Ухвала суду № 126015877, 17.03.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/10241/25

Провадження № 1-кс/761/7334/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.03.2025 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання детектива погоджене з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні компетентного органу Беліз в якому вказано, що Детективами другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024000220000003 від 06.02.2024 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із службовими особами компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр, № НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2017 по 31.12.2022, при виплаті на користь компаній ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Кіпр, № НОМЕР_3 ), компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 (Беліз, № НОМЕР_6), ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Португалія, № НОМЕР_7) лізингової плати за користування повітряними суднами, неправомірно скористалися положенням статті 8 «Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи», з метою умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 357 344 240 грн.

За результатами проведеного аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_6 від 27.08.2024 за № 131/26-15-08-01-20/14348681 фінансової та господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень, встановлено можливі порушення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2017 по 31.07.2024 податкового законодавства при виплаті на користь кіпрської компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 за користування повітряними суднами (літаки та двигуни), неправомірно скористалась положеннями ст. 8 «Міжнародний транспорт» Конвенції, що призвело до порушення п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Кодексу ПК України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Особливості оподаткування нерезидентів» в частині не нарахування та як наслідок несплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб з джерелом їх походження з України у сумі 357 344 240 грн.

Водночас, за результатом аналізу документів, одержаних від компетентних органів Республіки Кіпр, встановлено, що компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр) не здійснює управління повітряними суднами, які перебувають в тимчасовому користуванні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », не має авіаційного персоналу, менеджерів з продажу авіаквитків та приміщень пов`язаних з експлуатацією, обслуговуванням та зберіганням власних повітряних суден.

Отже, відповідно до «Коментарів Модельної конвенції про уникнення подвійного оподаткування», які застосовуються для тлумачення термінів Конвенції, платежі здійснені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не підпадають під дію статті 8 Конвенції, оскільки вид діяльності нерезидента не є допоміжним до експлуатації повітряних суден в міжнародних перевезеннях, а є самостійним, окремим видом господарської діяльності компанії.

Таким чином, компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республіка Кіпр) було надано ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у користування повітряні судна, то платежі отримані від української авіакомпанії за користування ними, відповідно до статті 12 Конвенції є роялті, та підлягають оподаткуванню за ставкою 10%.

Розглянувши матеріали кримінального провадження, аналізуючи зібрані в ході досудового розслідування відомості та докази в їх сукупності, зіставляючи їх між собою та надаючи їм відповідну оцінку, орган досудового розслідування вважає, що з метою проведення повного, всебічного та об`єктивного розслідування, розкриття кримінального правопорушення та викриття осіб, причетних до їх вчинення з метою дієвості кримінального провадження необхідно здійснити такий захід забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ речей до документів, які містять відомості щодо здійснення реєстраційних дій, володіння, відчуження, розподілу корпоративних прав компаній ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6, адреса: Belize фінансової звітності указаних Компаній, наявності у їхній власності активів та банківських рахунків; відомостей про взяття на податковий облік, сплату ними податків до бюджету

ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853, адреса: АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6, адреса: ІНФОРМАЦІЯ_11 є резидентами Беліз, у зв`язку з чим відповідні відомості і документи наявні у розпорядженні уповноважених органів держави Беліз.

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853, ІНФОРМАЦІЯ_12 , реєстраційний номер НОМЕР_7, ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6 є резидентами Португалії та Беліз, однак вищезазначені нерезиденти можуть бути бенефеціарами чи засновниками інших підприємств, які зареєстровані.

Запитувані відомості і документи можуть бути використані як докази у цьому кримінальному провадженні (мають значення доказів), частина з них містить відомості, що становлять охоронювану законом таємницю, а тому без їхньої наявності неможливо довести обставини, які є предметом доказування у кримінальному провадженні про вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, коли мова йде про ухилення особою від сплати податку від одержання інвестиційного доходу.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 561 КПК України встановлено, що на території України з метою виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги можуть бути проведені будь-які процесуальні дії, передбачені цим Кодексом або міжнародним договором.

Згідно з частиною першою статті 562 КПК України якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія здійснюється лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбаченому цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає. Підставою для вирішення питання щодо надання такого дозволу є матеріали звернення компетентного органу іноземної держави.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати службовим особам компетентного органу Беліз тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні уповноважених органів Беліз, з можливістю вилучення їх належно засвідчених копій, а саме:

- Документальні матеріали щодо реєстрації юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853;

- Документальні матеріали щодо випуску акцій юридичною особою ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853 за період з моменту її заснування по теперішній час із зазначенням осіб, на яких вказані акції зареєстровані;

- Відомості та підтверджуючі документальні матеріали щодо права власності на рухоме та нерухоме майно, корпоративні права інших юридичних осіб юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853;

- Відомості та підтверджуючі документальні матеріали щодо вартості акцій (номінальна та фактична) юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853;

- Звіти за результатами проведених щорічних аудиторських перевірок юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853, за період з моменту її заснування по теперішній час;

- Документальні матеріали щодо реєстрації юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6;

- Документальні матеріали щодо випуску акцій юридичною особою ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6 за період з моменту її заснування по теперішній час із зазначенням осіб, на яких вказані акції зареєстровані;

- Відомості та підтверджуючі документальні матеріали щодо права власності на рухоме та нерухоме майно, корпоративні права інших юридичних осіб юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6;

- Відомості та підтверджуючі документальні матеріали щодо вартості акцій (номінальна та фактична) юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6;

- Звіти за результатами проведених щорічних аудиторських перевірок юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6, за період з моменту її заснування по теперішній час;

- Документальні матеріали щодо реєстрації юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_13 , реєстраційний номер 000010871;

- Документальні матеріали щодо випуску акцій юридичною особою ІНФОРМАЦІЯ_13 , реєстраційний номер 000010871 за період з моменту її заснування по теперішній час із зазначенням осіб, на яких вказані акції зареєстровані;

- Відомості та підтверджуючі документальні матеріали щодо права власності на рухоме та нерухоме майно, корпоративні права інших юридичних осіб юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_13 , реєстраційний номер 000010871;

- Відомості та підтверджуючі документальні матеріали щодо вартості акцій (номінальна та фактична) юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_13 , реєстраційний номер 000010871;

- Звіти за результатами проведених щорічних аудиторських перевірок юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_13 , реєстраційний номер 000010871, за період з моменту її заснування по теперішній час;

- Відомості щодо сплати податків до податкових органів Беліз (із зазначенням операцій, які оподатковувались) юридичними особами ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853, ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6, TROYON ASSETS LIMITED, реєстраційний номер 000010871;

- Відомості щодо притягнення ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер 000010853, ІНФОРМАЦІЯ_4 , реєстраційний номер НОМЕР_6, TROYON ASSETS LIMITED, реєстраційний номер 000010871 до кримінальної та/або іншого виду юридичної відповідальності, у чому числі за фактом недекларування доходів;

- Відомості щодо відкритих банківських рахунків у банківських установах Республіки Кіпр (із зазначенням номеру рахунку, банківської установи, в якому він відкритий, рух коштів) юридичних осіб: ІНФОРМАЦІЯ_9 , реєстраційний номер НОМЕР_4 , SKYWAYS HOLDING LTD, реєстраційний номер НОМЕР_6, TROYON ASSETS LIMITED, реєстраційний номер НОМЕР_5 , за період з 01.01.2013 по теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

17 березня 2025 року