YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Львівська область

/

Личаківський районний суд м.Львова

Ухвала суду № 126074825, 24.03.2025, Личаківський районний суд м.Львова

Дата ухвалення

24.03.2025

Номер справи

463/2588/25

Номер документу

126074825

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа №463/2588/25

Провадження №1-кс/463/2784/25

У Х В А Л А

24 березня 2025 року Личаківський районний суд м. Львова

Слідчий суддя ОСОБА_1 ,з участюсекретаря судовихзасідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детективПідрозділу детективів(направах самостійногоУправління)ТУ БЕБу Львівськійобласті ОСОБА_3 як сторонакримінальногопровадження,звернуласяз клопотаннямдо слідчогосуддіЛичаківського районногосудум.Львовапро накладенняарешту намайно,асаме:

-Оригінал договору про надання послуг №08/08/2024-1 від 08.08.2024 укладений між ТОВ «Агрроль» та ФОП ОСОБА_5 на 3 арк.;

-Оригінал додаткової угоди №1 від 12.08.2024 до договору про надання послуг №08/08/2024-1 від 08.08.2024 укладений між ТОВ «Агрроль» та ФОП ОСОБА_5 на 2 арк.;

-Оригінал актів здачі прийняття робіт (наданих послуг) 2024 укладених між ТОВ «Агрроль» та ФОП ОСОБА_5 , зокрема: №ОУ-0000102 від 12.08.2024 на 1 арк.;

-Оригінал рахунку фактури ФОП ОСОБА_5 №СФ-0000141 від 08.08.2024 на 1 арк.;

-Оригінал договору перевезення вантажу №TR-170924/1 від 17.09.2024 укладений між ТОВ «ШПАКІВ КОМ» та ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» на 2 арк.;

-Оригінал договору поставки №F-120225/2 від 12.02.2025 укладений між ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» та ФОП ОСОБА_6 на 2 арк.;

-Копія договору поставки №8/2024 від 16.02.2024 укладений між ТОВ «Мульти-Вінг Україна» та ТОВ «Кава з плантацій острова Суматра» на 2 арк.;

-Копії платіжних інструкцій платник ТОВ «Кава з плантацій острова Суматра», зокрема:№116 від 22.11.2023, №182 від 13.02.2024, №184 від 20.02.2024, №313 від 05.06.2024, №170 від 29.01.2024, №310 від 23.05.2024, кожна на 1 арк., разом на 6 арк.;

-Копії видаткових накладних ТОВ «Мульти-Вінг Україна» за 2024 рік, зокрема: №РН-0000208, №РН-0000604, №РН-0000235, №РН-0000604 кожна на 1 арк., разом на 4 арк.;

-Копія видаткової накладної ТОВ «Агро-Нет» №РН-000039 від 13.02.2024, на звороті аркуша якого відображена копія акту приймання передачі основних засобів від 01.02.2024, на 1 арк.;

-Копія видаткової накладної ТОВ «Мульти-Вінг Україна» №РН-0000235 від 21.02.2024, на звороті аркуша якого наявна копія рахунку фактури ТОВ «Мульти-Вінг Україна» №СФ-0000326 від 16.02.2024, на 1 арк.;

-Копії рахунків фактури ТОВ «Мульти-Вінг Україна» за 2024 рік, зокрема: №СФ-0000716, №СФ-0000326, №СФ-0000326, №СФ-0000587, кожен на 1 арк., разом на 4 арк.;

-Копії актів приймання передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів ТОВ «Кава з плантацій острова Суматра» від 28.05.2024 та від 14.02.2024, кожен на 1 арк., разом на 2 арк.;

-Копія накладної ТОВ українсько-німецька фірма «К.Г.М.-ПЕНГ» №2/2901 від 29.01.2024 на 1 арк.;

-Копія договору №14/2901 від 29.01.2024 укладеного між ТОВ українсько-німецька фірма «К.Г.М.-ПЕНГ» та ТОВ «Кава з плантацій острова Суматра», на звороті аркуша якого наявний акт прийому-передачі №14/2901, на 1 арк.

