Постанова № 127508193, 15.05.2025, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа № 127/11885/25

Провадження №3/127/2539/25

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" травня 2025 р. м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Романюк Л.Ф., за участю представника митниці Стрекалової В.Д., розглянувши матеріали адміністративної справи, які надійшли з Вінницької митниці Державної митної служби України відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка працює директором ТОВ «Юніон П.М.» проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

В зоні діяльності Вінницької митниці, у митному режимі «імпорт», проведено митне оформлення товару «Автомобіль легковий, що був у використанні: - марка BMW; - модель- 530Е; ідентифікаційний номер (VIN): НОМЕР_1 » за електронною митною декларацією від 29.05.2023 року № UA401020/2023/027774. Продавцем товару відповідно до зовнішньоекономічного контракту від 18.04.2023 року № 1 та інвойса від 18.04.2023 року № 1 є компанія Janzen Automobile, 33689 Bielefeld, Hansestrasse 11, Німеччина. Отримувачем товару є ТОВ «Юніон П.М.» 21030, Вінницька область, м. Вінниця, вул. Келецька, буд.105, код ЄДРПОУ 39497969. Фактурна вартість товару, згідно інвойса від 18.04.2023 року №1 складає 35850, 00 Євро(станом на дату митного оформлення 1409503,70 грн.).

На підставі Договору про надання послуг митного брокера від 17.05.2023 №17/05-1 керівником ТОВ «ЗВЕЛИЧ+» (код ЄДРПОУ 41311632) гр.. України ОСОБА_2 до ЕМД від 29.05.2023 №UA401020/2023/027774 подані наступні копії товаросупровідних документів: технічний паспорт на транспортний засіб: від 06.09.2021 №21035858; сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 від 15.05.2023 №А778290; експортну декларацію Словацької Республіки від 15.05.2023 №23SK5361EX31913000 та інші необхідні для митного оформлення документи. Вищезазначений товар подано до митного оформлення із застосуванням преференційного режиму зі сплати ввізного мита. Загальна сума, на яку зменшені митні платежі складає 123 472,52 грн.

На запит Вінницької митниці від 08.06.2023 №7.12-1/15-01/7/4264 до митних органів Словацької Республіки щодо проведення верифікації сертифікату EUR.1 від 15.05.2023 №А778290, отримана відповідь, що зазначений сертифікат EUR.1 уповноваженим митним органом Словацької Республіки не видавався.

В подальшому на адресу митних органів Республіки Польща, Федеративної Республіки Німеччина, Словацької Республіки листом від 15.08.2024 №7.12-5/20-03/4/5686 направлені запити стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «Автомобіль легковий, що був у використанні:- марка - BMW; - модель - 530Е;- ідентифікаційний номер (VIN): НОМЕР_1 » на адресу ТОВ «Юніон - П.М.» (код ЄДРПОУ 39497969).

У відповідях митних органів Федеративної Республіки Німеччини та Республіки Польща зазначено, що транспортний засіб оформлено для подальшого вивезення за межі митної території Європейського Союзу за німецькою декларацією MRN №23DE800106419706Е0.

Фінансовий Директорат Словацької Республіки листом від 04.12.2024 №573939/2024-2000106 повідомив, що експортна декларація Словацької Республіки від 15.05.2023 №23SK5361EX31913000, яка подана під час митного оформлення за ЕМД від 29.05.2023 №UA401020/2023/027774 не була оформлена у митному відношенні на території Словацької Республіки та є підроблена. Окрім цього, цим листом повідомлено, що сертифікат EUR.1 від 15.05.2023 №А778290 з митною пломбою №50 було підроблено.

Митницею на адресу ТОВ «Юніон П.М.» директору ОСОБА_1 направлено лист від 08.01.2025 року № 7.12-5/20-03/13/183 з метою отримання пояснень по вищезазначеному факту.

