Постанова № 127153389, 29.04.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/3875/25

Провадження № 3/761/1492/2025

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 квітня 2025 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Саадулаєв А.І., за участі захисника ОСОБА_1 - Корольової С.В., представників ДМС України - Ясінської О.Я., Бормашової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , станом на дату переміщення товарів через митний кордон 03.12.2022 - керівник ТзОВ «ТУСАНА» (ЄДРПОУ 42301955, 01014, Україна, м. Київ, вул. Печерський узвіз, 3, оф.200), за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд,-

В С Т А Н О В И В :

У провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За змістом протоколу,03.12.2022 на митну територію України через пункт пропуску «Порубне-Сірет» Відділів митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955, Україна, вул. Печерський узвіз, буд. З, кв. офіс 200, м. Київ, 01014) ввезено партію товарів: «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів» походженням з Туреччини, всього 1 товар, 1237 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 22650 кг, нетто 21820 кг, заявленою вартістю 48 053, 33 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) від 01.12.2022 № 22UA1Q0000818128U9, а також товаросупровідні документи: інвойс № HU29/2022 від 25.11.2022, міжнародна автомобільна накладна CMR від 25.11.2022 № 000144.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем товару виступала угорська компанія «LPG DEVELOPING» (Korlatolt Felelossegu Tarsasag Budapest, MEXIKOI UT 65. FSZT.em. 2.a. 1145), відправником - компанія «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE), а покупцем та одержувачем - TOB «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955). Відправлення товарів здійснено з митної території Туреччини (місто Gaziantep).

Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2А).

05.12.2022 товари заявлено до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 22UA100060162510U8 декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_2 на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 02.09.2022 № 02-09/22- КВ, укладеного з ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), що підтверджується інформацією, заявленою у графах митної декларації 14 та 54.

Разом із митною декларацією № 22UA100060162510U8 до митниці були надані такі документи: контракт № TUS/LPG/2022 від 01.09.2022, укладений між компаніями «LPG DEVELOPING» (Угорщина) та ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), інвойс № HU29/2022 від 25.11.2022, згідно якого фактурна вартість товарів складає 48 053, 33 доларів США, міжнародну автомобільну накладу CMR від 25.11.2022 №000144, копію експортної декларації Туреччини № 22270100ЕХ00098025 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

23.03.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/738 направлено проекти запитів до митних органів Туреччини та Угорщини.

12.10.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.10.2023 №26/26-04/7/2625) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

У своїй відповіді митні органи Угорщини повідомили, що на даний момент надсилають часткову відповідь, отриману від Митного та Податкового Директорату Угорщини району Східного Будапешту.

З метою надання відповідей на питання української митниці, угорською митною адміністрацією ініційовано митну перевірку компанії «LPG Developing Kft.» (далі - Компанія). Зареєстрованою основною діяльністю Компанії є «організація проектування будівельних конструкцій». Її керівником є гр. України ОСОБА_3 .

В рамках вказаної перевірки на адресу Компанії двічі направлено електронні повідомлення про надання інформації, але Компанія не надала відповідей.

Угорським митним органом також проведено інспекцію за адресою офісу: 1145 Budapest, Mexikoi ut 65. fszt. 2. В ході перевірки було встановлено, що будинок номер 65, зареєстрований як адреса офісу компанії, є неіснуючою адресою. На місці є лише володіння, позначені 65/А та 65/В. В ході інспекції Компанію не вдалося знайти.

Крім того, митною адміністрацією Угорщини повідомлено, що поточні банківські рахунки Компанії припинені 14.11.2022 року.

Також митні органи Угорщини повідомили про продовження перевірки та після її завершення буде надано додаткову інформацію щодо діяльності угорської компанії.

21.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла остаточна відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 №26/26-04/7.9/2995) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

У своїй відповіді митні органи Угорщини додатково повідомили, що з метою встановлення місцезнаходження компанії «LPG Developing Kft.» та її управляючого, гр. України ОСОБА_4 , надіслано запит до Судового реєстру компаній при столичному суді, а також, до Національного Генерального директорату з імміграції.

