Постанова № 12779171, 23.11.2010, Фортечний районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Кіровограда)

Справа №1-459/2010 p.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2010 року Кіровський райсуд м. Кіровограда

в складі головуючого судді: Могильного О.П.

при секретарі: Комар А.І.

за участю прокурора: Бардиш О.В.

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Кіровограда, українки, громадянки України, освіта вища економічна, вдови, на утриманні має неповнолітню дитину 1996 року народження, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 раніше не судимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 вчинила службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою собою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, за наступних обставин:

ОСОБА_2, призначена наказом №76о від 21.05.2008 року на посаду головного державного податкового ревізора-інспектора відділу проведення податкового аудиту платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Кіровограді, будучи службовою особою, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих обов'язків, що полягали в координації дій між структурними підрозділами ДПІ у м. Кіровограді, а також іншими державними контролюючими органами, підготовці до проведення документальних перевірок, аналізу фінансово - господарської діяльності платників податків, проведенні документальних перевірок, оформленні та реалізації матеріалів проведених документальних перевірок, взаємодії структурних підрозділів при проведенні

планових та позапланових перевірок, застосуванні фінансових санкції і адміністративних стягнень до порушників податкового та валютного законодавства, забезпеченні передачі матеріалів перевірки до підрозділів податкової міліції, якщо за її наслідками виявлені порушення вимог податкового законодавства, проведенні роботи з виявлення сумнівних фінансових операцій та наданні відповідної інформації підрозділам боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинила службову недбалість, що призвело до тяжких наслідків.

Так, на підставі направлення від 26.01.09р. №104, виданого ДПІ у м. Кіровограді, та плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання службовими особами ДПІ у м. Кіровограді проведена планова виїзна перевірка ТОВ „Центр - Нафта" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.07р. по 30.09.08р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.07р. по 30.09.08р., за результатами якої 10.02.2009 року складено акт №21/23-00/31146120, в якому зазначено, що реєстр направлених запитів в ході проведення планової виїзної перевірки та результатів проведених перевірок контрагентів щодо підтвердження відомостей по включених сумах податку на додану вартість до податкового кредиту згідно з реєстрами отриманих податкових накладних, отриманих від осіб, які мали правові відносини з ТОВ "Центр-Нафта", наведено в додатку 5 до першого примірника акта перевірки, згідно якого одним із основних контрагентів є 1111 «Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград».

Головним державним податковим ревізором-інспектором відділу проведення податкового аудиту платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Кіровограді ОСОБА_2 при проведенні перевірки 28.01.09р. підготовлено запит до 1111 „Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград" за №1987/10/23-00 „Про надання пояснень та їх документального підтвердження про взаємовідносини з ТОВ „Центр-Нафта" за період з 01.10.07р. по 30.09.08р., на який 09.02.09 року надійшов неналежно оформлений пояснювальний лист б/н від директора ПП „Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград" ОСОБА_3 щодо взаємовідносин з ТОВ „Центр-Нафта", завірений гербовою печаткою вказаного підприємства, без підпису посадової особи та копій підтверджуючих документів.

ОСОБА_2, діючи всупереч вимог п.5 ст. 11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні", яким встановлено, що однією з підстав для проведення позапланової виїзної перевірки є факт ненадання платником податків пояснень та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня його отримання, у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, порушуючи вищенаведені вимоги законодавства, безпідставно визнала неналежно оформлений лист б/н від 09.02.09 року 1111 „Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград" без підпису посадової

особи як офіційний документ, що підтверджує взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ „Центр-Нафта" та незаконно підтвердила податковий кредит останньому, сформованого від взаємовідносин з ПП „Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград».

Внаслідок таких протиправних дій головного державного податкового ревізора-інспектора відділу проведення податкового аудиту платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Кіровограді ОСОБА_2, у зв'язку з неналежним виконанням останньою покладених на неї обов'язків, за наявності передбачених законодавством підстав, ОСОБА_2 не провела документальну позапланову перевірку ПП „Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград" про підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ „Центр-Нафта", в результаті чого відбулось не нарахування ТОВ „Центр-Нафта" податку на додану вартість на загальну суму 1 842 372,00 грн. та штрафних санкцій в розмірі 921 186,00 грн., через підтвердження податкового кредиту ТОВ „Центр-Нафта", сформованого у взаємовідносинах з ПП „Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград», які фактично не мали місце.

