YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Шевченківський районний суд міста Києва

Постанова № 127753933, 11.04.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

11.04.2025

Номер справи

761/10969/25

Номер документу

127753933

Форма судочинства

Про адмінправопорушення

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 761/10969/25

Провадження № 3/761/2822/2025

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2025 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Кваша А.В., за участі представників митного органу Борматової О.М., Ясінської О.Я. розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1

за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України

ВСТАНОВИЛА

У період з 26.09.2024 по 02.10.2024 ФОП ОСОБА_1

( НОМЕР_1 ) з метою експорту до Туреччини товару «Пиломатеріали дубові обрізні…», загальною вагою брутто 43 360 кг., нетто 42 095 кг., загальним об`ємом 43,213 м3, загальною вартістю 44 503,44 Євро оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 26.09.2024 № 24UA401020048634U2 та від 02.10.2024 №24UA401020049643U1.

26.09.2024 ФОП ОСОБА_1 (НОМЕР_1) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ., РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 23.11.2023 № 49 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 26.09.2024 № 24UA401020048634U2 на товар «Пиломатеріали дубові обрізні, нешліфовані, нестругані, без торцевих з`єднань, сорт - б/с, розміри : - товщина 30 мм., ширина 150 - 230 мм., довжина 740 - 2450 мм., в кількості - 22,303 м.куб.; Всього: 22,303 м.куб., складено в 20 пачках, на підкладкових брусках та перекладено прокладковими планками, обгорнуто поліетиленовою плівкою». 30.09.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 894 514,48 грн.

Разом з митною декларацією від 26.09.2024 № 24UA401020048634U2 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.08.2024 № 01/08, інвойс від 24.09.2024 № 3, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 26.09.2024 №UA.20240926-000314 та інші документи, зазначені в графі 44.

02.10.2024 ФОП ОСОБА_1 (НОМЕР_1) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ., РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 23.11.2023 № 49 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 02.10.2024 № 24UA401020049643U1 на товар «Пиломатеріали дубові обрізні, нешліфовані, нестругані, без торцевих з`єднань, сорт - б/с, розміри : - товщина 30 мм., ширина 150 - 230 мм., довжина 840 - 2450 мм., в кількості - 20,910 м.куб.; Всього: 20,910 м.куб., складено в 20 пачках, на підкладкових брусках та перекладено прокладковими планками, обгорнуто поліетиленовою плівкою». 06.10.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 139 822,17 грн.

Разом з митною декларацією від 02.10.2024 № 24UA401020049643U1 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.08.2024 № 01/08, інвойс від 30.09.2024 № 4, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.10.2024 №UA.20241002-000183 та інші документи, зазначені в графі 44.

З огляду на викладене, загальна вартість товару «Пиломатеріали дубові обрізні…», загальною вагою брутто 43 360 кг., нетто 42 095 кг., загальним об`ємом 43,213 м3 на момент переміщення через митний кордон України склала 2 034 336,65 грн.

У Координаційно-моніторингової митниці під час здійснення аналізу митних оформлень з використанням програмно-інформаційного комплексу АСМО «Інспектор» виникли сумніви щодо законності експорту товару ФОП ОСОБА_1 (НОМЕР_1) з наданням до митного оформлення сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 26.09.2024 №UA.20240926-000314 та від 02.10.2024 №UA.20241002-000183.

З метою підтвердження видачі Сертифіката від 26.09.2024 №20240926-000314 Митницею на адресу Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517) направлено лист від 20.11.2024 № 7.9-2/27-4/14/3871.

Південно-Західним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (45029517) листом від 25.11.2024 № 1373 (вх. № 5784/14-21 від 29.11.2024) надано копію Сертифіката від 26.09.2024 № 20240926-000314 та копії документів, які подавались ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) до електронної заяви для отримання вищевказаного Сертифіката.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (НОМЕР_1) зверталася із заявою для отримання зазначеного Сертифіката до Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517), до якої додала накладну з придбання лісоматеріалів від 02.09.2024 № 02/в, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ).

Також з метою підтвердження видачі Сертифіката від 02.10.2024 № 20241002-000183 Митницею на адресу Північного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (44943013) направлено лист від 20.11.2024 № 7.9-2/27-4/14/3872.