Станом на 11.02.2025 року громадянка України ОСОБА_1 до митниці не прибула, про причини неприбуття митницею не повідомила, письмових пояснень на адресу митниці не надходило.

Такимчином,директором ТОВ«Юніон П.М.»гр.України ОСОБА_1 вчинені дії,спрямовані напереміщення товару«Автомобіль легковий,що буву використанні:-марка BMW;-модель-530Е;ідентифікаційний номер(VIN): НОМЕР_1 »фактурною вартістю 1 409503,70грн.через митнийкордон Українишляхом поданнямитному органуяк підставидля переміщенняпідроблених документів,а саме: сертифікат EUR.1 від 15.05.2023 року № А778290, експертна декларація Словацької Республіки від 15.05.2023 року №23SK5361EX31913000.

В судовомузасіданні представник Вінницької митниці Державної митної служби України Стрекалова В.Д. підтримала протокол про порушення митних правил №0034/401000/25, яким ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, вважає вину останньої доведеною доказами, що містяться у матеріалах адміністративної справи. Просила суд застосувати штраф у вигляді 100 % вартості товару з конфіскацією транспортного засобу.

В судовому засіданні ОСОБА_1 вини не визнала, просила суд закрити справу у зв`язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

В судовому засіданні захисник Борусевич С.Й. просив суд, закрити провадження у справі у зв`язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків накладення адміністративного стягнення.

Надав суду письмові пояснення, у яких вказав, що 18.04.20213 року між ТОВ «ЮНІОН - П.М.» (Покупець) та «Janzen Automobile» Німеччина (Продавець) укладено контракт №1 купівлі-продажу товару.

Згідно п.1.1. Контракту, Продавець продає, а Покупець купує на умовах СРТ- Вінниця (Інкотермс 2020) авто BMW 5 Serie 2.0 530Е, що був у використанні виробництво Німеччина (в подальшому Товар) в кількості та за цінами, що вказані в п. 4.1. даного Контракту.

У відповідності до п. 3.1. Контракту, поставка здійснюється на умовах СРТ- Вінниця (Інкотермс 2020), без страхування вантажу.

Пунктом 3.2. Контракту, сторони визначили, що Товар буде поставлено не пізніше 31 травня 2023 року.

Повідомлення про відвантаження направляється Продавцем Покупцю не пізніше 1- го робочого дня після дати відвантаження (п. 3.4. Контракту).

Разом з Товаром Продавець направляє такі товаросупровідні документи: - інвойс (рахунок-фактура); - контракт; - митна декларація - відправника (п. 3.5. Контракту).

Пунктом 4.1. Контракту визначено, що країна походження Товару - Німеччина. Ціна Товару, - 35 850,00 євро.

Загальна вартість Контракту становить 35 850,00 євро (пункт 4.2. Контракту). Продавець під час виконання контракту на умовах СРТ-Вінниця (Інкотермс 2020) визначав перевізника товару, укладав з ним договір щодо перевезення товару з понесенням відповідних витрат та надавав у розпорядження перевізника як Товар, так і необхідні товаросупровідні документи.

Після оплати Товару Покупцем та повідомлення Продавця про відвантаження Товару, ТОВ «ЮНІОН - П.М.», директором якого є ОСОБА_3 , уклало угоду з брокером (ТОВ «Звелич+» брокер ОСОБА_2 ) про надання митно-брокерських послуг, яким визначався та готувався пакет документів, необхідний для митного оформлення Товару та подальшого визначення митних платежів.

Згідно пункту 1 Розділу «замовник зобов`язаний» Договору доручення №17/05-1 про надання митно-брокерських послуг від 17.05.2022 року, укладеного між ТОВ «ЗВЕЛИЧ+», в особі ОСОБА_2 , іменоване далі «БРОКЕР», та ТОВ «Юніон - П. М.», в особі ОСОБА_3 , замовник зобов`язаний для попереднього розрахунку митних платежів за дві доби до надходження вантажу в зону митного контролю Української митниці, інформувати брокера про умови поставки, характер, кількість та вартість вантажу. За два банківських дні провести митні платежі на розрахунковий рахунок митниці за місцем оформлення вантажу (з вказівкою про призначення платежу «попередня оплата за митне оформлення без ПДВ») в сумі зазначені брокером.

