Ухвала суду № 126531852, 04.04.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/13045/25

Провадження № 1-кс/761/9154/2025

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.04.2025 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що Другим відділом детективів підрозділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025001220000009 від 28.02.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування шляхом заниження задекларованих показників плати (орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності) за земельну ділянку, розташовану за адресою по АДРЕСА_1 площею 1,5942 га. (відповідно да договору: код КВЦІЗ: 03.07 - будівництва та обслуговування будівель торгівлі; кадастровий номер -1210100000:03:305:0103), за період з 01.01.2017 по 30.09.2024 в особливо великих розмірах на загальну суму 15199349,04 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_1 проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань повноти нарахування плати за землю (земельний податок та/або орендна плата) за земельну ділянку, що перебуває в користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі укладеного договору оренди землі площею 1,5942 (кадастровий номер - 1210100000:03:305:0103) за період з 01.01.2017 року по 30.09.2024 року.

За результатами перевірки складено акт від 14.10.2024 № 2993/04-36-07-02/32780839 та встановлено порушення Податкового кодексу України, а саме:заниження задекларованих показників плати за землю (орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності) всього у сумі 15199349,04 грн.

Податкове повідомлення - рішення винесено від 25.11.2024: з орендної плати з юридичних осіб № 0724440702 (форма «Р») на загальну суму 17 793 711,68 грн (основний платіж - 15 046 947,94 грн, штрафна санкція - 2 746 763,74 грн). Прийняте податкове повідомлення - рішення проведено по інтегрованій картці платника по платежу: 18010600 - орендна плата з юридичних осіб.

Так, на даний час виникла необхідність отримати документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ) мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, реєстрацію податкових накладних, подачі податкової звітності, а також встановлення фактичних даних, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72025001220000009 від 28.02.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 72025001220000009 від 28.02.2025 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , тимчасовий доступ до документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_2 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, з можливістю вилучення їх належним чином звірених копій, а саме:

-відомостей стосовно оскарження акту від 14.10.2024 № 2993/04-36-07-02/32780839 за результатами проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань повноти нарахування плати за землю (земельний податок та/або орендна плата) за земельну ділянку, що перебуває в користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі укладеного договору оренди землі площею 1,5942 (кадастровий номер - 1210100000:03:305:0103) за період з 01.01.2017 року по 30.09.2024 рокуз усіма додатками в повному обсязі (в тому числі заперечень підприємства)таких перевірок дотримання податкового законодавства у судовому порядку із наданням копій відповідних судових рішень судів усіх інстанцій, наявність винесених податкових повідомлень-рішень;

-листування між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), серед яких: запити про надання пояснень та документальних підтверджень щодо повноти декларування орендної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 05.02.2021 № 2819/6/04-36-04-05-10, рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення повернулось до ІНФОРМАЦІЯ_1 05.03.2021 з довідкою про повернення за закінченням строку зберігання, від 30.07.2018 № 45317/10/04-36-12-26, рекомендований лист вручено 15.08.2018 (з відміткою про отримання), від 24.04.2019 № 49835/10/04-36-52-43, рекомендований лист вручено 15.08.2018 (з відміткою про отримання), від 27.03.2020 № 32758/10/04-36-51-30, рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення повернулось до ІНФОРМАЦІЯ_1 08.05.2020 з довідкою про повернення відправлення за закінченням строку зберігання; від 23.12.2021 № 101405/6/04-36-04-04-17, рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення повернулось до ІНФОРМАЦІЯ_1 08.05.2020 з довідкою про повернення відправлення за закінченням строку зберігання; від 26.03.2024 № 20498/6/04-36-04-07-18, який не отримано, 02.05.2024 поштове відправлення повернуто з відміткою «за закінченням терміну зберігання»;

-заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з усіма додатками до них, протягом періоду з 01.01.2017 по теперішній час, про надання індивідуальних податкових консультацій з наданням належним чином завірених копій таких індивідуальних податкових консультацій, а також відомостей про судове оскарження таких індивідуальних податкових консультацій з надання копій відповідних судових рішень судів усіх інстанцій.

-листування між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , серед яких: лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 11.01.2022 № 6-28-0.222-275/2-22 «Про індексацію нормативної грошової оцінки земель за 2021 рік», лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 12.01.2023 № 6-28-0.222-323/2-23 «Про індексацію нормативної грошової оцінки земель за 2022 рік», лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 12.01.2024 № 6-28-0.222-600/2-24 «Про індексацію нормативної грошової оцінки земель за 2023 рік»;

-листування між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , серед яких: лист ІНФОРМАЦІЯ_4 від 10.01.2022 № 09.1-03/5-22, лист ІНФОРМАЦІЯ_4 від 10.01.2023 № 09.1-03/10-23, листа ІНФОРМАЦІЯ_4 від 10.01.2024 № 09.1-03/4-24;

-протокол про адміністративне правопорушення № 1692 від 30.10.2024 з усіма наявними додатками (у т.ч. рішення суду Постанова у справі про адміністративне правопорушення від 18.11.2024 (справа № 201/13999/24, провадження № 3/2021/4992/2024, яке наявне у ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та інформацію щодо вжитих заходів стосовно стягнення боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

04 квітня 2025 року