Ухвала суду № 125644763, 21.02.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/6100/17

Провадження № 1-кс/761/3870/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32016100110000175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.16, щодо службових осіб ДП «Трансгарант Україна», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , -

в с т а н о в и в:

21 лютого 2017 року Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному №32016100110000175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.16, щодо службових осіб ДП «Трансгарант Україна», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Україна-2000» (код ЄДРПОУ 31197641), ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40354654), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Газкомплект» (код ЄДРПОУ 13750984), ТОВ «НВО «Дніпропромремонт» (код ЄДРПОУ 36295860), ТОВ «МТС-Бетон» (код ЄДРПОУ 40159233), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Промо-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39932350), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «ОК «Цитадель» (код ЄДРПОУ 39847145), а саме: договорів, додатків до договорів; накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарно - матеріальних цінностей, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, чорнових записів щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, чистих аркушів паперу з відтиском печаток підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, а також речей, а саме: печаток підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, коштів, здобутих злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, відомості щодо сум незаконно сформованих валових витрат, періоду формування, службових осіб підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, осіб, які причетні до реєстрації та перереєстрації вказаних підприємств, відсотків за надані послуги по незаконному формуванню валових витрат та розміру винагороди, система «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32016100110000175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.16, щодо службових осіб ДП «Трансгарант Україна», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ДП «Трансгарант Україна» (код ЄДРПОУ 32667198) в період з січня 2015 року по червень 2016 року, шляхом незаконно формування податкового кредиту внаслідок відображення в бухгалтерському обліку підприємства проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Технорем Сервіс», ТОВ «Облприлад90» та ТОВ «Іствест-ВТК» ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8 019 862 грн.

Крім того, встановлено, що службові особи ДП «Трансгарант Україна», протягом 2016 року формували податковий кредит з ПДВ за рахунок проведених фінансово - господарських операцій, які мають ризиковий характер з ТОВ «Транссервіс-Груп» (код ЄДРПОУ 39709270, загальна сума взаємовідносин 6 200 тис.грн., сума ПДВ 1 033 тис.грн., призначення платежу: колісні пари РУ1Ш-950 (РУ1-950) б/в неопосвідчена з буксовим вузлом, рама бокова, балка надресорна тощо), ТОВ "Іствест-ВТК" (код ЄДРПОУ 40204203, загальна сума взаємовідносин 23 287 тис.грн., сума ПДВ 3 881 тис.грн., призначення платежу: колісні пари РУ1-950, моніторинг технічного стану вантажних вагонів, поглинаючий апарат тощо).

В свою чергу, ТОВ «Транссервіс-Груп» та ТОВ «Іствест-ВТК» зазначену продукцію придбано у ТОВ «Україна-2000» (код ЄДРПОУ 31197641 загальна сума взаємовідносин 13 058 тис.грн., сума ПДВ 2 220 тис.грн., призначення платежу: колісні пари РУ1Ш-950 (РУ1-950) б/в неопосвідчена з буксовим вузлом, рама бокова, балка надресорна тощо).

Відповідно аналізу виданих та отриманих податкових накладних постачальниками продукції в адресу ТОВ «Україна-2000» є пов`язані підприємства ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40354654, сума сформованого податкового кредиту з ПДВ 24,4 млн.грн., призначення платежу: колісні пари, рама бокова, балка надресорна, автозапчастини тощо) та ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304, сума сформованого податкового кредиту з ПДВ 181,6 млн.грн., призначення платежу: колісні пари, рама бокова, балка надресорна, автозапчастини тощо).

В свою чергу, в номенклатурі придбаного товару ТОВ «Укрбуд-Холдинг» та ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» відсутній факт придбання продукції: колісні пари РУ1Ш-950 (РУ1-950), балка надресорна, рама бокова тощо.

В ланцюгу постачання встановлено відмінність назви товару в номенклатурі придбаної та реалізованої продукції.

Разом з тим, проведеним аналізом господарської діяльності ТОВ «Україна-2000», ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» та ТОВ «Укрбуд-Холдинг» встановлено, що до даної групи підприємств також входять: ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Газкомплект» (код ЄДРПОУ 13750984), ТОВ «НВО «Дніпропромремонт» (код ЄДРПОУ 36295860), ТОВ «МТС-Бетон» (код ЄДРПОУ 40159233), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Промо-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39932350), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «ОК «Цитадель» (код ЄДРПОУ 39847145), які також надають послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

Пов`язаність та підконтрольність одній групі осіб зазначених підприємств свідчить те, що у них однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками:

- однакові адреси реєстрації;

- під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств відбувається на одних і тих же громадян - підставних осіб;

- банківські рахунки відкритті в одних установах - АТ «ОТП Банк» та АТ «УкрСиббанк»;

- використання одного інтернет провайдера;

- використання однакових ІР-адрес: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та НОМЕР_4 для реєстрації податкових накладних та подачі податкової звітності;

- формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, які мають ознаки фіктивності;

- невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів.

Формування податкового кредиту з ПДВ зазначеної групи підприємств здійснюється за рахунок проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами реального сектору економіки, в тому числі великими платниками податків: ТОВ «Торговий Дiм «Щедро» (код за ЄДРПОУ 36094135), ТОВ «Євростандарт-Автогаз» (код за ЄДРПОУ 37958775), ТОВ «Свісс Кроно» (код за ЄДРПОУ 31147999), ПАТ «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 152307), ТОВ «Тедіс Україна» (код за ЄДРПОУ 30622532), ТОВ «Ласунка» (код за ЄДРПОУ 24440838), ТОВ «Техмолпром» (код за ЄДРПОУ 35293993), ТОВ «Катеринопільський Агропродукт» (код за ЄДРПОУ 35821448), ТОВ «Геліус ЛТД» (код за ЄДРПОУ 20206809), ПП «Укрпалетсистем» (код за ЄДРПОУ 32285225), ТОВ «Падана Кемікал Компаундс» (код за ЄДРПОУ 30408081), ТОВ «Вог Рітейл» (код за ЄДРПОУ 37821544), ТОВ «Український Торгівельний Дім «Белшина» (код за ЄДРПОУ 35237656), ПАТ «Укрнафта» відділення реалізації нафтопродуктів по Запорізькій області (код за ЄДРПОУ 135390) та інші. Основна група придбаних товарів: паливо мастильні матеріали, газ скраплений, ДСП ламінована, автозапчастини, масло вершкове, автошини тощо.

В подальшому в ланцюгу постачання ТОВ «ТК «Гранд Маркет», ТОВ «Україна-2000», ТОВ «Газкомплект», ТОВ «НВО «Дніпропромремонт», ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг», ТОВ «МТС-Бетон», ТОВ «Парадіз Компані», ТОВ «Промо-Сервіс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «ТК «Центр-Холдинг», ТОВ «ОК «Цитадель» встановлено відмінність назви товару в номенклатурі придбаної та реалізованої продукції, зміна виду та умовний продаж продукції, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ в адресу підприємств реального сектору економіки та підприємств з ознаками фіктивності.

У ході досудового розслідування до СУ ФР Офісу ВПП ДФС від МОУ Офісу ВПП ДФС надійшов рапорт достатньо обґрунтований матеріалами кримінального провадження, в якому відображена інформація про те, що для здійснення незаконної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші невстановлені особи використовують офісні приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1.

Даний факт також підтверджується тим, що за вказаною адресою зареєстровані підприємства ТОВ «Парадіз Компані» (кімната 205) та ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» (кімната 319).

Крім того, згідно інформації, яка міститься в електронно-аналітичних базах ГУ ДФС України, а саме: АІС «Податковий блок», Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» та відповідає оригіналам податкової звітності, яку службовими особами підприємства надано до Державної податкової інспекції за місцем реєстрації встановлено, що на протязі 2016-2017 років, в адресу ТОВ «Інфра - Сервіс СТК» (є власником вказаних офісних приміщень), відповідно даних виписаних податкових накладних здійснюється щомісячна плата від ТОВ «Україна-2000» та ТОВ «ТК «Дніпро-Холдинг» з призначенням платежу - оренда офісного приміщення та офісної меблі.

Разом з тим, в рапорті зазначено, що в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, зберігаються предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «ТК «Гранд Маркет», ТОВ «Україна-2000», ТОВ «Газкомплект», ТОВ «НВО «Дніпропромремонт», ТОВ «ТК» Дніпро-Холдинг», ТОВ «МТС-Бетон», ТОВ «Парадіз Компані», ТОВ «Промо-Сервіс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «ТК» Центр-Холдинг», ТОВ «ОК «Цитадель», а також документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2016-2017 років від сплати податків службовими особами вказаних підприємств, реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, система банк - клієнт, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій; кошти та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Гранд Маркет», ТОВ «Україна-2000», ТОВ «Газкомплект», ТОВ «НВО «Дніпропромремонт», ТОВ «ТК» Дніпро-Холдинг», ТОВ «МТС-Бетон», ТОВ «Парадіз Компані», ТОВ «Промо-Сервіс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «ТК» Центр-Холдинг», ТОВ «ОК «Цитадель», можуть зберігатися за адресою: АДРЕСА_1.

Слідчий зазначає, що дані документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а тому існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів особами причетними до вчинення кримінального правопорушення у випадку отримання ними інформації стосовно їх значення для досудового розслідування.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно з частинами 1, 2 та 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, які були надані ним у судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що доводи слідчого про необхідність проведення обшуку ґрунтуються на припущеннях та не можуть бути прийняті судом до уваги, оскільки, як вбачається з клопотання, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Разом із цим, факт того, що у офісному приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться такі речі та документи, які мають значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32016100110000175 та можуть бути доказами під час судового розгляду не доведено слідчим.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що на день звернення до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку слідчим не було доведено, що відшукувані речі та документи, які мають значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32016100110000175 та можуть бути доказами під час судового розгляду, знаходяться саме у зазначеному в клопотанні офісному приміщенні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 532 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32016100110000175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.16, щодо службових осіб ДП «Трансгарант Україна», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1