17.05.2023 року ТОВ «ЮНЮН-П.М.» було перераховано на рахунок Державної митної служби України 461 500 грн, як передоплата за митне оформлення ВМД.

29.05.2023 року після того як перевізником доставлено Товар та товаросупровідні документи до місця призначення, особа уповноважена на роботу з митницею (ТОВ «Звелич+» Код ЄДРПОУ: 41311632) ОСОБА_2 подала на митницю ЕМД №23UA401020027774U9 на товар «Автомобіль легковий, що був у використанні: - марка BMW, модель 530Е, ідентифікаційний номер (VIN): НОМЕР_1 . Так, вказана ЕМД №23UA401020027774U9 від 29.05.2023 року була сформована на підставі пакету документів (в т.ч. сертифікату EUR.1 від 15.05.2023 №А 778290 та експортної декларації Словацької Республіки №23SK5361EX31913000 від 15.05.2023 року), які надані брокеру водієм Перевізника після закриття доставки транспортного засобу. Документи і вантаж доставляв водій, який перетинав кордон і відповідав за доставку вантажу.

Зазначені обставини щодо порядку отримання пакету документів на підставі яких сформовано відповідну митну декларацію, відображені у поясненннях ОСОБА_2 (керівник ТОВ «Звелич +») від 14.01.2025 року (а.с. 35), що надані митним органом у складі матеріалів адміністративної справи від 11.02.2025 року №0034/UA401000/2025.

У директора ТОВ «ЮНІОН - П.М.» не виникало жодної підозри з приводу того, що серед доставлених перевізником пакету документів можуть бути підробленні документи.

В подальшому, вищезазначений товар оформлений із застосуванням преференційного режиму, а саме звільнення від сплати ввізного мита на товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС, на підставі наданого сертифікату з перевезення товару форми EUR.1 від 15.05.2023 №А778290 виданий митним органами Словацької Республіки.

Пізніше, директору Товариства зателефонували з митниці і сказали, щоб вона прийшла і написала заяву про повернення їй частини коштів, в розмірі 123 472,52 грн., які вона переплатила.

30.05.2023 року вона написала відповідну заяву, зміст якої їй зазначила працівниця митниці.

20.09.2023 року на адресу Товариства надійшов лист митниці у якому зазначалося, що оскільки, наданий сертифікат підлягає додатковій перевірці, Товариство, до початку проведення контрольно-перевірочних заходів з урахуванням пп.1 п.9-12 Розділу XXI МК України має право здійснити сплату, самостійно визначивши податкове зобов`язання. На виконання даного листа, Товариством 26.09.2023 року було сплачено відповідну різницю, сума якої відповідала сумі повернених митницею коштів.

В подальшому, службові особи Вінницької митниці, будучи переконаною у протиправних діях директора ТОВ «ЮНІОН - П.М.» щодо митного оформлення Товару на підставі ЕМД №23UA401020027774U9 від 29.05.2023 року, склали протокол про порушення митних правил від 10.10.2023 за №0529/401000/23 та направили до суду матеріали щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 485 Митного кодексу України (Дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів).

Постановою Вінницького міського суду Вінницької області від 15.02.2024 року по справі №127/447/24, провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченої ст. 485 МК України - закрито на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в її діях складу даного адміністративного правопорушення.

Постановою Вінницького апеляційного суду від 13.03.2024 року, апеляційну скаргу Вінницької митниці залишити без задоволення. Постанову Вінницького міського суду Вінницької області від 15.02.2024 року, якою закрито провадження по справі № 127/447/24 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за статтею 485 МК України залишити без змін.