-Оригінал додатку №1 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №1 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №1 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №2 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 2 арк.;

-Оригінал додатку №2 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №2 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №3 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №3 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 2 арк.;

-Оригінал додатку №3 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №4 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №4 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 2 арк.;

-Оригінал додатку №4 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №5 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №5 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 2 арк.;

-Оригінал додатку №5 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №6 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №6 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 2 арк.;

-Оригінал додатку №6 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №7 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №7 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 2 арк.;

-Оригінал додатку №7 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №8 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №8 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 2 арк.;

-Оригінал додатку №8 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №9 до агентського договору №28-12/23 від 28.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінал додатку №9 до агентського договору №27-12/23 від 27.12.2023 на 2 арк.;

-Оригінал додатку №9 до агентського договору №26-12/23 від 26.12.2023 на 1 арк.;

-Оригінали додатків до агентського договору №05-07/23 від 05.07.2023, зокрема №4, №5, №6 та №7 кожен на 2 арк., разом на 8 арк.;

-Оригінали додатків до агентського договору №21-07/23 від 21.07.2023, зокрема №5, №6 та №7 кожен на 1 арк., разом на 3 арк.;

-Два аркуші паперу формату А4 із переліком контрагентів, кількості, сум продажу, підсумок за період 2024 - 2025 років.

-флеш носій Кingston об`ємом 32GB, на який здійснено копіювання файлів з трьох ноутбуків, а саме: файли з ноутбуку DELL сірого кольору, який зберігався в шухляді робочого столу, за яким зі слів учасника обшуку ОСОБА_7 працює секретар ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» - ОСОБА_8 ; файли з ноутбуку DELL, який зберігався в шафі робочого кабінету, який зі слів учасника обшуку ОСОБА_7 є тестовим ноутбуком на якому навчають працівників ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА»; файли з ноутбуку НР, який містився на столі робочого кабінету, за яким зі слів учасника обшуку ОСОБА_7 працює кредитний аналітик ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» - ОСОБА_9 .

Клопотання мотивуєтим,що упровадженні Підрозділудетективів (направах самостійногоУправління)ТУ БЕБу Львівськійобласті,перебуває кримінальнепровадження№72025142200000004від 15.01.2025за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.212КК України .

Як вбачаєтьсяз матеріалівкримінального провадження, службові особи ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33708884), в період з 01.01.2024 по 31.12.2024, в наслідок проведення безтоварних операцій з реалізації товарів на ризикові суб`єкти господарської діяльності та відображення в бухгалтерському та податковому обліку операцій, які фактично не відбувались, ухилились від сплати податку на прибуток у великому розмірі.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33708884), в період часу 01.01.2024 по 31.12.2024 років, здійснюючи безтоварні операції з реалізації товарів на ризикові суб`єкти господарської діяльності, ухилились від сплати податків, шляхом заниження об`єкта оподаткування та мінімізації податкового зобов`язання у великих розмірах та обіг необлікових грошових коштів.

Зокрема, згідно наданих матеріалів встановлено здійснення ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33708884) ризикових операцій, на адресу ТОВ «АГРОЛЬ» (ЄДРПОУ: 30765316), Приватного агропромислового підприємства «АГРОПРОДСЕРВІС» (ЄДРПОУ: 30356854), ТОВ «БІГ ПІГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ: 45119909), ТОВ «ЕВЕРВЕЛЛЕ УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 43020360), ТОВ «ЕКО ПІГЛЕТС» (ЄДРПОУ: 43648544), ТОВ «ГАРБУЗІВСЬКІ КУРЧАТА» (ЄДРПОУ: 44802394), ТОВ «КАВАЗ ПЛАНТАЦІЙОСТРОВА СУМАТРА»(ЄДРПОУ:44848360)з продажу за період 01.01.2024 по 31.12.2024, а саме проведення безтоварних операцій на загальну суму 50000000,00 грн, що свідчить про заниження податку на прибуток на загальну суму 9 000000, 00 грн.

З матеріалів вбачається, що зареєстровані ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33708884) в ЄРПН податкові накладні з продажу ТМЦ на адресу ТОВ «АГРОЛЬ» (ЄДРПОУ: 30765316), Приватного агропромислового підприємства «АГРОПРОДСЕРВІС» (ЄДРПОУ: 30356854), ТОВ «БІГ ПІГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ: 45119909), ТОВ «ЕВЕРВЕЛЛЕ УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 43020360), ТОВ «ЕКО ПІГЛЕТС» (ЄДРПОУ: 43648544), ТОВ «ГАРБУЗІВСЬКІ КУРЧАТА» (ЄДРПОУ: 44802394), ТОВ «КАВАЗ ПЛАНТАЦІЙОСТРОВА СУМАТРА»(ЄДРПОУ:44848360)хоча й відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху ТМЦ, оскільки в звітності вказаних СГД відсутній подальший ланцюг реалізації, вказаних в податкових накладних, товарів.

Враховуючи вищевикладене, відповідно до наданих матеріалів вбачається заниження службовими особами ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33708884) податку на прибуток в сумі 9 000 000,00 грн.

Підпунктом 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України визначено, що господарська діяльність - це діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»:

-господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства (абзац п`ятий);

-активи - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому (абзац другий);

-доходи - збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов`язань, яке призводить до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків власників) (абзац шістнадцятий).

Статтею 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» визначено, що бухгалтерський облік та фінансова звітність ґрунтуються, зокрема на таких принципах:

-повне висвітлення - фінансова звітність повинна містити всю Інформацію про фактичні та потенційні наслідки господарських операцій та подій, здатних вплинути на рішення, що приймаються на її основі (абзац другий);

-превалювання сутності над формою - операції обліковуються відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з юридичної форми (абзац сьомий).

Також аналогічні норми містить Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868, (далі - П(С)БО 1), яким визначаються мета, склад і принципи підготовки фінансової звітності та вимоги до визнання і розкриття її елементів.

Відповідно до п. 3 розділу III П(С)БО 1 фінансова звітність повинна бути достовірною (правдивою).

Пунктом 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 за № 860/4153 (далі - П(С)БО 15), дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Згідно з нормами п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств враховується фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) зазначений у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

За сукупністю зазначених вище норм законодавства отримані від покупців кошти, перерахування яких не пов`язано з постачанням Товарів та за відсутності даних у постачальника щодо їх повернення у майбутньому, кваліфікуються як актив, який слід враховувати у складі інших доходів відповідного звітного періоду.

Так, під час досудового розслідування встановлено адреси виробничих потужностей та офісних приміщень ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33708884):

-виробничі потужності, офіс та складські приміщення підприємства знаходяться за адресою: Львівська область, Золочівський район, с. Хильчиці, вул. Заводська, 14;

-офісні приміщення ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33708884) знаходяться за адресою: м. Львів вул. Кульпарківська, 226Е, нежитлові приміщення № 55,56.

19.03.2025року на підставі ухвали слідчого суді Личаківського районногосуду містаЛьвова ОСОБА_10 від 06.03.2025 (справа№ 463/2061/25)було проведено обшук офісних приміщень ТОВ «КОУДАЙС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33708884), що знаходяться за адресою: м. Львів вул. Кульпарківська, 226Е, нежитлові приміщення № 55,56, в ході якого виявлено та вилучено зазначені вище речі.

20.03.2025 казані кошти, речі та документи, у відповідності до ст.ст. 98, 100 КПК України, визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, так як вони відіграють важливе значення для подальшого розслідування кримінального провадження, являються об`єктом протиправних дій та зберегли на собі сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зокрема щодо коштів в органу досудового розслідування наявні всі підстави вважати, що вони є доказом бігу необлікованих коштів.

Оскільки зазначені речі, можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також містять на собі сліди ймовірного злочину і в подальшому можуть бути необхідні для проведення різного роду експертиз, а тому орган досудового розслідування змушений звернутися до слідчого судді з вказаним клопотанням.

Дослідивши подані матеріали клопотання,заслухавши думку представиника власника майна,який при вирішенні вказаного клопотання покладається на розсуд суду, окрім вилучіених грошових коштів, оскільки такі не мають жодного відношення до вказаного кримінального провадження, а їх походження є повністю легальне, що підтверджується поданими ним доказами, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.2 ст.170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 цього Кодексу. Крім того, у випадку задоволення цивільного позову суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про накладення арешту на майно для забезпечення цивільного позову до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Згідно з п.2, 3 ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено перелік і види майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Відповідно до ч.4 ст.170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Із змісту ст.170 КПК України вбачається, що арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно.

Згідно з п.7 ч.2 ст.131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, який у відповідності до вимог ч.1 ст.132 КПК України застосовується на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищенаведені обставини, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, а також запобігання можливості приховування, пошкодження, знищення, перетворення, відчуження речових доказів у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання детктива слід задовольнити, а саме слід накласти арешт на вказані в клопотанні речі.

Керуючись вимогами ст.ст. 9, 107, 131,132,170-173, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно задоволити.

Накласти арештна майно,а саме: