Ухвала суду № 126474503, 04.04.2025, Перечинський районний суд Закарпатської області

Справа № 304/634/25 Провадження № 1-кс/304/367/2025

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2025 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 72024071010000019 від 06 грудня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,

У С Т А Н О В И Л А:

Детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 72024071010000019 від 06 грудня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання йому та групі детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області дозволу на проведення обшуку за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» в склад-магазині № 5009 на ринку ПП «ГІД-К» - Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г (згідно з Інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 415988297 від 03.03.2025 право власності на нерухоме майно за вказаною адресою належить ПП «ГІД-К» (код ЄДРПОУ 32805879)), з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а саме: - оригіналів всіх документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку (у тому числі в електронному вигляді) щодо імпорту свіжих фруктів та овочів з 01.01.2023 по дату виконання ухвали: контрактів (договорів, угод) з всіма додатками, митних документів (ВМД, ЦМР, Інвойси, заявок, документів щодо перевезення ТМЦ, інших документів) договорів та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі ТМЦ, актів зберігання ТМЦ, паспорти (сертифікати) якості, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків,актів звірок, інших документів, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків; - оригіналів всіх документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку (у тому числі в електронному вигляді) імпортованих свіжих фруктів та овочів (переважно з Туреччини, Словенії, Румунії та Нідерландів), які в подальшому було реалізовано на території України з 01.01.2023 по дату виконання ухвали: договорів та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі ТМЦ, актів зберігання ТМЦ, паспорти (сертифікати) якості, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій; документів щодо транспортування ТМЦ в адресу покупців: договори, товарно-транспортні накладні, акти приймання-здачі ТМЦ, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків,актів звірок, інших документів, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків; - оригіналів всіх документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку (у тому числі в електронному вигляді) по проведених господарських операціях з ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» (код ЄДРПОУ 43252087), ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44253233) з 01.01.2023 по дату виконання ухвали: договорів та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі ТМЦ, актів зберігання ТМЦ, паспорти (сертифікати) якості, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій; документів щодо транспортування ТМЦ в адресу вказаних товариств, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, актів звірок, інших документів, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків; - наказів на призначення (звільнення) та посадові інструкції службових осіб ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» (код ЄДРПОУ 37173013): директора, заступників, головного бухгалтера та його заступників, документи щодо включення (виключення) засновників за період з 01.01.2023 по дату виконання ухвали, реєстраційних, установчих документів ТОВ «ІМПОРТФРУКТ»; - електронних інформаційних систем, засобів електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB - накопичувачі, флеш карти, ноутбуки, нетбуки, планшети, флеш карти, телефони з сім-картками, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери, засобів та обладнання фіксації, в тому числі відео реєстраторів), на яких містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення; - документів на переміщення товарів між складськими приміщеннями, інвентаризації, залишків, актів псування (списання) товарів; - чорнових записів, чорнової бухгалтерії, блокнотів; - інших документів у паперовому і електронному вигляді, які містять відомості про ведення «тіньового», подвійного бухгалтерського та податкового обліків; документів, печаток, штампів інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які не здійснюють діяльність за адресою проведення обшуку; документів з вільними зразками почерку і підпису, печаток, штампів, кліше, зіпсованих документів, чистих аркушів або бланків документів з відбитками печаток підприємств, установ та організацій; мобільних телефонів та комп`ютерної техніки (електронних носіїв інформації, електронних інформаційних систем та їх частин) з відомостями про вчинений злочин; інших речей та документів, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування вказаного кримінального провадження; - грошових коштів, одержаних злочинним шляхом.

Клопотання мотивує тим, що Територіальним управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024071010000019 від 06 грудня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з матеріалів якого встановлено, що службові особи ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» (код ЄДРПОУ 37173013) за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 умисно ухилились від сплати податків та зборів шляхом реалізації овочів, фруктів за готівку та проведення безтоварних операцій з постачання товарів для ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» (код ЄДРПОУ 43252087) і ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44253233) на загальну суму 11 626 022, 99 грн.