Суди у зазначеній справі вказували на відсутність будь-яких доказів наявності у діях ОСОБА_1 умислу на порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, а саме подання митному органу України, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості.

Службові особи Вінницької митниці, не здобувши жодного доказу, який би вказував на наявність у діях ОСОБА_1 умислу на порушення митних правил, фактично повторно склали протокол про порушення митних правил по відношенню до директора ТОВ «ЮНІОН - П.М.» ОСОБА_3 , за аналогічних обставин, але вирішили кваліфікувати порушення за ст. 483 Митного кодексу України.

Суд, заслухавши пояснення представника митного органу, ОСОБА_1 , пояснення захисника Борусевича С.Й., дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.198 МК України органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України у відповідності до положень статті 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п.57 ст.4 МК України товари це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Разом з митною декларацією органу доходів і зборів подаються документи, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію (п.1 ч.3 ст.335 МК України), а у разі необхідності документи, що підтверджують право на пільги із сплати митних платежів, на застосування повного чи часткового звільнення від сплати митних платежів відповідно до обраного митного режиму (п.9 ч.3 ст.335 МК України).

Згідно вимог ст.336 МК України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митного органу зокрема, шляхом, перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються органам доходів і зборів під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Відповідно до ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

З аналізу положень ч.6 ст.265 МК України, декларування товарів, що належать громадянам, може здійснюватися цими громадянами або іншими громадянами, уповноваженими на це власниками зазначених товарів нотаріально посвідченими дорученнями.

Згідно ст. 15 Закону України №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», «Імпорт, експорт алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, здійснюються суб`єктами господарювання (у тому числі іноземними суб`єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності без наявності ліцензії».

Згідно постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України встановлено що переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Слід зауважити, що відповідно до протоколу про порушення митних правил від 10.10.2023 за № 0529/401000/23, 29.05.2023 до BMP № 1 митного поста «Вінниця» керівником, головним бухгалтером, особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Звелич+» 41311632 (гр. 14,54 ЕМД) ОСОБА_2 подано ЕМД № 23UA401020027774U9 на товар «Автомобіль легковий, що був у використанні: - марка BMW, модель 530Е,

ідентифікаційний номер (VIN): НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення 2021, модельний рік виготовлення 2022, дата першої реєстрації 06.09.2021, тип двигуна бензин/електрика (із можливістю підзарядки від зовнішньої мережі), об`єм двигуна 1998 стЗ, потужність двигуна 135 kW, номер двигуна не виявлено, колісна формула - 4x2, кількість місць для сидіння згідно свідоцтва про реєстрацію 5, категорія Т/3 М1, T/З не містить у своєму складі приймачі та приймачі або передавачі, для використання на дорогах загального призначення. Торговельна марка BMW, Виробник BMW, Країна виробництва Німеччина (DE)».

Згідно гр. 8 одержувачем товару є ТОВ «Юніон-П.М.» (код ЄДРПОУ 0039497969, м. Вінниця, вул. Келецька, 105). Згідно гр. 9, особою відповідальною за фінансове врегулювання є також ТОВ «Юніон-П.М.» (код ЄДРПОУ 0039497969, м. Вінниця, вул. Келецька, 105) в особі керівника, головного бухгалтера, особи уповноваженої на роботу з митницею ОСОБА_1 .

Вищезазначений товар оформлений із застосуванням преференційного режиму (код пільги 410), а саме звільнення від сплати ввізного мита на товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС, на підставі абз.1 частини 1 статті 29 додатка 1-А «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «торгівля та питання пов`язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами - членами, з іншої сторони ратифікованої Законом України від 16.09.2014 №1678-VII.

Для підтвердження преференційного походження товару суб`єктом ЗЕД ТОВ «Юніон-П.М.» (код ЄДРПОУ 0039497969, м. Вінниця, вул. Келецька, 105) було надано сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 від 15.05.2023 №А 778290 виданий митним органами Словацької Республіки (експортер Janzen Automobile, Німеччина).