У період часу з 12.01.10р. по 18.01.10р. на підставі постанови СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області від 25.12.09 року про призначення невиїзної документальної перевірки, ОСОБА_2 проведено документальну невиїзну позапланову перевірку ТОВ „Центр-Нафта" щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ПП „Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград" за період з 01.10.07р. по 30.11.09р., за результатами якої складено акт №4/23-00/31146120 від 18.01.10 року та встановлено заниження підприємством ПДВ на суму 1 842 372,00 грн. За фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 21.01.10 року порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «Центр-Нафта» за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України.

Упродовж 2009 року ТОВ „Центр-Нафта", маючи обігові кошти та оборудки на суму понад 5 млн. грн., маючи зареєстровані за підприємством транспортні засоби, а саме: автомобіль марки «ГАЗ 31105 101», державний номерний знак НОМЕР_1, свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_3 від 31.03.07р. та автомобіль марки «ГАЗ 31105 101», державний номерний знак НОМЕР_2, свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_4 від 31.03.07р., здійснило відчуження всіх основних засобів, у т.ч. вищезазначених транспортних, та обігових коштів.

Таким чином, внаслідок неналежного виконання головним державним податковим ревізором-інспектором відділу проведення податкового аудиту платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Кіровограді ОСОБА_2 своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них при визнанні листа-відповіді директора ПП „Сільгоспнафтотрейд-Кіровоград" ОСОБА_3 на запит без підпису останнього та копій підтверджуючих документів, як офіційного, в результаті чого 10.02.2009 року ОСОБА_2 підтвердила податковий кредит ТОВ „Центр-Нафта" на суму 1 842 372,00 грн., та внаслідок донарахування ТОВ „Центр-Нафта" податку на додану вартість на вказану суму лише у січні 2010 року, через відчуження зазначеним підприємством упродовж 2009 року всіх власних матеріальних активів, що на теперішній час унеможливило відшкодування до бюджету податкової заборгованості на загальну суму 1 842 372,00 грн. та штрафних санкцій на суму 921 186,00 грн., державним інтересам завдано великих матеріальних збитків на загальну суму 2 763 558,00 грн., що є тяжкими наслідками.

Перед судовими дебатами підсудною заявлено клопотання про закриття даної справи та звільнення її від кримінальної відповідальності згідно ст.7 КПК України на підставі ст.48 КК України, оскільки вона перестала бути суспільно - небезпечною особою. Захисник повністю підтримала заявлене клопотання, зазначивши, що підсудна дійсно змінила місце роботи та спосіб життя, за цей час не вчинила нового злочину та будь-якого іншого правопорушення, а тому маються всі підстави для звільнення підсудної від кримінальної відповідальності та закриття справи з підстав зазначених в ст. 48 КК України та відповідно до ст. 7 КПК України .

Заслухавши пояснення сторін, вивчивши письмові матеріали справи в їх сукупності, суд вважає, що заявлене клопотання може бути задоволеним із наступних підстав:

Так, згідно ч.3 ст.7 КПК України дійсно передбачено можливість звільнення особи від кримінальної відповідальності за згодою останньої про це при направленні до суду прокурором справи з обвинувальним висновком, за наявності підстав, зазначених у ст. 48 КК України.

Умовою звільнення особи від кримінальної відповідальності є вчинення нею певного умисного злочину, незалежно від того, закінчено його, чи ні, вчинений він одноособово чи в співучасті. Підставою такого звільнення може бути або певна поведінка особи після вчинення злочину, яку заохочує держава, або настання певної події (зміна обстановки). Так, згідно ст. 48 КК України передбачено дві самостійні підстави звільнення особи від кримінальної відповідальності - втрата суспільної небезпечності внаслідок зміни обстановки на час розслідування чи розгляду справи в суді або діянням, або особою, яка його вчинила. В судовому засіданні та на досудовому слідстві ОСОБА_2 визнала себе винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України. Злочин нею вчинений вперше та середньої тяжкості. На даний час діяння вчинене ОСОБА_2 не втратило суспільної небезпечності та недикриміналізоване державою, проте вона дійсно перестала бути суспільно-небезпечною особою, оскільки обстановка навколо неї зазнала змін, що унеможливлюють вчинення нею нового злочину, тобто настали об'єктивні( зовнішні) зміни умов життя, а саме, ОСОБА_2 змінила місце роботи, де вона характеризується позитивно, не вчинила нових злочинів, стала на шлях виправлення.

Керуючись ст. 7 КПК України, ст. 48 КК України, ст. 273 КПК України, п.2; 7 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 року № 1 " Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності", суд

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, по предявленому обвинуваченню за ч.2 ст.367 КК України, в зв'язку із зміною обстановки. Провадження по даній кримінальній справі закрити. Міру запобіжного заходу, скасувати.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду протягом 7 діб із моменту її винесення.

Суддя Кіровського районного

суду м. Кіровограда О.П. Могильний