеме.

Прокурор, требования жалобы не признал и пояснил, что уголовное дело, возбуждено обоснованно на основании фактических обстоятельств, установленных в ходе проверки и при наличии достаточных поводов и оснований, а также правомочным лицом, т.е. каких-либо нарушений требований ст. ст. 94, 97, 98 УПК Украины при возбуждении уголовного дела допущено не было.

Заслушав мнения участников судебного разбирательства, изучив материалы жалобы и представленные в суд материалы послужившие основанием для возбуждения уголовного дела, суд приходит к выводу, что жалоба ОСОБА_2 подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии со ст. 55 Конституции Украины права и свободы человека и гражданина защищены судом. Каждый гражданин имеет право беспрепятственно обратиться в суд за защитой своих прав и свобод.

В соответствии со ст. 236-7 УПК Украины жалобы на постановления о возбуждении уголовного дела могут быть поданы в суд по месту нахождения органа, вынесшего данное постановление лицом, которого оно касается, а также адвокатом или представителем на любой стадии нахождения данного дела в производстве органа следствия.

Суд, рассматривая настоящую жалобу не вправе давать оценку доказательствам по делу, в соответствии с требованиями ст. 236-8 УПК Украины, обязан проверить законность получения источников данных, которые стали основанием к возбуждению уголовного дела.

Как следует из представленных материалов по заявлению и объяснениям 72 предпринимателей-продавцов рынка «Северный» была проведена доследственная проверка ООО «Рынок Северный». В ходе проверки было установлено, что 000 «Рынок Северный» зарегистрирован Суворовской районной администрацией г. Одессы от 23.01.1997 года № 404 путем перерегистрации ЧП «Стройкомплект», перерегистрированное Суворовской районной администрацией исполнительного комитета Одесского городского совета от 01.08.2003 года за № 26303235Ю0010191, перерегистрировано Суворовской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета от 01.09.2003 года за № 26303235Ю0010191. С 19.12. 2008 года предприятие состоит на учета в ГНИ Суворовского района г. Одессы. Ответственным за правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, а также своевременного начисления и уплату налогов к бюджет государства является директор ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2, который для снижения объекта налогообложения при помощи более 20 лиц из своего окружения организовал их регистрацию в качестве частных предпринимателей. Эти физические лица-частные предприниматели, находясь на упрощенной системе налогообложения выступили в роли посредников чем непосредственно уменьшили налоговые обязательства по оплате налога на прибыль ООО «Рынок Северный». Директор рынка ОСОБА_2, заключил договора аренды с 20 частными предпринимателями на 830 торговых мест, общей площадью 5 516.83 кв. м., где стоимость аренды 1 кв. м. составляет 35 гривен в месяц. В дальнейшем эти физические лица-предприниматели заключили с продавцами торговых мест на территории рынка «Северный» договора аренды, где стоимость аренды 1 кв. м. в разное время составляла от 21 до 31 доллара США. Предприниматели-продавцы оплачивали аренду, рыночный сбор и другие платежи в кассу ООО «Рынок Северный». Объем выручки предпринимателя-арендатора от такой операции составляет не менее 300 000 гривен в год, при оплате единого налога в 200 гривен в месяц. Таким образом, в период 2007-2008 г. г. рынок получил от предпринимателей-продавцов 16 122 715 гривен, тогда как заключив договора аренды получил от предпринимателей-арендаторов деньги в сумме 193 089 гривен в месяц, что за этот период составляет 4 634 137 гривен. Согласно деклараций по налогу на прибыль ООО «Рынок Северный» отражена сумма валового дохода в размере 8 747 266 гривен, в том числе за 2007 год 3 648 210 гривен, за 2008 год - 5 063 065 гривен. При расчете поступления средств за аренду в кассу ООО «Рынок Северный» фактически поступили в 2007 году деньги в сумме 7 020 717.86 гривен, а в 2008 году - 9 101 997.14 гривен на общую сумму 16 122 715 гривен. В свою очередь разница между фактически полученным валовым доходом и задекларированными за 2007 год составляет 3 336 516.86 гривен, а за 2008 год составляет 4 038 932.14 гривен. Общая сумма фактически не выплаченного в бюджет государства налога на прибыль составляет 1 843 862.26 гривен.

Как следует из представленных материалов, на основании которых возбуждено уголовное дело при проведении доследственной проверки отсутствуют пояснения всех должностных лиц ООО «Рынок Северный», штатное расписание предприятия, а также отсутствуют пояснения 20 физических лиц-частных предпринимателей по фактам, изложенным в заявлениях и объяснениях 72 предпринимателей-продавцов. В ходе проверки не выяснено, каким образом ОСОБА_2 уклонился от уплаты налогов, организовал государственную регистрацию свыше 20 частных предпринимателей, признаны ли договора аренды между ООО «Рынок Северный» и предпринимателями-арендаторами, предпринимателями-арендаторами и предпринимателями-продавцами в установленном законом порядке недействительными. Проводилась ли проверка Суворовской налоговой инспекцией финансово-хозяйственной деятельности 20 частных предпринимателей-арендаторов. Также при проведении проверки не принимался во внимание акт № 1982X23-1 \24544420 составленный налоговой инспекцией Суворовского района г. Одессы от 23 марта 2009 года «О результатах плановой выездной проверки ООО «Рынок Северный» по вопросам соблюдения законодательства в период с 01.07.2007г. по 21.12.2008г., валютного и другого законодательства в период с 01.07.2007г. по 31.12.2008г. ».

Из установленного следует, что обжалуемое постановление не соответствует требованиям ст. ст. 94 ч. 1 и 98 ч. 1 УПК Украины, проверка обстоятельств, имеющих существенное значение для решения вопроса о возбуждении уголовного дела фактически не проводилась, вывод о наличии в действиях ОСОБА_2 состава указанного преступления носит предположительных характер, так как при возбуждении дела достаточных данных, свидетельствующих об этом не имелось, что свидетельствует о нарушении при возбуждении уголовного дела требований ст. 94 ч.2 УПК Украины.

В связи с изложенным, суд полагает, что доводы ОСОБА_2 о нарушении при возбуждении уголовного дела ст. ст. 94 и 98 УПК Украины, основаны на представленных материалах. Таким образом, при проведении доследственной проверки допущена существенная неполнота и односторонность при исследовании данных, что привело к принятию неправильного решения.

Таким образом, суд считает, что постановление о возбуждении уголовного дела не отвечает нормам и требованиям действующего уголовного законодательства, уголовное дело возбуждено без достаточных поводов и оснований для возбуждения дела, отсутствуют достаточные данные, которые указывают на наличие признаков преступления, что противоречит требованиям ст. 94 УПК Украины.

При таких обстоятельствах, суд считает, что жалоба ОСОБА_2 на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области от 01 июля 2009 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины подлежит частичному удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 236-7, 236-8 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу ОСОБА_2 на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области от 01 июля 2009 года о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины - частично удовлетворить.

Постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области ОСОБА_3 от 01 июля 2009 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины- отменить.

В удовлетворении требований в части вынесения постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины - отказать.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Одесской области в течение 7 суток со дня его провозглашения.