Встановлено, що ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» зареєстровано за адресою: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Кооперативна, 42; основним видом діяльності є оптова торгівля фруктами й овочами; за цією адресою знаходяться офісні і складські приміщення товариства. ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» орендує магазин у ПП «Гід-К» на ринку за адресою: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г, з якого здійснює оптову торгівлю овочами та фруктами.

За результатами проведеного аналізу зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» на підставі даних, що міститься в інформаційних системах Бюро економічної безпеки України (Система електронного адміністрування ПДВ та ІКС «Податковий блок»), встановлено, що ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» з 01.01.2023 по 30.09.2024 здійснено імпорт свіжих фруктів та овочів (переважно з Туреччини, Словенії, Румунії та Нідерландів). Зіставленням даних з АСМО «Інспектор» та Єдиного реєстру податкових накладних щодо придбання та реалізації овочів та фруктів в розрізі коду УКТЗЕД виявлено розбіжності в кількості товарів. Водночас, ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» у період з 01.01.2023 по 30.09.2024 виписано та зареєстровано у ЄРПН три зведені податкові накладні з умовним ІПН «600000000000» на загальну суму 110 722, 95 грн без ПДВ.

Проведеним аналізом встановлено середню ринкову ціну нереалізованих товарів на внутрішньому ринку, розраховано їх загальну вартість, визначено суму ПДВ, яка мала б бути нарахована в разі реалізації зазначених товарів, а також обчислено розмір податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств, що могли б виникнути у випадку відображення операцій з їх реалізації як доходу у податковій звітності. Отже, сума ПДВ, яка мала б бути нарахована у разі реалізації товарів, проданих за готівкові кошти, становить 783 030, 31 грн. Сума податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств, яка могла б виникнути за умови відображення операцій з реалізації цих товарів як доходу в податковій звітності, складає 704 727, 28 гривень.

Водночас, наявність мінусових залишків за результатами співставлення даних з АСМО «Інспектор» та ЄРПН свідчить про те, що обсяги реалізації товарів з кодами УКТЗЕД 0805102200, 0805220000, 0805501000, 0810500000, 0810700000, 0810907500 перевищують задекларовані обсяги придбання зазначених товарів. Відсутність інформації про закупівлю таких товарів у митних деклараціях або податкових деклараціях свідчить про ймовірність іншого джерела походження овочів та фруктів. Виявлені розбіжності можуть свідчити про ймовірне ввезення товару на митну територію України без належного декларування всупереч чинного законодавства, що є порушенням законодавства і спрямоване на ухилення від сплати митних платежів та податків, включаючи ПДВ та ввізне мито.

Детектив указує, що ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» відобразило проведення безтоварних операцій з постачання товарів для ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» (код ЄДРПОУ 43252087), ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44253233), які мають ознаки фіктивності. Юридичною адресою ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» є: Харківська область, м. Харків, Слобідський район, вул. Польова, 81. Згідно з інформацією з сервісу моніторингу реєстраційних даних українських компаній Опендатабот за посиланням https://opendatabot.ua/ встановлено, що вищевказана адреса є адресою концентрованої реєстрації (під «адресою концентрованої реєстрації» розуміється адреса, за якою зареєстровано від 10 до 49 юридичних осіб. Реєстрація контрагента за місцезнаходженням, де одночасно зареєстрована значна кількість інших юридичних осіб, може свідчити про використання цього місцезнаходження як номінального та/або про відсутність намірів реального здійснення господарської діяльності).

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, відомості щодо наявності у ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» об`єктів нерухомості, земельних ділянок, потужностей для здійснення господарської діяльності (в т. ч. орендованих) відсутні. Згідно з відомостями з Єдиного реєстру судових рішень ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» фігурує у кримінальному провадженні: головним слідчим управлінням НП України розслідується кримінальне провадження № 42021000000000701 від 01.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України. Фабула: «У ході розслідування провадження досліджуються обставини, за яких невстановленими особами, діючи у складі організованої групи, внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості щодо проведених фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарської діяльності, що спричинило тяжкі наслідки. Вказаними учасниками організованої групи, з використанням реквізитів ряду суб`єктів господарської діяльності, вчинялись фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмивання) доходів, а також дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів».

