Вирок № 12644109, 26.10.2010, Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області

Код суда 0527

№ 1-528/10

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26 октября 2010 года Константиновский горрайонный суд Донецкой области

в составе:

председательствующего судьи Петруня Н.В.,

при секретаре Мараховской Т.А,

с участием

прокурора Винникова В.Н,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Константиновке дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2 Казахстан, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего, трудоспособного, проживающего АДРЕСА_1, не судимого

в совершении преступления, предусмотренного ст, 212 ч.3, . 366 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, работая на основании приказа № 8 от 27 июля 2006 года директором общества с ограниченной ответственностью «Кватро-Мет» гор. Константиновка и, фактически, исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «Кватро-Мет», действующего на основании устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Константиновского городского совета № 12691020000000333 от 25 августа 2005 года, состоящего на учете в Константиновской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 30 августа 2005 года и зарегистрированного с 04 октября 2005 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС №06214682), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-14 от 16.07.1999 года, являясь ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, а также будучи ответственным за достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, которые входят в в систему налогооблажения, введенных в установленном порядке, в нарушение п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и дополнениями, а также п.п.7.4.1 п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 г. в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия по хозяйственным операциям приобретения товаров (работ, услуг) у предприятий, которые фактически не осуществлялись, а так же внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в общей сумме 1642673 грн., что впоследствии привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств при следующих обстоятельствах.

Так, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган Константиновскую ОГНИ с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно плательщиком налогов ООО «Кватро-Мет», в колонках 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям по НДС отражен индивидуальный налоговый номер ряда предприятий в части приобретения товарно-материальных ценностей, а именно: ООО «ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «Кит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Промтек-Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП «Омега» (ЕГРПОУ 13523604), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ООО «Кватро-Мет» с выше названными предприятиями, в процессе которых ООО «Кватро-Мет» в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно якобы приобретало товарно-материальные ценности у выше названных предприятий, что подтверждается налоговыми накладными выписанными в адрес ООО «Кватро-Мет», а именно:

Предприятием ООО «Омега» (ЕГРПОУ 13523604): налоговая накладная № 32 от 30.03.2008 года на сумму 60240 грн., в т.ч. НДС 10040 грн.; налоговая накладная № 26 от 13.03.2008 года на сумму 54339,60 грн., в т.ч. НДС 9056,60 грн.; налоговая накладная № 43 от 01.04.2008 года на сумму 60405,30 грн., в т.ч. НДС 10067,50 грн.; налоговая накладная № 42 от 01.04.2008 года на сумму 47451,07 грн., в т.ч. НДС 7908,51 грн.; налоговая накладная № 46 от 02.04.2008 года на сумму 21881,74 грн., в т.ч. НДС 3646,96 грн.

Предприятием ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976): налоговая накладная № 24/04 от 07.04.2008 года на сумму 32332,19 грн., в т.ч. НДС 5388,70 грн.; налоговая накладная б/н за апрель 2008 года на сумму 40777,20 грн., в т.ч. НДС 6796,20 грн.; налоговая накладная № 139 от 11.06.2008 года на сумму 38831,32 грн., в т.ч. НДС 6471,89 грн.; налоговая накладная № 73/07 от 11.07.2008 года на сумму 39463,20 грн., в т.ч. НДС 6577,20 грн.; налоговая накладная № 47 от 20.03.2009 года на сумму 21250 грн., в т.ч. НДС 3541,67 грн.; налоговая накладная № 87 от 01.05.2009 года на сумму 34029,69 грн., в т.ч. НДС 5671,67 грн.; налоговая накладная № 194 от 02.09.2009 года на сумму 53268,99 грн., в т.ч. НДС 8878,17 грн.

Предприятием ООО «Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985): налоговая накладная № 321/156 от 05.05.2008 года на сумму 86820,07 грн., в т.ч. НДС 14470,01 грн.; налоговая накладная № 347/156 от 03.06.2008 года на сумму 56881,44 грн., в т.ч. НДС 9480,24 грн.; налоговая накладная № 357/156 от 27.06.2008 года на сумму 61500 грн., в т.ч. НДС 10250 грн.; налоговая накладная № 137 от 02.07.2008 года на сумму 73832,40 грн., в т.ч. НДС 12305,40 грн.; налоговая накладная № 73/07 от 11.07.2008 года на сумму 59760 грн., в т.ч. НДС 9960 грн; налоговая накладная № 357 от 10.09.2008 года на сумму 35789,40 грн., в т.ч. НДС 5964,90 грн.; налоговая накладная № 359/159 от 12.09.2008 года на сумму 57450,60 грн., в т.ч. НДС 9575,10 грн.

Предприятием ООО «Промтек-Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824): налоговая накладная № 64/07 от 01.07.2008 года на сумму 27360,24 грн., в т.ч. НДС 4560,04 грн.; налоговая накладная № 74 от 03.07.2008 года на сумму 64795,01 грн., в т.ч. НДС 10799,17 грн.; налоговая накладная № 69 от 02.07.2008 года на сумму 46814,35 грн., в т.ч. НДС 7802,39 грн.; налоговая накладная № 92 от 09.09.2008 года на сумму 94764 грн., в т.ч. НДС 15794 грн.; налоговая накладная № 125 от 02.10.2008 года на сумму 85840 грн., в т.ч. НДС 13168 грн.

Предприятием ООО «ПГ Авитек» (ЕГРПОУ 35633976): налоговая накладная № 53 от 11.03.2009 года на сумму 44380 грн., в т.ч. НДС 7396,67 грн.; налоговая накладная № 59 от 15.04.2009 года на сумму 4625 грн., в т.ч. НДС 770,83 грн.; налоговая накладная № 73 от 08.05.2009 года на сумму 37720 грн., в т.ч. НДС 6286,67 грн.; налоговая накладная № 103 от 03.06.2009 года на сумму 45760 грн., в т.ч. НДС 7626,67 грн.; налоговая накладная № 179 от 05.07.2009 года на сумму 13512 грн., в т.ч. НДС 2252 грн.; налоговая накладная № 168 от 03.07.2009 года на сумму 19482 грн., в т.ч. НДС 3247 грн.; налоговая накладная № 188 от 04.08.2009 года на сумму 65580 грн., в т.ч. НДС 10930 грн.; налоговая накладная № 199 от 09.09.2009 года на сумму 36774,93 грн., в т.ч. НДС 6129,15 грн.; налоговая накладная № 214 от 15.09.2009 года на сумму 67155,50 грн., в т.ч. НДС 11134,35 грн.

Предприятием ООО «Кит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268): налоговая накладная № 12 от 11.09.2009 года на сумму 35150 грн., в т.ч. НДС 5858,34 грн.

Расчет с выше указанными предприятиями поставщикам за приобретенные ТМЦ ООО «Кватро-Мет» в лице директора ОСОБА_1 осуществило наличными денежными средствами.

В соответствии с выше перечисленными документами и данными бухгалтерского и налогового учетов ООО «Кватро-Мет» по отгруженным в его адрес товарно материальным ценностям, в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно ОСОБА_1 от имени ООО «Кватро-Мет» сформировал и задекларировал в контролирующем налоговом органе Константиновской ОГНИ валовые расходы в сумме 838602 грн. и, соответственно, налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 804071 грн.

Однако, фактически в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно служебными лицами ООО «ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «Кит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Промтек-Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП «Омега» (ЕГРПОУ 13523604) договора купли-продажи, договора поставок и оказания услуг с ООО «Кватро-Мет» не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, акты приема передачи на отгрузку в адрес ООО «Кватро-Мет» товаров и оказания услуг не оформлялись, квитанции к приходным кассовым ордерам о получении от ООО «Кватро-Мет» наличных денежных средств не выдавались, т.е. выше названные предприятия отгрузку товарно материальных ценностей в адрес ООО «Кватро-Мет» не производили и услуг не оказывали, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от их имени и изъятые в ходе проведения досудебного следствия, являются поддельными и использовались ОСОБА_1 с целью необоснованного завышения валовых расходов осуществленной ним предпринимательской деятельности и необоснованного формирования сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Согласно судебно-экономической экспертизой № 101 от 02 сентября 2010 года по вопросу соблюдения требований налогового законодательства ООО «Кватро-Мет», что в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно, директором ООО «Кватро-Мет» ОСОБА_1, в нарушение п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и дополнениями, были завышены валовые расходы, что привело к недоначислению налога на прибыль на сумму 838602 грн., в том числе: за 2007 год в сумме 408684 грн.; за 2008 год в сумме 271450 грн.;за 2009 год в сумме 158468 грн.

Кроме того, директор ООО «Кватро-Мет» ОСОБА_1, достоверно зная о том, что в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно предприятия ООО «ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «Кит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Промтек-Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП «Омега» (ЕГРПОУ 13523604), фактически не осуществляли поставку товаров и не оказывали услуги в адрес ООО «Кватро-Мет», а также без подтверждающих первичных документов, с целью завышения налогового кредита по НДС, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 г., необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 804071 грн., в том числе:за 2007 год на сумму 326947 грн;за 2008 год на сумму 313817 грн.;за 2009 год на сумму 163307 грн.