У вказаному документі про походження зазначена інформація про те, що товар має преференційне походження з ЄС.

Згідно інформації, зазначеної в митній декларації, торгівельною країною та країною відправлення товару є ФРН, однак сертифікат виданий митним підрозділом, розташованим в місті Міхаловце Словацької Республіки.

Враховуючи вищевикладене, Вінницькою митницею 08.06.2023 було направлено запит №7ю12-1/15-01/7/4264 до Державної митної служби України з подальшим перенаправленням уповноваженим органам Словаччини, з проханням надання допомоги в проведенні перевірки, щодо достовірності сертифікату з перевезення товару форми EUR.1 від 15.05.2023 №А 778290.

Листом уповноваженого органу Словаччини від 22.08.2023 № 429494/2023-2000102/MY-125/23, доведений листом Держмитслужби від 12.06.2023 №15/15-03-01/7.12/4100 (вхідний митниці від 15.09.2023 №12158/4-3) повідомлено, що сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 від 15.05.2023 №А 778290 уповноваженим митним органом Словацької Республіки не видавався (а.с.108-113).

Постановою Вінницького міського суду Вінницької області від 15.02.2024 року по справі №127/447/24, провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченої ст. 485 МК України - закрито на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в її діях складу даного адміністративного правопорушення (а.с.108-113).

Постановою Вінницького апеляційного суду від 13.03.2024 року, апеляційну скаргу Вінницької митниці залишити без задоволення. Постанову Вінницького міського суду Вінницької області від 15.02.2024 року, якою закрито провадження по справі № 127/447/24 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за статтею 485 МК України залишити без змін (а.с.114-122).

Фінансовий Директорат Словацької Республіки листом від 04.12.2024 №573939/2024-2000106 повідомив, що експортна декларація Словацької Республіки від 15.05.2023 №23SK5361EX31913000, яка подана під час митного оформлення за ЕМД від 29.05.2023 №UA401020/2023/027774 не була оформлена у митному відношенні на території Словацької Республіки та є підроблена. Окрім цього, цим листом повідомлено, що сертифікат EUR.1 від 15.05.2023 №А778290 з митною пломбою №50 було підроблено (а.с.33-34).

Однак, листом уповноваженого органу Словаччини від 22.08.2023 № 429494/2023-2000102/MY-125/23, доведений листом Держмитслужби від 12.06.2023 №15/15-03-01/7.12/4100 (вхідний митниці від 15.09.2023 №12158/4-3) повідомлено, що сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 від 15.05.2023 №А 778290 уповноваженим митним органом Словацької Республіки не видавався (а.с.108-113).

Отже, днем виявлення правопорушення слід вважати надходження відповіді митних органів Словенської Республіки від 22.08.2023 року до державної митної служби України за вихідною датою 07.09.2023 року.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

При вирішенні питання про притягнення особи до адміністративної відповідальності, першочерговим є встановлення судом дотримання строку накладення адміністративного стягнення, за умови закінчення якого суд або уповноважений орган взагалі позбавлені можливості досліджувати та вирішувати питання про наявність в діях особи ознак адміністративного правопорушення.

Суд, критично оцінює заперечення представника митниці, яка зазначила, що правопорушення вважається виявленим 04.12.2024 року з надходженням листа Фінансового Директората Словацької Республіки, оскільки дані обставини заперечуються повно, всебічно та послідовно дослідженими матеріалами адміністративної справи.

Враховуючи, вищезазначені обставини, судом встановлено, що з дня виявлення правопорушення пройшло більше шести місяців, а тому провадження у справі не може бути розпочате і підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду строків притягнення до адміністравтиної відповідальності, передбачених статтею 467 МК України.

Керуючись ст. ст. 247 КУпАП, 467 МК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1ст. 483 МК України закрити у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: