Ухвала суду № 124821605, 29.01.2025, Личаківський районний суд м.Львова

Справа №463/158/25

Провадження №1-кп/463/266/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2025 р. Личаківський районний суд міста Львова

в складі головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі с/з - ОСОБА_2 ,

з участю прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання прокурора в.о. заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024142200000011 від 07.08.2024, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТзОВ «ВІП ФУД», раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Личаківського районного суду м. Львова надійшло клопотання прокурора в.о. заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення на підставі ч. 4 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024142200000011 від 07.08.2024.

Встановлено, що ОСОБА_5 , будучи призначеним згідно наказу № 1 від 01.10.2021 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ВІП ФУД» (далі - ТОВ «ВІП ФУД», Товариство), код ЄДРПОУ 44193075, (місце реєстрації: м. Львів, Личаківський район, вул. Польова, 55, офіс 227, фактичне місце здійснення господарської діяльності: м. Львів, Личаківський район, вул. Пластова, 7), яке зареєстроване Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради 31.08.2021 номер запису № 1004151020000054290, взяте на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Львівській області 31.08.2021 за № 130621227473, і зареєстроване платником податку на додану вартість, будучи, у зв`язку з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, на займаній посаді службовою особою товариства, на яку відповідно до Конституції України, Законів України, статуту товариства та посадової інструкції директора товариства покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, грубо порушуючи вимоги вищевказаного законодавства у період з 01.11.2022 по 30.11.2022, діючи умисно шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ВІП ФУД» відомостей щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей та внесення до офіційних документів, зокрема податкової звітності ТОВ «ВІП ФУД» з податку на прибуток підприємств, недостовірних даних, ухилився від сплати податків у значних розмірах. Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «ВІП ФУД», перебуваючи за місцем здійснення господарської діяльності, що за адресою м. Львів вул. Пластова, 7 літ: Б-1, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також у порушення п.п. 134.1.1, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України та П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», п. 5, п. 7 П(С)БО 15 «Дохід» вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків в значних розмірах, а саме допустив безпідставне відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ВІП ФУД» фінансово-господарських операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «ЕКСПЕРТ-ЛОГІСТИК-ЛЬВІВ» (код ЄДРПОУ 34167672) та ТОВ «БРІЗ-Т» (код ЄДРПОУ 23060105), які в дійсності не відбувались, при цьому перерахування коштів від вказаних контрагентів не було пов`язане з постачанням товарів, що призвело до заниження об`єкту оподаткування податком на прибуток підприємств на загальну суму 21 180 594 грн., та як наслідок спричинило безпідставне не нарахування та несплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 812 507 грн. Згідно висновку аналітика від 23.12.2024 № 23Л 1/2.2/140-24 встановлено здійснення безтоварних операцій за листопад 2022 року на адресу ТОВ «ЕКСПЕРТ-ЛОГІСТИК-ЛЬВІВ» (код ЄДРПОУ 34167672) на суму 19 349 456,25 грн. та ТОВ «БРІЗ-Т» (код ЄДРПОУ 23060105) на суму 1 831 137,49 грн, з подальшим надходженням відповідних сум коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ВІП ФУД», перерахування яких не пов`язано з постачанням товарів, що вказує про незадекларований актив, який не враховано у складі інших доходів відповідного звітного періоду Товариства по операціях з ТОВ «ЕКСПЕРТ-ЛОГІСТИК-ЛЬВІВ» (код ЄДРПОУ 34167672) та ТОВ «БРІЗ-Т» (код ЄДРПОУ 23060105). Внаслідок зазначених умисних дій директора ТОВ «ВІП ФУД» ОСОБА_5 . Товариством у податковий звітний період 2022 року занижене зобов`язання зі сплати до бюджету податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 812 507 грн. За таких обставин, ОСОБА_5 , будучи службовою особою платника податку - директором ТОВ «ВІП ФУД», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах і бажаючи настання таких наслідків, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств за періоди з 2022 року на загальну суму 3 812 507 грн., що більше ніж три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив його задовольнити, звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закрити провадження у справі.

Підозрюваний ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, зазначивши, що він сплатив збиток, спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями. Захисник ОСОБА_4 у судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити повністю, вирішити питання про скасування арешту на майно.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, вивчивши матеріали надані в обґрунтування клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно зі ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно вимог ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Як встановлено судом, ОСОБА_5 , будучи раніше не судимим, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, провину у скоєнні зазначеного кримінального правопорушення визнав повністю, щиро розкаявся і до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності у повному обсязі відшкодував заподіяну державі шкоду в загальній сумі 3 812 507 грн. до державного бюджету України.

З урахуванням викладених обставин суд вважає, що відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_5 можливо звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, закривши кримінальне провадження відносно останнього. Також слід вирішити долю речових доказів та накладеного арешту на майно.

Керуючись ст.ст. 286, 288, 314, 384, 395 КПК України, ст.ст. 44, 212 КК України, суд,

у х в а л и в:

Клопотання прокурора в.о. заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 72024142200000011 від 07.08.2024 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити.

Після набрання ухвалою суду законної сили скасувати накладені в межах кримінального провадження № 72024142200000011 від 07.08.2024 арешти на майно, в тому числі кошти, а саме:

- ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 09.12.2024 у справі № 463/10513/24 (провадження № 1-кс/9540/24) під час обшуку автомобіля марки AUDI Q7, д.н.з. НОМЕР_1 , яким користується гр. ОСОБА_6 ;

- ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 04.12.2024 у справі № 463/10513/24 (провадження № 1-кс/9539/24) під час обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «ВІП «ФУД», в офісних та складських приміщеннях за адресою и. Львів, вул. Пластова, 7;

а перелічене у зазначених ухвалах майно та кошти, яке є речовим доказом у кримінальному провадженні, - повернути законним володільцям.

Ухвала суду може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1