Північним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (44943013) листом від 22.11.2024 № 04/1092 (вх. № 5694/6-18 від 25.11.2024) надано копію Сертифіката від 02.10.2024 № 20241002-000183 та копії документів, які подавались ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) до електронної заяви для отримання вищевказаного Сертифіката.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (НОМЕР_1) зверталася із заявою для отримання зазначеного Сертифіката від 02.10.2024 № 20241002-000183 до Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517), до якої додала накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:

- накладна від 03.09.2024 № 03/в, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 );

- накладна від 15.07.2024 № 15, складена ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_7 ) на адресу покупця ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 );

- накладна від 16.09.2024 № 16, складена ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_8 ) на адресу покупця ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ).

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) з ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) Митницею направлено запит від 10.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3492 на адресу ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720).

Листом від 21.10.2024 № 22/10-01 (вх. № 5100/13-21 від 22.10.2024) ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) повідомило Митницю, що ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) з ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) не мало жодних фінансово-господарських операцій, взаємовідносин, договірних зобов`язань, не підписувало і не завіряло жодних договорів, податкових чи видаткових накладних, актів виконаних робіт, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних чи інших документів.

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_7 ) Митницею направлено запит від 06.01.2025 № 7.9-2/27-4/13/69 на адресу ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_7 ).

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_8 ) Митницею направлено запит від 06.01.2025 № 7.9-2/27-4/13/70 на адресу ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_8 ).

За результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв`язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб`єктів господарської діяльності з яким ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ) не мало фінансово-господарських відносин.

Таким чином встановлено, що товар «Пиломатеріали дубові обрізні…», загальною вагою брутто 43 360 кг., нетто 42 095 кг., загальним об`ємом 43,213 м3 вартістю 2 034 336,65 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 26.09.2024 №UA.20240926-000314 та від 02.10.2024 №UA.20241002-000183, в якості підстави для видачі яких послугували наступні документи: накладні з придбання від 02.09.2024 № 02/в та від 03.09.2024 № 03/в.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2024-2025 років не притягувалася до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Таким чином, громадянкою України ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «Пиломатеріали дубові обрізні…», загальною вагою брутто 43 360 кг., нетто 42 095 кг., загальним об`ємом 43,213 м3 вартістю 2 034 336,65 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 26.09.2024 №UA.20240926-000314 та від 02.10.2024 №UA.20241002-000183.

Такі дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 не з`явилась, судом вживалися заходи, щодо виклику.

Суд при цьому наголошує, що добросовісна участь особи у процесі вирішення справи щодо неї полягає в активній участі в її розгляді і недопущенні зловживань наданими правами, а безпідставне умисне затягування справи нівелює завдання Кодексу України про адміністративні правопорушення, якими є охорона прав і свобод громадян, власності, конституційного ладу України, прав і законних інтересів підприємств, установ і організацій, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції і законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків, відповідальності перед суспільством (ст. 1 КУпАП).

Приймаючи до уваги поведінку особи, яка притягається до відповідальності, яка не з`явилася в судове засідання, з метою розгляду справи у розумні строки, справа розглянута в межах складеного протоколу про адміністративне правопорушення та на підставі наявних у ній доказів.

З огляду на те, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, повідомлялася про судове засідання, була обізнана про складання щодо неї протоколу про адміністративне правопорушення, суддя вважає за можливе розглянути справу без її участі, з метою дотримання вимог ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, яка гарантує право кожного на справедливий і публічний розгляд його справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, а також приймаючи до уваги, що участь особи при розгляді справ за ст. 483 МК України не є обов`язковою, суддя вважає можливим розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 .

Представники Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України в судовому засіданні просили визнати ОСОБА_1 винною у порушенні митних правил, передбачених ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів.

Заслухавши пояснення учасників, дослідивши матеріали справи, суддя дійшла висновку про доведеність вини ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, з огляду на наступне.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають істотне значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (далі - Постанова) порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 Постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Частиною 1 статті 489 МК України визначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна ця особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 п.1,3 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

За правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ч. 2 ст. 459 МК України).

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Як встановлено, з наявних у справі матеріалів, з метою підтвердження видачі Сертифіката від 26.09.2024 №20240926-000314 Митницею на адресу Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517) направлено лист від 20.11.2024 № 7.9-2/27-4/14/3871.