Ухвала суду № 126026561, 12.03.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/9693/25

Провадження № 1-кс/761/6974/2025

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.03.2025 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024000320000010від 11.03.2024.

В ході досудового розслідування встановлено, що впродовж 2018-2024 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими фізичними і юридичними особами, впровадили схему ухилення від сплати податків шляхом фіктивного документального оформлення надання послуг з оренди транспортних засобів, перевезення пасажирів, послуги мерчендайзингу та послуги з маркетингу, послуги з просування продукції в роздрібних торгівельних точках, та інших послуг реальному сектору економіки, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документально надають послуги наступним суб`єктам господарювання без фактичного їх здійснення, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 14,96 млн. грн. (послуги мерчендайзингу та послуги з маркетингу); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 18,31 млн. грн. (послуги з просування продукції в роздрібних торгівельних точках); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 11,04 млн. грн. (послуги з просування продукції в роздрібних торгівельних точках); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 17,6 млн. грн. (послуги з просування продукції в роздрібних торгівельних точках).

Дослідженням вказаних фінансових операцій встановлено обставини, які у сукупності свідчать про наявність недостовірних відомостей при оформленні господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з вказаними вище СГД, що призвело до завищення податкового кредиту по ПДВ та ухилення від сплати податку на прибуток.

Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створено відсутність реального здійснення господарських операцій з контрагентами, шляхом формального складення первинних документів, які не супроводжувалися дійсним рухом активів у процесі виконання операцій, в тому числі: надання послуг з просування продукції та ін., а від так виникає підозра, що фінансові операції або сукупність пов`язаних між собою фінансових операцій можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму.

На сьогоднішній день в рамках кримінального провадження триває проведення ряду слідчих дій направлених на здобуття додаткових доказів протиправної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших зазначених товариств.

Аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено наявність 15 співробітників згідно штатного розпису, затвердженого 02.01.2023. Також, аналізом документів, поданих ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2 » для розблокування податкових накладних до ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено надання вказаним товариством послуг з просування продукції в 377 роздрібних точках (магазинах) розташованих по всій території України.

Вказане свідчить про неможливість виконання даного обсягу робіт зазначеною кількістю в штаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працівників.

Також, в ході досудового розслідування кримінального провадження, ініційовано проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 . За результатами проведення якого, складено відповідний висновок №248/99-00-08-01-01-20/40464198 від 04.10.2024.

В ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період з 01.01.2021 по 30.06.2024 з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, не здійснювали в повному обсязі декларування доходів по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до несплати загальнообов`язкових платежів на суму 21 395 741, 38 грн. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою штучного завищення валових витрат та податкового кредиту уклали завідомо фіктивні договори з рядом суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), що призвело до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході проведення огляду інформації отриманої на підставі ухвали слідчого судді про проведення тимчасового доступу у ІНФОРМАЦІЯ_18 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) отримували сертифікати електронно цифрових підписів для юридичних осіб у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), які використовували для ведення фінансово-господарської підприємств.

В інший спосіб довести обставини та факти причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) неможливо, оскільки саме підприємство є володільцем такої інформації та документів.

Документи стосовно отримання/обслуговування електронних цифрових підписів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), необхідно вилучити, оскільки указані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судово-економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72024000320000010від 11.03.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 на тимчасовий доступ до речей та документів (у електронному та паперовому вигляді), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса: АДРЕСА_1 та які стосуються отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з можливістю вилучення їх копій (здійснення виїмки), а саме:

- договори про надання послуг електронного цифрового підпису (КЕП) (картки приєднання до електронних договорів КЕП);

- довідка з ЄДРПОУ, завірена копія свідоцтва платника ПДВ / акцизного податку;

- накази на призначення в.о. директора (заступника директора) та головного бухгалтера підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб вказаних підприємств, довіреності на представлення їх інтересів та інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- заяви на формування посилених сертифікатів КЕП, акти наданих послуг, підтверджуючі оплату за сертифікати і платіжні доручення.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

12 березня 2025 року