Згідно з даними ЄРПН ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» впродовж досліджуваного періоду придбано у ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» свіжих овочів та фруктів у кількості 802 469, 50 кг на загальну суму 30 114 997, 15 грн, в т. ч. ПДВ 5 019 166,17 грн. За результатами аналізу подальшого ланцюгу постачання овочів та фруктів ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» частково реалізовано овочі та фрукти на адресу неплатників ПДВ та підприємства ТОВ «ДИСТРИБУЦІЙНО-ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ «ПІЛОТ» (код ЄДРПОУ 43094673), яке фігурує у кримінальних провадженнях за ст. 212 КК Укркїни як підприємство-вигодонабувач. Наведене свідчить про безтоварність проведених операцій між ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» та ТОВ «ІМПОРТФРУКТ». Юридичною адресою ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» (код ЄДРПОУ 43252087) є: м. Київ, Дніпровський район, просп. Визволителів, 5, офіс 3. Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, відомості щодо наявності у ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» об`єктів нерухомості, земельних ділянок, потужностей для здійснення господарської діяльності (в т. ч. орендованих) відсутні.

Детектив також указує, що згідно з даними ЄРПН ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» впродовж досліджуваного періоду придбано у ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» свіжих овочів та фруктів в кількості 67 640, 52 кг на загальну суму 1 583 814, 80 грн, в т. ч. ПДВ 316 762, 96 грн. За результатами аналізу подальшого ланцюгу постачання овочів та фруктів ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» встановлено, що станом на 30.09.2024 товариство не реалізовано товари з кодом УКТЗЕД 809309000, 809301000, 709931000, 709300000, 706100000, придбані у ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» ще у 2023 році, що свідчить про так званий «обрив» ланцюга постачання товару. Овочі та фрукти належать до категорії товарів, які швидко псуються та мають обмежений термін зберігання. При цьому, платником не зареєстровано у ЄРПН зведені «компенсуючі» податкові накладні згідно з пунктом 198.5 ПКУ на зіпсовані товари. ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» частково реалізовано решту овочів та фруктів на адресу підприємства ТОВ «ЕКСПАНСІЯ» (код ЄДРПОУ 32294905), яке в реєстрі ризикових суб`єктів господарювання фігурує як таке, що відповідає критеріям ризиковості та формує податковий кредит вигодоформуючим суб`єктам господарювання, а у кримінальних провадженнях фігурує за ст. 212 КК України як підприємство-вигодонабувач. Наведене свідчить про безтоварність проведених операцій між ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» та ТОВ «ІМПОРТФРУКТ».

Таким чином, службові особи ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» протягом 2023-2024 років умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 11 626 022,99 грн. Факт ухилення від сплати податків підтверджується висновком аналітичного продукту № 23.6/02.2/84-24-АП від 29.11.2024 Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Закарпатській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і свідчать про умисне ухилення від сплати податків, в тому числі комп`ютерна техніка, на якій ведуться дані бухгалтерського, податкового обліку, переміщення товарів, чорнові записи, знаходяться за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» в склад-магазині № 5009на ринку ПП «ГІД-К» - Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення первинних господарських документів, пов`язаних з імпортом свіжих фруктів та овочів та подальшої їх реалізації на території України, в тому числі за готівку, чорнових записів тощо, інших документів, пов`язаних з реалізацією овочів та фруктів, чорнових рукописних/друкованих записів, флеш та USB-накопичувачів, жорстких дисків, ноутбуків, мобільних телефонів з вмонтованими в них SIM-картками і картками пам`яті, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» в склад-магазині № 5009 на ринку ПП «ГІД-К» - Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г. Згідно з Інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 415988297 від 03.03.2025 право власності на нерухоме майно за вказаною адресою належить ПП «ГІД-К» (код ЄДРПОУ 32805879).