Національним Генеральним директоратом з імміграції повідомлено, що керівник компанії «LPG Developing Kft.» ОСОБА_3 є іноземцем та інформації про його перебування в Угорщині у записах їхньої установи немає.

Також з метою перевірки обороту поточного банківського рахунку Компанії угорською митною адміністрацією направлено запит до Raiffeisen Bank Zrt.

14 вересня 2023 року Raiffeisen Bank Zrt надіслано свідоцтва з банківського рахунку, на підставі яких встановлено, що жодних платежів не було одержано Компанією ані від української компанії ТОВ «ТУСАНА», ані від інших компаній.

09.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 09.02.2024 №26/26-04/7.9/408) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Від митних органів Туреччини отримано копії експортних декларацій, у тому числі копію експортної декларації № 22270100ЕХ00096989, виданої в Туреччині, номер якої збігається з номером експортної декларації, поданої до митного оформлення вказаних товарів в Україні.

При цьому, отриманий документ не відноситься до поставки, що перевірялась. Дані, які зазначені в експортній декларації Туреччини (відправник, одержувач, найменування товарів, вага та вартість), не відповідають даним, які зазначені в експортній декларації з тим самим номером, поданій до митного оформлення в Україні.

21.02.2024 додатком до листа Координаційно-моніторингової митниці №7.9-1/7.9-20-5/26/518 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проект додаткового запиту до митних органів Туреччини.

01.10.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.10.2024 №26/26-04/7/2198) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Митними органами Туреччини проведено перевірку, ідентифіковано поставку та надано копії експортних декларацій № 22270100ЕХ00098416, № 22270100ЕХ00098445 та інвойсів № GIB2022000000009 від 26.11.2022, № НМК2022000000013 від 26.11.2022.

Згідно з отриманою експортною декларацією № 22270100ЕХ00098416 та інвойсу від 26.11.2022 № GIB2022000000009 в митних органах Туреччини здійснено митне оформлення товару: «килим із синтетичних матеріалів машинного виробництва» (polyester machine made carpet) загальною вагою брутто 10 210 кг, вагою нетто 9 550 кг та загальною фактурною вартістю 28 056,00 доларів США. Відправником та продавцем вищевказаного товару виступала компанія «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (INCILI PINAR МАН.36001 NOLU SK. GOKSEVEN ISMERKEZI 13 27/SEHITKAMIL), а покупцем та одержувачем - LLC TUSANA ( PECHERSKYI DESCENT. 01014, BUILD З, OF.200 KYIV UKRAINA, 01014 ).

Згідно з отриманою експортною декларацією № 22270100ЕХ00098445 та інвойсом №НМК2022000000013 від 26.11.2022 в митних органах Туреччини здійснено митне оформлення товарів: 1) «акриловий килим машинного виробництва» (machine made carpet akrilik) загальною вагою брутто 6 320 кг, вагою нетто 6 200 кг; 2) «поліеєтровий килим машинного виробництва» загальною вагою брутто 6 120 кг, вагою нетто 5 820 кг, загальною фактурною вартістю 88 406,49 доларів США. Відправником та продавцем вищевказаних товарів виступала компанія «НМК 1С VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (INCILIPINAR MAH. GM.PASA BL.HALI SAR 116/27/SENTIKAMIL 1), a покупцем та одержувачем - LLC TUSANA (PECHERSKYI DESCENT. 01014, BUILD 3, OF.200 KYIV UKRAINA).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах митних органів Турецької Республіки, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 05.12.2022 № 22UA100060162510U8, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, продавця, та вартості товару.

Відповідно до митної декларації № 22UA100060162510U8 від компанії- відправника «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE) для одержувача - TOB «ТУСАНА» (код СДРПОУ 42301955), згідно інвойсу № HU29/2022 від 25.11.2022, виданого компанією «LPG DEVELOPING» для TOB «ТУСАНА», транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 на митну територію України ввезено партію товару: «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів» походженням з Туреччини, всього 1 товар, 1237 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 22 650 кг, нетто 21 820 кг, заявленою вартістю 48 053, 33 доларів CШA.