Всего, мышленными действиями, совершенными ОСОБА_1 в должности директора ООО «Кватро-Мет», а так же в статусе лица, фактически осуществлявшего финансово хозяйственную деятельность выше указанного предприятия в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно, умышленно не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 1642673 грн., что повлекло не поступление в бюджет Украины указанных денежных средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1, работая на основании приказа № 8 от 27 июля 2006 года директором общества с ограниченной ответственностью «Кватро-Мет» гор. Константиновка и фактически, исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «Кватро-Мет», действующего на основании устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Константиновского городского совета № 12691020000000333 от 25.08.2005 года, состоящего на учете в Константиновской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 30.08.2005 года и зарегистрированного с 04.10.2005 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС №06214682), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-14 от 16.07.1999 года являясь ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, а также будучи ответственным за достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, в период с января 2007 года по декабрь 2009 год включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия по хозяйственным операциям приобретения товаров (работ, услуг) у предприятий, которые фактически не осуществлялись, а так же внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в общей сумме 1642673 грн., что впоследствии привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств.

Так, директор ООО «Кватро-Мет» ОСОБА_1 в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно, достоверно зная о фактических результатах деятельности руководимого ним предприятия в части понесенных затрат на приобретение товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а также о суммах налогового кредита по НДС, право на возмещение которых приобрело предприятие в процессе своей деятельности, с целью умышленного завышения валовых затрат и налогового кредита по НДС предприятия ООО «Кватро-Мет», в нарушение п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и дополнениями и в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 года с изменениями и дополнениями, необоснованно отразил в подаваемых в контролирующий налоговый орган документах налоговой отчетности в составе валовых затрат на приобретение товаров (работ, услуг) и суммах налогового кредита по налогу на добавленную стоимость из указанных затрат ООО «Кватро-Мет» в соответствующие налоговые периоды суммы по хозяйственным операциям приобретения товаров (работ, услуг) у предприятий ООО «ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «Кит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Промтек-Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП «Омега» (ЕГРПОУ 13523604), которые фактически не осуществлялись, а именно в строках 06 и строках 03 колонок 3 «скорегированные валовые затраты» налоговых деклараций по налогу на прибыль необоснованно отражено: в 1 квартале 2007 года в сумме 171272 грн.;

в 1 полугодии 2007 год в сумме 751235 грн.;за 9 месяцев 2007 года в сумме 1251905 грн;

за 11 месяцев 2007 года в сумме 1585375 грн.;за 2007 год в сумме 1739090 грн.;

в 1 квартале 2008 года в сумме 463844 грн.;в 1 полугодии 2008 года в сумме 1085999 грн.;

за 11 месяцев 2008 года в сумме 1085999 грн.;за 2008 год в сумме 1085999 грн.;в 1 квартале 2009 года в сумме 63313 грн.; за 1 полугодие 2009 год в сумме 197451 грн.;в 3 квартале 2009 года 470736 грн;за 2009 год 633872 грн.,

а всего за период с января 2007 года по 2009 год ОСОБА_1 включила в состав валовых расходов предприятия ООО «Кватро-Мет» сумму в размере 3458961 грн.

и, в строках 17 колонок Б «всего налогового кредита» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость необоснованно отражено:в январе 2007 года сумму 12293 грн.;

в феврале 2007 года сумму 14559 грн.; в марте 2007 года сумму 19293 грн.; в апреле 2007 года сумму 31583 грн.; в мае 2007 года сумму 22158 грн.; в июне 2007 года сумму 31251 грн.; в июле 2007 года сумму 12698 грн.;в августе 2007 года сумму 33907 грн.;в сентябре 2007 года сумму 52712 грн.;в октябре 2007 года сумму 39594 грн.;в ноябре 2007 года сумму 26368 грн.;в декабре 2007 года сумму 30531 грн.;в январе 2008 года сумму 25426 грн;в феврале 2008 года сумму 26924 грн;в марте 2008 года сумму 40136 грн.;в апреле 2008 года сумму 37527 грн.;в мае 2008 года сумму 57343 грн.;в июне 2008 года сумму 27780 грн.;в июле 2008 года сумму 45427 грн.; в августе 2008 года сумму 8752 грн.;в сентябре 2008 года сумму 31334 грн;в октябре 2008 года сумму 13168 грн.;в ноябре 2008 года сумму 9187 грн.;в феврале 2009 года сумму 1724 грн.;в марте 2009 года сумму 10938 грн.;в апреле 2009 года сумму 771 грн.;в мае 2009 года сумму 11958 грн.;в июне 2009 года сумму 14999 грн.;в июле 2009 года сумму 5499 грн.;в августе 2009 года сумму 16010 грн.;в сентябре 2009 года сумму 32058 грн.;в октябре 2009 года сумму 15999 грн.;в ноябре 2009 года сумму 7561 грн.;в уточняющей за ноябрь 2009 года сумму 37623 грн.;в декабре 2009 года сумму 9067 грн., а всего за период с января 2006 года по декабрь 2009 года включительно ОСОБА_1 включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО «Кватро-Мет» сумму в размере 796510 грн.

Однако, проведенным по уголовному делу досудебным следствием установлено, что фактически в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно служебными лицами ООО «ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «Кит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Промтек-Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП «Омега» (ЕГРПОУ 13523604) договора купли-продажи, договора поставок и оказания услуг с ООО «Кватро-Мет» не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, акты приема передачи на отгрузку в адрес ООО «Кватро-Мет» товаров и оказания услуг не оформлялись, квитанции к приходным кассовым ордерам о получении от ООО «Кватро-Мет» наличных денежных средств не выдавались, т.е. выше названные предприятия отгрузку товарно материальных ценностей в адрес ООО «Кватро-Мет» не производили и услуг не оказывали, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от их имени и изъятые в ходе проведения досудебного следствия по делу, являются поддельными и использовались ОСОБА_1 с целью необоснованного завышения валовых расходов осуществленной ним предпринимательской деятельности и необоснованного формирования сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Согласно судебно-экономической экспертизой № 101 от 02 сентября 2010 года по вопросу соблюдения требований налогового законодательства ООО «Кватро-Мет» в период с января 2007 года по декабрь 2009 год включительно, директором ООО «Кватро-Мет» ОСОБА_1, в нарушение п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и дополнениями, были завышены валовые расходы, что привело к недоначислению налога на прибыль на сумму 838602 грн., в том числе:за 2007 год в сумме 408684 грн. ;за 2008 год в сумме 271450 грн.;за 2009 год в сумме 158468 грн., в нарушение п.п.7.4.1 п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 года с изменениями и дополнениями, в состав налогового кредита по НДС необоснованно включил сумму 804071 грн., не подтвержденную документально в установленном законом порядке, что повлекло занижение налоговых обязательств по НДС, подлежащих к уплате в бюджет государства в выше указанный период в выше указанном размере.

Отраженные ОСОБА_1 в должности директора ООО «Кватро-Мет», фактически осуществлявшего финансово хозяйственную деятельность указанного предприятия, в налоговых декларациях суммы не соответствовали фактическим валовым затратам и суммам налогового кредита по НДС ООО «Кватро-Мет», после чего, вышеуказанные документы налоговой отчетности налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ОСОБА_1 заверил личной подписью и оттиском печати ООО «Кватро-Мет» и подал в контролирующий налоговый орган Константиновскую ОГНИ для декларирования результатов деятельности предприятия за указанный период времени.

В результате совершенного ОСОБА_1 внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности ООО «Кватро-Мет» за соответствующие отчетные периоды, в период с января 2006 года по 2009 год включительно не было начислено и фактически не уплачено в бюджет государства налогов в общей сумме 1642673 грн., что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан в соответствующие периоды и является тяжкими последствиями.

Подсудимый ОСОБА_1 свою вину признал полностью, не отрицая совершения преступлений, предусмотренных ст., ст.. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины при обстоятельствах, изложенных в приговоре и пояснил, что в виду отсутствия постоянной работы в гор. Константиновка в августе 2006 года, по инициативе его супруги ОСОБА_2, его назначили на должность директора ООО «Кватро-Мет», где являлась одним из учредителей его супруга ОСОБА_2 Указанное предприятие было зарегистрировано в качестве плательщиков налогов в Константиновской ОГНИ и юридический адрес предприятия: гор. Константиновка ул. Калинина, 46/31, по месту жительства одного из учредителей. Всего на предприятии было четыре учредителя, а именно: его супруга, ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, В связи с возникшими разногласиями на предприятии между учредителями, было собрано собрание учредителей и на данном собрании, протоколом учредителей было принято решение о выходе трех учредителей из состава, а именно: ОСОБА_3,, ОСОБА_4 и ОСОБА_5. Документы о выходе данных учредителей имеются у каждого учредителя. После выхода ОСОБА_5 из состава учредителей ООО "Кватро-Мет", предприятию было отказано в офисном помещении по месту регистрации предприятия. В настоящее время офисных помещений у ООО «Кватро-Мет» нет, так как он еще не взял в аренду помещение. Однако, чтобы изменить юридический адрес предприятия ООО "Кватро-Мет", необходимо согласие всех учредителей, которые по настоящее время отказываются вынести соответствующее решение. Ним неоднократно подымался вопрос перед всеми учредителями ООО "Кватро-Мет" об изменении юридического адреса.ООО "Кватро-Мет" согласно устава предприятия осуществляет оптовую торговлю цветными и черными металлами, стеклоизделиями, товарами народного потребления. Как руководитель предприятия директор ООО "Кватро-Мет" он сам осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на предприятии, так как других работников на предприятии нет. Однако, ему оказывает помощь его супруга в части того, что находит покупателей, для дальнейшей реализации товаров, которые он самостоятельно закупает у реализаторов. У кого именно он приобретает товары он своей супруге не рассказывал, так как налоговую отчетность формирует самостоятельно и сам или через нее передает в Константиновскую ОГНИ, а также подает ее в электронном виде. Печать предприятия ООО «Кватро-Мет» всегда находилась у него. Различные ТМЦ, а именно стекло, медный лист, латунные лист, пруток и иное он приобретал у различных СПД, однако в виду того, что заработок был небольшим, некоторые ТМЦ он часто приобретал у частных лиц за наличные денежные средства и данные продавцы не имели регистрации в качестве субъектов предпринимательской деятельности и естественно не имели регистрации в качестве плательщиков НДС. В связи с этим, его знакомые предоставили ему заполненные накладные о том, что он приобретал товар у различных СПД гор. Донецка, для формирования его налоговых показателей. Согласно данных накладных он формировал налоговые показатели в налоговой отчетности. В настоящее время сказать какие именно были СПД с которыми были отражены сделки в части приобретения товаров он не может в виду того, что прошло много времени и он работал со многими людьми. 19 июля 2010 года работниками налоговой милиции был проведен обыск по месту его проживания по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_6. В ходе проведения обыска работниками налоговой милиции были изъяты первичные документы и чистые бланки с печатями, о которых он указал выше, иных документов о деятельности ООО «Кватро-Мет у него нет. Также была изъята печать ЧП «Укрпромэкспорт» директором которого являлась его супруга до 2003 года, но в настоящее время, указанное предприятие финансово-хозяйственную деятельность не ведет, плательщиком НДС не является, но официально еще не ликвидировано.

Участники судебного рассмотрения, в том числе и подсудимый, в порядке ст. 299 УПК Украины признали нецелесообразным исследовать другие доказательства по данному обвинению относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Таким образом, действия ОСОБА_1,следует квалифицировать: -по ст. 212 ч.3 УК Украины, так как он являясь служебным лицом совершил умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах;- по ст.366 ч.2 уК Украины, так как ОСОБА_1, являясь служебным лицом, совершил служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

Назначая наказание, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности подсудимого, положительно характеризующегося по месту бывшей работы, не привлекавшегося к административной ответственности, а также обстоятельства, смягчающие наказание.

Смягчающим наказание обстоятельством суд признает чистосердечное раскаяние, первую судимость.

Принимая во внимание изложенное, суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях любой формой собственности и возможным, применить в отношении ОСОБА_1 ст. 75 УК Украины, освободив его от отбытия наказания основного с испытательным сроком, так как считает, что данное наказание является необходимым и достаточным для исправления и предупреждения совершения им новых преступлений.

В силу ст. 77 УК Украины суд считает необходимым не применять в отношении подсудимого дополнительное наказание в виде конфискации имущества.

Вещественные доказательства, перечисленные на л.д.404 т.4, л.д. 205 т.6, приобщенные к делу- следует хранить в материалах дела.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст. ст. 323,324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным и назначить : по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде лишения свободы сроком на пять лет с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях любой формой собственности сроком на три года; - по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях любой формой собственности сроком на два года.

В силу ч.1 ст. 70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_1 наказание в виде лишения свободы сроком на пять лет с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях любой формой собственности сроком на три года.

Согласно ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от отбытия основного наказания освободить с испытательным сроком на один год, если в течение установленного срока он не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него судом обязанности.

В силу ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_1 периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде.

Вещественные доказательства, перечисленные на л.д. 404 т.4, л.д. 205 т.6, приобщенные к делу- следует хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Донецкой области через Константиновский горрайонный суд в течение 15 суток после его провозглашения.

Судья