На підставі викладеного та враховуючи наявні достатні дані, які дають підстави вважати, що за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» в склад-магазині № 5009на ринку ПП «ГІД-К» - Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г, можуть знаходитись речі за переліком наведеним у прохальній частині клопотання, у зв`язку з чим детектив просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні детектив клопотання підтримав у повному обсязі та просив таке задовольнити, посилаючись на викладені в ньому обставини. При цьому подав клопотання, в якому просив внести доповнення до резолютивної частини клопотання про обшук, а саме просив також надати дозвіл на відшукання та вилучення наступних документів: - оригіналів всіх документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку (у тому числі в електронному вигляді) по проведених господарських операціях з ТОВ «БЕСТФРУТ» (код ЄДРПОУ 45300116), ТОВ «НАР-ШАРАБ» (код ЄДРПОУ 44943081), ТОВ «АЙТЕН+С» (код ЄДРПОУ 44931228), ТОВ «АКТИВ КОНТИНЕНТ» (код ЄДРПОУ 44492139), ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44253233), ТОВ «ВІДАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 43961508), ТОВ «ТОРГОГРАД» (код ЄДРПОУ 43735799), ТОВ «ОД ФРУТ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 43632995), ТОВ «ЛУМІРА» (код ЄДРПОУ 43180526), ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 43074023), ТОВ «СВІТ ОВОЧІВ» (код ЄДРПОУ 43054211), ТОВ «ФФА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 43012758), ТОВ «УКРТОРГСЕРВІС-18» (код ЄДРПОУ 42493257), ТОВ «БІГБАН» (код ЄДРПОУ 41461465), ТОВ «ФФА ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 41437804), ТОВ «АВЕЛЛАНА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39743835), ТОВ «ГОЛДЕН ФРУІТ» (код ЄДРПОУ 39655147), ТОВ «АГРО Л В ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 34943719), ПП «БАРАКАТ-23» (код ЄДРПОУ 22865947), ТОВ «ТРОПІК» (код ЄДРПОУ 20831737) з 01.01.2023 по дату виконання ухвали: договорів та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі ТМЦ, актів зберігання ТМЦ, паспорти (сертифікати) якості, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій; документів щодо транспортування ТМЦ в адресу вказаних товариств, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, актів звірок, інших документів, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків; - податкових декларацій з податку на додану вартість з всіма додатками ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» з 01.01.2023 по дату виконання ухвали; - документів, які слугували підставами формуванню від`ємного значення та заявлення до бюджетного відшкодування сум ПДВ на рахунок платника податку у банку або небанківському надавачу платіжних послуг; документів, які надавались товариством: первинних документів (рахунки, видаткові накладні, акти приймання - передачі, ТТН, документи щодо складського обліку та переміщення ( в т.ч. внутрішнього) товарів, актів отримання на склад, акти списання зі складу, передача на реалізацію, платіжні інструкції/виписки банку на придбання); договори (щодо придбання ТМЦ); регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості по рахунках та по витратних); інші супутні документи органам Державної податкової служби при проведені перевірок.

Слідчий суддя, заслухавши думку детектива, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, дійшла такого висновку.

Так, статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до положень статті 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети. Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб (ч. 1 ст. 234 КПК України).

З огляду на приписи ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя при вирішенні питання про надання дозволу на проведення обшуку з урахуванням зазначених у клопотанні відомостей та доданих матеріалів повинен встановити такі обставини:

- чи достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення;

- чи мають значення для досудового розслідування відшукувані речі і документи;

- чи можуть бути доказами під час судового розгляду відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах;

- чи знаходяться відшукувані речі, документи у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

- чи є обшук найбільш доцільним та ефективним способом відшукання речей і документів, які мають значення для досудового розслідування;

- чи є обшук заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

З матеріалів справи та у судовому засіданні встановлено, що на момент розгляду цього клопотання жодній особі не вручено повідомлення про підозру, при цьому, слідчий суддя оцінює лише достатність підстав вважати, що таке кримінальне правопорушення було вчинене. Встановлення таких підстав базується на існуванні фактів чи інформації, які можуть сформувати в слідчого судді внутрішнє переконання, що подія, про яку йдеться, становить склад кримінального правопорушення (безвідносно до особи, яка могла його вчинити).

Як слідує із змісту клопотання та підтверджується витягом з ЄРДР, досудове розслідування в кримінальному провадженні № 72024071010000019 від 06 грудня 2024 року здійснюється за фактом того, що службові особи ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» (код ЄДРПОУ 37173013) за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 умисно ухилились від сплати податків та зборів шляхом реалізації овочів і фруктів за готівку та проведення безтоварних операцій з постачання товарів для ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» (код ЄДРПОУ 43252087) і ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44253233) на загальну суму 11 626 022, 99 грн, що може свідчити про наявність ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Описана у клопотанні фабула кримінального правопорушення в сукупності з наданими детективом матеріалами кримінального провадження формує в слідчого судді внутрішнє переконання про наявність ознак складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Отже, детектив довів достатність підстав вважати, що могло бути вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, що може бути підставою для надання дозволу на обшук.

Враховуючи предмет доказування кримінального правопорушення, про яке йдеться у клопотанні, речі, на відшукання яких детектив просить надати дозвіл, мають значення для досудового розслідування.

Доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є, в тому числі, речові докази і документи (ст. 84 КПК України). Докази повинні бути належними та допустимими. Належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів (стаття 85 КПК України).

На цьому етапі кримінального провадження слідчий суддя оцінює речі, дозвіл на відшукання яких запрошується, лише на наявність підстав вважати, що в подальшому вони можуть бути визнані доказами. Метою постановлення ухвали про обшук є відшукання та, у разі потреби, вилучення доказів, тобто встановлення їх статусу як таких, що будуть отримані у порядку, встановленому КПК України (допустимі докази).

У матеріалах клопотання наявна інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, з якої встановлено, що приміщення, розташоване за адресою: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г, на праві власності належить ПП «ГІД-К» (код ЄДРПОУ 32805879).

Однак, з Схеми ухилення від сплати податків ТОВ «Імпорт фрукт» встановлено, що за вказаною вище адресою реалізацію овочів та фруктів за готівку в склад-магазині № 5009 здійснює ТОВ «Імпорт фрукт».

За таких обставин детективом доведено, що відшукувані речі можуть знаходитися за вказаною адресою.

Враховуючи обставини вчинених кримінальних правопорушень, а також речі, які необхідно відшукати, обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування. Досліджені обставини вказують на те, що в органу досудового розслідування немає іншої можливості отримати доступ до речей в добровільному порядку (шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до положень про збирання доказів у порядку ст. 93 КПК України або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України).

Щодо пропорційності втручання в особисте і сімейне життя, слідчий суддя оцінює таке втручання на відповідність трьом критеріям, встановленим Європейським судом з прав людини: 1) чи відбувається втручання згідно із законом; 2) чи переслідує втручання законну мету та 3) чи є втручання необхідним у демократичному суспільстві.

Чинним кримінальним процесуальним законом передбачено процедуру отримання дозволу на проведення обшуку і його проведення. Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Втручання в особисте і сімейне життя шляхом обшуку має законну мету - відшукання речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами, оскільки вони прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Отже, втручання відбувається згідно із законом та переслідує законну мету.

З метою оцінки пропорційності втручання, доцільно з`ясувати чи дійсно наявні підстави для проникнення до житла чи іншого володіння особи.

Встановлено, що вказані у клопотанні речі можуть зберігатися за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» в склад-магазині № 5009 на ринку ПП «ГІД-К» - Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г, що підтверджується доданими детективом до матеріалів справи доказами, а саме: рапортом про виявлення кримінального правопорушення № 313-КПК від 06 грудня 2024 року, Аналітичним продуктом (висновок аналітика) за результатами проведення аналітичного дослідження ТОВ «Імпортфрукт» (код ЄДРПОУ 37173013); протоколом допиту спеціаліста від 10 грудня 2024 року, протоколами огляду відомостей Реєстру прав на нерухоме майно про зареєстровані на праві приватної власності об`єкти нерухомого майна від 03 лютого і 03 березня 2025 року, відомостями щодо придбання/реалізацію товарів ТзОВ «Цитрус-Трейд», ТзОВ «Імпортфрукт», ТОВ «Господарство салют», Витягам з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, протоколами огляду від 14 січня 2025 року, протоколом огляду від 13 січня 2025 року, протоколом зовнішнього огляду від 01 березня 2025 року з фототаблицею до нього, на підставі яких орган досудового розслідування дійшов висновку, що до цього злочину можуть бути причетні службові особи ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» (код ЄДРПОУ 37173013). Тому з метою відшукання доказів необхідно здійснити проникнення до вказаного вище об`єкту нерухомості.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшла висновку, що є всі підстави надати дозвіл на проведення обшуку за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» в склад-магазині № 5009 на ринку ПП «ГІД-К» - Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г, з метою відшукання і вилучення речей та документів за переліком наведеним у прохальній частині клопотання.

Водночас, клопотання в частині відшукання і вилучення грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, тобто невизначеного кола предметів, задоволенню не підлягає, оскільки таке майно не може бути ідентифіковано.

Слідчий суддя зауважує, що прокурор та детектив, під час проведення обшуку, мають право вилучати і інше майно, дозвіл на вилучення якого не надавався судом, тим більше, якщо такі речі вилучені з обігу. Однак оцінка підстав та необхідності вилучення такого майна буде надана судом у рамках клопотання про накладення арешту на тимчасове вилучене майно.

Керуючись ст. 30 Конституції України, статтями 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И Л А:

Клопотання детектива, погоджене прокурором, про проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам слідчої групи Територіального управління БЕБ у Закарпатській області у кримінальному провадженні № 72024071010000019 від 06 грудня 2024 року на проведення обшуку за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» в склад-магазині № 5009 на ринку ПП «ГІД-К» - Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Масарика Томаша, 15-Г, з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а саме: - оригіналів всіх документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку (у тому числі в електронному вигляді) щодо імпорту свіжих фруктів та овочів з 01.01.2023 по дату виконання ухвали: контрактів (договорів, угод) з всіма додатками, митних документів (ВМД, ЦМР, Інвойси, заявок, документів щодо перевезення ТМЦ, інших документів) договорів та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі ТМЦ, актів зберігання ТМЦ, паспорти (сертифікати) якості, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків,актів звірок, інших документів, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків; - оригіналів всіх документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку (у тому числі в електронному вигляді) імпортованих свіжих фруктів та овочів (переважно з Туреччини, Словенії, Румунії та Нідерландів), які в подальшому було реалізовано на території України з 01.01.2023 по дату виконання ухвали: договорів та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі ТМЦ, актів зберігання ТМЦ, паспорти (сертифікати) якості, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій; документів щодо транспортування ТМЦ в адресу покупців: договори, товарно-транспортні накладні, акти приймання-здачі ТМЦ, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків,актів звірок, інших документів, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків; - оригіналів всіх документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку (у тому числі в електронному вигляді) по проведених господарських операціях з ТОВ «ГОСПОДАРСТВО САЛЮТ» (код ЄДРПОУ 43252087), ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44253233) з 01.01.2023 по дату виконання ухвали: договорів та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі ТМЦ, актів зберігання ТМЦ, паспорти (сертифікати) якості, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій; документів щодо транспортування ТМЦ в адресу вказаних товариств, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, актів звірок, інших документів, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків; - наказів на призначення (звільнення) та посадові інструкції службових осіб ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» (код ЄДРПОУ 37173013): директора, заступників, головного бухгалтера та його заступників, документи щодо включення (виключення) засновників за період з 01.01.2023 по дату виконання ухвали, реєстраційних, установчих документів ТОВ «ІМПОРТФРУКТ»; - електронних інформаційних систем, засобів електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB - накопичувачі, флеш карти, ноутбуки, нетбуки, планшети, флеш карти, телефони з сім-картками, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери, засобів та обладнання фіксації, в тому числі відео реєстраторів), на яких містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення; - документів на переміщення товарів між складськими приміщеннями, інвентаризації, залишків, актів псування (списання) товарів; - чорнових записів, чорнової бухгалтерії, блокнотів; - інших документів у паперовому і електронному вигляді, які містять відомості про ведення «тіньового», подвійного бухгалтерського та податкового обліків; документів, печаток, штампів інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які не здійснюють діяльність за адресою проведення обшуку; документів з вільними зразками почерку і підпису, печаток, штампів, кліше, зіпсованих документів, чистих аркушів або бланків документів з відбитками печаток підприємств, установ та організацій; мобільних телефонів та комп`ютерної техніки (електронних носіїв інформації, електронних інформаційних систем та їх частин) з відомостями про вчинений злочин; інших речей та документів, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування вказаного кримінального провадження; - оригіналів всіх документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку (у тому числі в електронному вигляді) по проведених господарських операціях з ТОВ «БЕСТФРУТ» (код ЄДРПОУ 45300116), ТОВ «НАР-ШАРАБ» (код ЄДРПОУ 44943081), ТОВ «АЙТЕН+С» (код ЄДРПОУ 44931228), ТОВ «АКТИВ КОНТИНЕНТ» (код ЄДРПОУ 44492139), ТОВ «ЦИТРУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44253233), ТОВ «ВІДАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 43961508), ТОВ «ТОРГОГРАД» (код ЄДРПОУ 43735799), ТОВ «ОД ФРУТ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 43632995), ТОВ «ЛУМІРА» (код ЄДРПОУ 43180526), ТОВ «Вест-Вуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 43074023), ТОВ «СВІТ ОВОЧІВ» (код ЄДРПОУ 43054211), ТОВ «ФФА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 43012758), ТОВ «УКРТОРГСЕРВІС-18» (код ЄДРПОУ 42493257), ТОВ «БІГБАН» (код ЄДРПОУ 41461465), ТОВ «ФФА ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 41437804), ТОВ «АВЕЛЛАНА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39743835), ТОВ «ГОЛДЕН ФРУІТ» (код ЄДРПОУ 39655147), ТОВ «АГРО Л В ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 34943719), ПП «БАРАКАТ-23» (код ЄДРПОУ 22865947), ТОВ «ТРОПІК» (код ЄДРПОУ 20831737) з 01.01.2023 по дату виконання ухвали: договорів та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, квитанцій, актів приймання-здачі ТМЦ, актів зберігання ТМЦ, паспорти (сертифікати) якості, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій; документів щодо транспортування ТМЦ в адресу вказаних товариств, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, актів звірок, інших документів, які підтверджують проведення господарських операцій та розрахунків; - податкових декларацій з податку на додану вартість з всіма додатками ТОВ «ІМПОРТФРУКТ» з 01.01.2023 по дату виконання ухвали; - документів, які слугували підставами формуванню від`ємного значення та заявлення до бюджетного відшкодування сум ПДВ на рахунок платника податку у банку або небанківському надавачу платіжних послуг; документів, які надавались товариством: первинних документів (рахунки, видаткові накладні, акти приймання - передачі, ТТН, документи щодо складського обліку та переміщення ( в т.ч. внутрішнього) товарів, актів отримання на склад, акти списання зі складу, передача на реалізацію, платіжні інструкції/виписки банку на придбання); договори (щодо придбання ТМЦ); регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості по рахунках та по витратних); інші супутні документи органам Державної податкової служби при проведені перевірок.

У задоволенні вимог решти клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали.

Ухвала про дозвіл на обшук надає право проникнути до зазначеного в ній нерухомого майна лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення щодо неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

На підставі ч. 2 ст. 376 КПК України повний текст ухвали складено 07 квітня 2025 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1