Згідно з експортною декларацією № 22270100ЕХ00098416 та інвойсу № GIB2022000000009 від 26.11.2022, отриманих з відповіді митних органів Туреччини, встановлено, що від турецької компанії-відправника та продавця «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI», для покупця та одержувача LLC TUSANA на митну територію України транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 ввезено партію товару: «килим із синтетичних матеріалів машинного виробництва» (polyester machine made carpet) загальною вагою брутто 10 210 кг, вагою нетто 9 550 кг та загальною фактурною вартістю 28056,00 доларів США.

Згідно з експортною декларацією № 22270100ЕХ00098445 та інвойсу № НМК2022000000013 від 26.11.2022, отриманих з відповіді митних органів Туреччини, встановлено, що від турецької компанії-відправника та продавця «НМК 1С VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI», для покупця та одержувача LLC TUSANA на митну територію України транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 ввезено партію товарів: 1) «акриловий килим машинного виробництва» (machine made carpet akrilik) загальною вагою брутто 6 320 кг, вагою нетто 6 200 кг; 2) «поліестровий килим машинного виробництва» загальною вагою брутто 6 120 кг, вагою нетто 5 820 кг, загальною фактурною вартістю 88 406,49 доларів США.

Отже, відомості щодо відправника/продавця та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Туреччини, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ТУСАНА» при переміщені вищевказаних товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, товари: 1) «килим із синтетичних матеріалів машинного виробництва» (polyester machine made carpet) загальною вагою брутто 10 210 кг, вагою нетто 9 550 кг; 2) «акриловий килим машинного виробництва» (machine made carpet akrilik) загальною вагою брутто 6 320 кг, вагою нетто 6 200 кг; 3) «поліестровий килим машинного виробництва» загальною вагою брутто 6 120 кг, вагою нетто 5 820 кг, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 05.12.2022 № 22UA100060162510U8, загальною фактурною вартістю 116 462,49 доларів CШA, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (03.12.2022) складає - 4 258 870,21 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості зазначених товарів.

Таким чином, дії директора TOB «ТУСАНА» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 4 258 870,21 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме: інвойсу № HU29/2022 від 25.11.2022, міжнародної автомобільної накладної CMR від 25.11.2022 №000144, що містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився.

Захисник ОСОБА_1 - Корольова С.В., в судовому засіданні, яке відбулось 29.04.2025 року, посилаючись на обставини викладені у письмових поясненнях, просила закрити провадження у справі, у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення. Зазначила, що ТОВ «ТУСАНА» куплено товари саме у Угорської компанії. Щодо товару, який був придбаний у Туреччині згідно інвойсів не змогла надати обґрунтовану відповідь купівлі та доставки даного товару, який по вазі та сумі повністю тотожній товару з Угорської компанії.

В судовому засіданні, яке відбулось 29.04.2025 року, представник Координаційно-моніторингової митниці надали пояснення, посилаючись на обставини викладені у запереченнях на письмові пояснення захисника ОСОБА_1 - Корольова С.В.

Заслухавши захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, представників Координаційно-моніторингової митниці, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку, що в діях ОСОБА_7 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Встановлено, що 03.12.2022 на митну територію України через пункт пропуску «Порубне-Сірет» Відділів митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955, Україна, вул. Печерський узвіз, буд. 3, кв. офіс 200, м. Київ, 01014) ввезено партію товарів: «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів» походженням з Туреччини, всього 1 товар, 1237 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 22650 кг, нетто 21820 кг, заявленою вартістю 48 053, 33 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) від 01.12.2022 № 22UA1Q0000818128U9, а також товаросупровідні документи: інвойс № HU29/2022 від 25.11.2022, міжнародна автомобільна накладна CMR від 25.11.2022 № 000144.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем товару виступала компанія угорська компанія «LPG DEVELOPING» (Korlatolt Felelossegu Tarsasag Budapest, MEXIKOI UT 65. FSZT.em. 2.a. 1145), відправником - компанія «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE), а покупцем та одержувачем - TOB «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955). Відправлення товарів здійснено з митної території Туреччини (місто Gaziantep).

Вказані товари транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2А).

05.12.2022 товари заявлено до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 22UA100060162510U8 декларантом (митним брокером) ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_2 на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 02.09.2022 № 02-09/22- КВ, укладеного з ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), що підтверджується інформацією, заявленою у графах митної декларації 14 та 54.

Разом із митною декларацією № 22UA100060162510U8 до митниці були надані такі документи: контракт № TUS/LPG/2022 від 01.09.2022, укладений між компаніями «LPG DEVELOPING» (Угорщина) та ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955), інвойс № HU29/2022 від 25.11.2022, згідно якого фактурна вартість товарів складає 48 053, 33 доларів СІЛА, міжнародну автомобільну накладу CMR від 25.11.2022 №000144, копію експортної декларації Туреччини № 22270100ЕХ00098025 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

23.03.2023 з метою перевірки законності ввезення компанією ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955) товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на митну територію України, Координаційно-моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби додатком до листа № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/738 направлено проекти запитів до митних органів Туреччини та Угорщини.

12.10.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.10.2023 №26/26-04/7/2625) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

У своїй відповіді митні органи Угорщини повідомили, що на даний момент надсилають часткову відповідь, отриману від Митного та Податкового Директорату Угорщини району Східного Будапешту.

З метою надання відповідей на питання української митниці, угорською митною адміністрацією ініційовано митну перевірку компанії «LPG Developing Kft.» (далі - Компанія). Зареєстрованою основною діяльністю Компанії є «організація проектування будівельних конструкцій». Її керівником є гр. України ОСОБА_3 .

В рамках вказаної перевірки на адресу Компанії двічі направлено електронні повідомлення про надання інформації, але Компанія не надала відповідей.

Угорським митним органом також проведено інспекцію за адресою офісу: 1145 Budapest, Mexikoi ut 65. fszt. 2. В ході перевірки було встановлено, що будинок номер 65, зареєстрований як адреса офісу компанії, є неіснуючою адресою. На місці є лише володіння, позначені 65/А та 65/В. В ході інспекції Компанію не вдалося знайти.

Крім того, митною адміністрацією Угорщини повідомлено, що поточні банківські рахунки Компанії припинені 14.11.2022 року.

Також митні органи Угорщини повідомили про продовження перевірки та після її завершення буде надано додаткову інформацію щодо діяльності угорської компанії.

21.11.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла остаточна відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 21.11.2023 №26/26-04/7.9/2995) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

У своїй відповіді митні органи Угорщини додатково повідомили, що з метою встановлення місцезнаходження компанії «LPG Developing Kft.» та її управляючого, гр. України ОСОБА_4 , надіслано запит до Судового реєстру компаній при столичному суді, а також, до Національного Генерального директорату з імміграції.

Національним Генеральним директоратом з імміграції повідомлено, що керівник компанії «LPG Developing Kft.» ОСОБА_3 є іноземцем та інформації про його перебування в Угорщині у записах їхньої установи немає.

Також з метою перевірки обороту поточного банківського рахунку Компанії угорською митною адміністрацією направлено запит до Raiffeisen Bank Zrt.

14 вересня 2023 року Raiffeisen Bank Zrt надіслано свідоцтва з банківського рахунку, на підставі яких встановлено, що жодних платежів не було одержано Компанією ані від української компанії ТОВ «ТУСАНА», ані від інших компаній.

Отже, на думку суду, враховуючи те, що Угорська компанія не отримувала коштів від ТОВ «ТУСАНА» та інших компаній за поставлений товар, спростовуються доводи особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, що товар було придбано саме у угорської компанії «LPG Developing».

Крім того, враховуючи те, що угорська компанія зареєстрована за адресою, якої не існує, дана компанія не отримувала жодних платежів від інших компаній, що було встановлено митними органами Угорщини, суддя дійшов висновку, що дані ознаки можуть вказувати на фіктивність компанії.

