Ухвала суду № 126059836, 21.03.2025, Личаківський районний суд м.Львова

Справа №463/2580/25

Провадження №1-кс/463/2778/25

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

21 березня 2025 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , слідчого - ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку,-

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернулася до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку індивідуальних банківських сейфів/скриньок (депозитних сейфів/скриньок), які знаходяться у відділенні Західного Регіонального Відділення «Альтбанку» (код ЄДРПОУ 19358784, МФО 320940) за адресою: м. Львів, вул.Угорська, 14, що відкриті на ім`я (за дорученням) та/або перебувають у використанні (наявність доступу) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з метою виявлення та фіксації відомостей про кримінальне правопорушення, документування та здобуття доказів кримінально-протиправної діяльності, відшукання та вилучення речових доказів, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для встановлення об`єктивної істини та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, а саме з метою відшукання та вилучення документів первинного бухгалтерського та податкового обліків, договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, акті виконаних робіт (наданих послуг), прийому-передачі товарів (робіт, послуг), журналів складського обліку, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, також інших документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «ВРБУД» по фінансово - господарським взаємовідносинам з Департаментом інфраструктури Волинської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 42304390), ТОВ «Національний електропостачальник» (код ЄДРПОУ 43770550), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Гарнобуд» (код ЄДРПОУ 43468614) та інших підприємств та осіб, які можуть бути задіяні у схемі ухилення від плати податків, електронних та комп`ютерних носіїв інформації (ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації), засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печаток та штампів вищевказаних підприємств, необлікованих грошових коштів, інших речей та документів, на яких можуть зберегтись сліди скоєння кримінального правопорушення, які необхідно відшукати та які можуть мати значення для досудового розслідування та безпосереднє відношення до злочинної діяльності службових осіб ТОВ «ВРБУД» та інших осіб, які задіяні у злочинній схемі.

Клопотання обґрунтовує тим, що Підрозділом детективів ТУ БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024142100000024 від 13.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВРБУД» шляхом безпідставного документального оформлення у період квітень - червня 2024 нереальних господарських операцій щодо придбання товару у контрагентів та шляхом не відображення у податковому обліку та бухгалтерській звітності підприємства фактично отриманих бюджетних коштів у період квітень - травень 2024 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 8 млн. грн.

За попередніми висновками аналітичного продукту ТУ БЕБ у Львівській області від 25.07.2024 за №23.11/2.2/69-24 за період з 01.01.2024 по 30.06.2024 рік встановлено порушення службовими особами ТОВ «ВРБУД» (ЄДРПОУ 41917677) п.187.7 ст.187 Податкового кодексу України, чим ймовірно занижено податок на додану вартість шляхом не відображення в податковій звітності сум фактично отриманих бюджетних коштів в сумі 13 964 958 грн. та порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, чим ймовірно занижено податок на додану вартість шляхом безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій з придбання товару в сумі 6 236 523 грн.

За результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням державної казначейської служби України у Львівській області встановлено, що на рахунок ТОВ «ВРБУД» за період з 04.04.2024 по 30.06.2024 від Департамент інфраструктури Волинської обласної державної адміністрації надійшли кошти в сумі 131 800 000 грн., в тому числі податок на додану вартість 21 966 666,67 грн., як попередня оплата на придбання матеріалів по будівництву невибухових загороджень.

За результатами аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних та даних податкової звітності з податку на додану вартість службові особи ТОВ «ВРБУД» не задекларували в повному обсязі податкові зобов`язання за рахунок отриманих бюджетних коштів від Департаменту інфраструктури Волинської обласної державної адміністрації спрямованих на придбання матеріалів по будівництву не вибухових загороджень першого рубежу області у період квітень - червень 2024 року. Таким чином, сума заниження податку на додану вартість за квітень - травень 2024 року становить 13 964 958 грн.

Відповідно до інформації наданої Головним управлінням державної казначейської служби України у Львівській області кошти в сумі 102 915 283,8 грн. від ТОВ «ВРБУД» були перераховані наступним підприємствам: ТОВ «Національний електропостачальник» (код ЄДРПОУ 43770550), фізичній особі підприємцю ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Гарнобуд» (код ЄДРПОУ 43468614).

Відповідно до вказаного аналітичного продукту вбачається, що ТОВ «ВРБУД» задіювали ТОВ «Національний електропостачальник», ТОВ «ГАРНОБУД», ФОП ОСОБА_8 в ланцюгу транзитних операцій спрямованих на сприяння формуванню схемного податкового кредиту з метою надання необґрунтованої податкової вигоди третім особам.

Проведеним аналізом діяльності ТОВ «ВРБУД» не можливо підтвердити реальність здійснення операцій з придбання товарів за період січень-червень 2024 року у наступних постачальників: ТОВ «Національний електропостачальник» та ФОП ОСОБА_8 .

Враховуючи вищенаведене, вбачається, що посадові особи ТОВ «Національний електропостачальник», ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ГАРНОБУД» не мали наміру проводити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямовували лише на документальне оформлення безтоварних операцій, на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг для переведення безготівкових грошових коштів у готівку.

Таким чином, сукупність викладених вище обставин, зокрема щодо відсутності реального джерела походження товарів, не підтвердження факту перевезення, відсутність достовірної інформації щодо виробника товару об`єктивно свідчить про неможливість реального здійснення господарських операцій між ТОВ «ВРБУД» та вказаними контрагентами.

В ході досудового розслідування на виконання доручення детектива співробітниками Управління детективів ТУ БЕБ у Львівській області та відповідно до матеріалів НСРД встановлено, що організатором протиправної схеми ухилення від сплати податків вищезазначених підприємств являється ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який регулярно відвідує офіс за адресою: м.Львів, вул. Мишуги, 13, де фактично проводить наради з посадовими особами ТОВ «ВРБУД» (код ЄДРПОУ 41917677), ТОВ «Національний електропостачальник» (код ЄДРПОУ 43770550), ТОВ «Гарнобуд» (код ЄДРПОУ 43468614), дає відповідні вказівки та приймає управлінські рішення.

Крім того, відповідно до матеріалів НСРД встановлено, що на ім`я директора ТОВ «Національний електропостачальник» (код ЄДРПОУ 43770550) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) у Західному Регіональному Відділенні «Альтбанку» (код ЄДРПОУ 19358784, МФО 320940), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 14 відкрито банківський сейф/скриньку (депозитні сейфи/скриньки), доступ до якої також має ОСОБА_7 , в якій можуть зберігатися необліковані грошові кошти та документи.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що індивідуальні банківські сейфи/скриньки (депозитні сейфи/скриньки), які знаходяться у відділенні Західного Регіонального Відділення «Альтбанку» (код ЄДРПОУ 19358784, МФО 320940) за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 14, можуть використовуватися з метою зберігання та приховання первинних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, зберігання та приховання печаток підконтрольних підприємств, електронних засобів та носіїв інформації, необлікованих грошових коштів, предметів, речей та документів підтверджуючих причетність до протиправної діяльності, а також інших відомостей та інформації, що мають значення для досудового розслідування та можуть становити собою докази або містити в собі докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Таким чином, під час проведення досудового розслідування встановлено достатньо підстав вважати, що у вказаному індивідуальному банківському сейфі/скриньці (депозитних сейфах/скриньках), які знаходяться у відділенні Західного Регіонального Відділення «Альтбанку» (код ЄДРПОУ 19358784, МФО 320940) за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 14, що відкриті на ім`я (за дорученням) та/або перебувають у використанні ОСОБА_6 , можуть міститися предмети, речі та документи підтверджуючі причетність до протиправної діяльності, а також інших відомості та інформація, що мають значення для досудового розслідування та можуть становити собою докази або містити в собі докази, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні їх обшуку.

Нежитлові приміщення (офісні приміщення), що використовуються як відділення Західного Регіонального Відділення «Альтбанку» (код ЄДРПОУ 19358784, МФО 320940) за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 14, в яких знаходяться індивідуальні банківські сейфи/скриньки (депозитні сейфи/скриньки), що відкриті на ім`я (за дорученням) та/або перебувають у використанні ОСОБА_6 , на правах власності належать ТОВ «Девелоперська компанія «Мальви» (ЄДРПОУ 39211872), підприємство із стопроцентним іноземним капіталом «ОРСІ» (ЄДРПОУ 30403825) та ін., що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, а також іншими матеріалами досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив надати дозвіл на проведення обшуку.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що БЕБ проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024142100000024 від 13.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1, 3 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; вказані у клопотанні речі та документи мають значення для досудового розслідування; можуть бути доказом під час судового розгляду та знаходитись в індивідуальних банківських сейфах/скриньках (депозитних сейфах/скриньках), які знаходяться у відділенні Західного Регіонального Відділення «Альтбанку» (код ЄДРПОУ 19358784, МФО 320940) за адресою: м. Львів, вул.Угорська, 14, що відкриті на ім`я (за дорученням) та/або перебувають у використанні (наявність доступу) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Враховуючи вищенаведене, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись вимогами ст.234, 235, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_4 , іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72024142100000024 від 13.08.2024 дозвіл на проведення обшуку

індивідуальних банківських сейфів/скриньок (депозитних сейфів/скриньок), які знаходяться у відділенні Західного Регіонального Відділення «Альтбанку» (код ЄДРПОУ 19358784, МФО 320940) за адресою: м. Львів, вул.Угорська, 14, що відкриті на ім`я (за дорученням) та/або перебувають у використанні (наявність доступу) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з метою відшукання та вилучення документів первинного бухгалтерського та податкового обліків, договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, акті виконаних робіт (наданих послуг), прийому-передачі товарів (робіт, послуг), журналів складського обліку, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, також інших документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВРБУД» по фінансово-господарських взаємовідносинах з Департаментом інфраструктури Волинської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 42304390), ТОВ «Національний електропостачальник» (код ЄДРПОУ 43770550), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Гарнобуд» (код ЄДРПОУ 43468614) та інших підприємств та осіб, які можуть бути задіяні у схемі ухилення від плати податків, електронних та комп`ютерних носіїв інформації (ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації), засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печаток та штампів вищевказаних підприємств, необлікованих грошових коштів.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала надає право на проникнення до індивідуальних банківських сейфів/скриньок (депозитних сейфів/скриньок), які знаходяться у відділенні Західного Регіонального Відділення «Альтбанку» (код ЄДРПОУ 19358784, МФО 320940) за адресою: м. Львів, вул.Угорська, 14, що відкриті на ім`я (за дорученням) та/або перебувають у використанні (наявність доступу) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1