09.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 09.02.2024 №26/26-04/7.9/408) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Від митних органів Туреччини отримано копії експортних декларацій, у тому числі копію експортної декларації № 22270100ЕХ00096989, виданої в Туреччині, номер якої збігається з номером експортної декларації, поданої до митного оформлення вказаних товарів в Україні.

При цьому, отриманий документ не відноситься до поставки, що перевірялась. Дані, які зазначені в експортній декларації Туреччини (відправник, одержувач, найменування товарів, вага та вартість), не відповідають даним, які зазначені в експортній декларації з тим самим номером, поданій до митного оформлення в Україні.

21.02.2024 додатком до листа Координаційно-моніторингової митниці №7.9-1/7.9-20-5/26/518 до Департаменту міжнародної взаємодії направлено проект додаткового запиту до митних органів Туреччини.

01.10.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.10.2024 №26/26-04/7/2198) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів в асортименті» на адресу ТОВ «ТУСАНА» (код ЄДРПОУ 42301955).

Митними органами Туреччини проведено перевірку, ідентифіковано поставку та надано копії експортних декларацій № 22270100ЕХ00098416, № 22270100ЕХ00098445 та інвойсів № GIB2022000000009 від 26.11.2022, № НМК2022000000013 від 26.11.2022.

Згідно з отриманою експортною декларацією № 22270100ЕХ00098416 та інвойсу від 26.11.2022 № GIB2022000000009 в митних органах Туреччини здійснено митне оформлення товару: «килим із синтетичних матеріалів машинного виробництва» (polyester machine made carpet) загальною вагою брутто 10 210 кг, вагою нетто 9 550 кг та загальною фактурною вартістю 28 056,00 доларів США. Відправником та продавцем вищевказаного товару виступала компанія «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (INCILI PINAR МАН.36001 NOLU SK. GOKSEVEN ISMERKEZI 13 27/SEHITKAMIL), а покупцем та одержувачем - LLC TUSANA ( PECHERSKYI DESCENT. 01014, BUILD З, OF.200 KYIV UKRAINA, 01014 ).

Згідно з отриманою експортною декларацією № 22270100ЕХ00098445 та інвойсом №НМК2022000000013 від 26.11.2022 в митних органах Туреччини здійснено митне оформлення товарів: 1) «акриловий килим машинного виробництва» (machine made carpet akrilik) загальною вагою брутто 6 320 кг, вагою нетто 6 200 кг; 2) «поліеєтровий килим машинного виробництва» загальною вагою брутто 6 120 кг, вагою нетто 5 820 кг, загальною фактурною вартістю 88 406,49 доларів США. Відправником та продавцем вищевказаних товарів виступала компанія «НМК 1С VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (INCILIPINAR MAH. GM.PASA BL.HALI SAR 116/27/SENTIKAMIL 1), a покупцем та одержувачем - LLC TUSANA (PECHERSKYI DESCENT. 01014, BUILD 3, OF.200 KYIV UKRAINA).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах митних органів Турецької Республіки, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 05.12.2022 № 22UA100060162510U8, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, продавця, та вартості товару.

Відповідно до митної декларації № 22UA100060162510U8 від компанії- відправника «BASARAN HALI TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (4 Organise San. Bolg. 83403 Nolu Cad. No:4Baspinar/Sehitkamil/Gaziantep/TURKIYE) для одержувача - TOB «ТУСАНА» (код СДРПОУ 42301955), згідно інвойсу № HU29/2022 від 25.11.2022, виданого компанією «LPG DEVELOPING» для TOB «ТУСАНА», транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 на митну територію України ввезено партію товару: «килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних матеріалів» походженням з Туреччини, всього 1 товар, 1237 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 22 650 кг, нетто 21 820 кг, заявленою вартістю 48 053, 33 доларів CШA.

Згідно з експортною декларацією № 22270100ЕХ00098416 та інвойсу № GIB2022000000009 від 26.11.2022, отриманих з відповіді митних органів Туреччини, встановлено, що від турецької компанії-відправника та продавця «HANFLEX HALI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI», для покупця та одержувача LLC TUSANA на митну територію України транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 ввезено партію товару: «килим із синтетичних матеріалів машинного виробництва» (polyester machine made carpet) загальною вагою брутто 10 210 кг, вагою нетто 9 550 кг та загальною фактурною вартістю 28056,00 доларів США.

Згідно з експортною декларацією № 22270100ЕХ00098445 та інвойсу № НМК2022000000013 від 26.11.2022, отриманих з відповіді митних органів Туреччини, встановлено, що від турецької компанії-відправника та продавця «НМК 1С VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI», для покупця та одержувача LLC TUSANA на митну територію України транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_5 ввезено партію товарів: 1) «акриловий килим машинного виробництва» (machine made carpet akrilik) загальною вагою брутто 6 320 кг, вагою нетто 6 200 кг; 2) «поліестровий килим машинного виробництва» загальною вагою брутто 6 120 кг, вагою нетто 5 820 кг, загальною фактурною вартістю 88 406,49 доларів США.

Якщо порівняти вагу товару, який по документах ніби придбаний у угорської компанії та товару, який надходив від турецької компанії, слід дійти висновку, що він повністю є однаковим, крім того, як повідомили представники митниці, він доставлявся вантажівкою з однаковими номерними знаками.

Таким чином, суддя дійшов висновку, що товар на адресу ТОВ «ТУСАНА» був поставлений саме турецькою компанією, а не угорською, як зазначено у деклараціях та інвойсах з боку ТОВ «ТУСАНА».

Отже, відомості щодо відправника/продавця та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Туреччини, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ТУСАНА» при переміщені вищевказаних товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, товари: 1) «килим із синтетичних матеріалів машинного виробництва» (polyester machine made carpet) загальною вагою брутто 10 210 кг, вагою нетто 9 550 кг; 2) «акриловий килим машинного виробництва» (machine made carpet akrilik) загальною вагою брутто 6 320 кг, вагою нетто 6 200 кг; 3) «поліестровий килим машинного виробництва» загальною вагою брутто 6 120 кг, вагою нетто 5 820 кг, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 05.12.2022 № 22UA100060162510U8, загальною фактурною вартістю 116 462,49 доларів CШA, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (03.12.2022) складає - 4 258 870,21 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості зазначених товарів.

Таким чином, дії директора TOB «ТУСАНА» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 4 258 870,21 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме: інвойсу № HU29/2022 від 25.11.2022, міжнародної автомобільної накладної CMR від 25.11.2022 №000144, що містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України, митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 , як декларанта, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил №0152/126000/24 від 29.10.2024 року та копіями міжнародних транспортних документів, копіями експортних та транзитних декларацій, копією інвойсу, копією відповіді митних органів, порівняльною таблицею заявленого товару.

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винуватою у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 4 258 870,21 грн.

Також, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_7 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Доводи захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, з приводу того, що ТОВ «ТУСАНА» не здійснювало оформлено митних документів, на думку суду, є необґрунтованими, оскільки дані вартості, ваги, країни походження, покупця та продавця та транспортний засіб яким було доставлено товар, подавались митному органу ТОВ «ТУСАНА», як покупцем товару.

Також, при отриманні товару ТОВ «ТУСАНА» не заперечувало щодо даних зазначених у митних документах.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 КУпАП, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винуватим ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , станом на дату переміщення товарів через митний кордон 03.12.2022 - керівник ТзОВ «ТУСАНА» (ЄДРПОУ 42301955, 01014, Україна, м. Київ, вул. Печерський узвіз, 3, оф.200), у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 4 258 870 (чотири мільйони двісті п`ятдесят вісім тисяч вісімсот сімдесят) гривень 21 копійка, на користь держави, а також, стягнути вартість товарів у розмірі 4 258 870 (чотири мільйони двісті п`ятдесят вісім тисяч вісімсот сімдесят) гривень 21 копійка.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , станом на дату переміщення товарів через митний кордон 03.12.2022 - керівник ТзОВ «ТУСАНА» (ЄДРПОУ 42301955, 01014, Україна, м. Київ, вул. Печерський узвіз, 3, оф.200), судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: