Постанова № 124552308, 21.01.2025, Чернівецький районний суд міста Чернівців (до 25.04.2025 - Першотравневий районний суд м. Чернівців)

Єдиний унікальний номер 725/11703/24

Номер провадження 3/725/3544/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.01.2025 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Скуляк І. А., розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої: АДРЕСА_1 , за cт.483 ч.2 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Товариством з обмеженою відповідальністю «ОЛЬВІС АГРО » (код ЄДРПОУ 43888271) адреса згідно контракту: 08129, Київська обл., Києво-Святошинський район, с Петропавлівська Борщагівка, вул. Миру, буд. 11, в особі директора (керівника) ОСОБА_1 , укладено контракт №270622-CRN від 27.06.2022 року з іноземним контрагентом -компанією «LEXUM AGRO Kft.» в собі директора Toth Erno (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary (Покупець). Згідно даного договору: «Продавець» зобов`язується продати товар, а Покупець сплатити за товар згідно з комерційними інвойсами, які є невід`ємною частиною контракту.

На підставі контракту №270622-CRN від 27.06.2022 року в зоні діяльності Чернівецької митниці «ОЛЬВІС-АГРО» (код ЄДРПОУ 4388271), декларантом ОСОБА_2 (код 3419507435) та ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ) подано до митного оформлення комерційні документи (інвойси) та в подальшому оформлено 4 електронних митних декларацій на товар «Кукурудза :- Кукурудза, насипом в біг-бегах, українського походження, врожаю 2021р», загальною вагою нетто 87140,00 кг, загальною фактурною вартістю в іноземній валюті 13948,80 доларів США, що станом на момент оформлення становило 318070,75, а саме за наступними митними деклараціями:

1.408020/2022/023281 від 09.07.2022р., вага брутто - 21440,00 кг, вага нетто 21420,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті - 3427,20 доларів США, що станом на момент оформлення становило 100262,39 грн.;

2.408020/2022/023282 від 09.07.2022р., вага брутто - 21240,00 кг, вага нетто 21220,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті - 3395,20 доларів США, що станом на момент оформлення становило 99326,24 грн.;

3.408020/2022/023656 від 11.07.2022р., вага брутто - 22460,00 кг, вага нетто 22440,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті - 3590,40 доларів США, що станом на момент оформлення становило 105036,79 грн.;

4.408020/2022/023659 від 11.07.2022р., вага брутто - 22120,00 кг, вага нетто 22100,00 кг, загальна фактурна вартість в іноземній валюті - 3536,00 доларів США, що станом на момент оформлення становило 103445,33 грн.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Також, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

01.09.2023 на адресу Чернівецької митниці надійшов лист Координаційно-моніторингової митниці від 31.08.2023 № 7.9-2/7.9-24-1/7/2723 яким було повідомлено, що митницею було направлено запит на адресу Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України від 06.04.2023 №7.9-1/24-1/8.5/898 стосовно підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанІЇ-нерезидента «LEXUM AGRO Kft.», а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють, видів діяльності, статус та дату реєстрації/ліквідації.

10.05.2023 Координаційно-моніторинговою митницею отримано відповідь НЦБ Інтерполу в Угорщині стосовно перевірки вищезазначеної компанії-нерезидента листом Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України від 10.05.2023 ЖР/4003/23/С83/10316.

Згідно наданих реєстраційних даних, компанію-нерезидента «LEXUM AGRO Kft.» 29.07.2021 розпочато процедуру «ліквідація», з 27.07.2021 по 27.02.2023 перебувала в процесі «примусове зняття з реєстрації».

Враховуюче зазначене, є підстави вважати, що в діях ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» (код ЄДРДОУ 4388271) наявні ознаки порушення чинного законодавства України з питань державної митної справи.

У відповідності до інформації викладеній в листі-відповідІ Інтерполу (Будапешт) від 02.05.2023 №40-0015-3080/23: компанія «LEXUM AGRO Kit.» була зареєстрована 16.08.2018, під час її ліквідації знаходилась за адресою: 1085 Budapest, Jozsef korut 36.Fszt. 5 Hungary. Основний вид діяльності -стягнення боргів. Керуючим директором компанії являвся ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який відповідно до даних поліції є безхатченком.

Компанія знаходиться в процедурі ліквідації Messum Kft з 02.03.2023.

Відповідно до поліцейських/кримінальних записів, на основі звіту податкової служби Угорщини, проти компанії «LEXUM AGRO Kft.» розпочато кримінальне провадження за підробку публічних документів та відмивання грошей №334/2021, а також у справі №01080-615/2020.

Також встановлено, що згідно публічних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://e-cegiegyzek.hu/?cegadatlap/0109328805aroltCegkivonat), угорська компанія «LEXUM AGRO Kft» (1085 Budapest, Jozsef korit 36.Fszt.5, Hungary) знаходиться в стані «ліквідації», дата внесення інформації -12.07.2021.

Чернівецькою митницею на адресу Департаменту міжнародного співробітництва Держмитслужби України направлені проекти запитів до митних органів Республіки Угорщина, Республіки Румунія, Республіки Болгарія за вих. №7.2-08/1/7.2-20-02/26/4/7494 від 24.09.2023 з метою перевірки законності здійснення зовнішньоекономічних операцій щодо вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ОЛЬВІС АГРО » (код ЄДРПОУ 43888271, адреса: 08129, Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Миру, буд. 11).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 13.02.2024 №26/26-04/7.2/439 «Про відповідь митних органів Румунії» на адресу Чернівецької митниці надіслана відповідь митних органів Республіки Румунія за вих. №39065 від 30.01.2024 щодо перевірки дотримання законодавства України з питань державної митної справи при вивезенні за межі митної території України товару «кукурудза не насіннєва» продавцем та відправником якого виступало ТОВ «ОЛЬВІС АГРО » (код ЄДРПОУ 43888271, адреса: 08129, Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Миру, буд. 11). Згідно наданої митними органами Республіки Румунія інформації, товари експортовані вищевказаними українськими суб`єктами господарювання, оформлені у митному відношенні у режимі «імпорт», однак продавцем товару виступають інші іноземні компанії, а вартість товару у два рази вища ніж при експорті з України.

Разом з цим, митними органами Республіки Румунія надано копії рахунків-фактур, товаротранспортних накладних (CMR) та експортних митних декларацій, які подавались до митного оформлення в Чернівецьку митницю та є автентичними.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 16.10.2024 №26/26-04/7/2311 «Про відповідь митних органів Угорщини» на адресу Чернівецької митниці надіслана відповідь митних органів Республіки Угорщина за вих. №15760/4 від 16.10.2024 щодо перевірки дотримання законодавства України з питань державної митної справи при вивезенні за межі митної території України товару «кукурудза не насіннєва» продавцем та відправником якого виступало ТОВ «ОЛЬВІС АГРО » (код ЄДРПОУ 43888271, адреса: 08129, Київська обл., Києво-Святошинський район, с Петропавлівська Борщагівка, вул. Миру, буд.11).Згідно відповіді Митного Департаменту Національної Податкової та Митної Служби Угорщини від 30.09.2024 №1672523516:

Компанія «LEXUM AGRO Kft.» є угорським підприємством, зареєстрованим у Реєстраційному суді 16 серпня 2018 року під реєстраційним номером 01 09 328805.

13 липня 2021 року своєю ухвалою номер Cgt.O I-20-025807/3 Реєстраційний Суд Столиці постановив анулювати компанію з реєстру та заборонив їй подальшу діяльність, а також своєю ухвалою номер Cgt.O 1-20-025807/6 розпочав провадження у справі про примусове анулювання компанії 08 грудня 2021 року.

Реєстраційний суд столиці своєю ухвалою номер 78.Fpk.5.823/2022/9 постановив відкрити провадження ліквідації компанії «LEXUM AGRO Kft.» «в процесі примусової ліквідації». Дата публікації: 27 лютого 2023 року.

Реєстраційний суд столиці своєю ухвалою номер CG.01-09-328805/46. що набула чинності вересня 2023 року, анулював угорську компанію «LEXUM AGRO Kft.» «в процесі ліквідації» з реєстру компаній.

Податковий номер суб`єкта господарювання 26498605-2-42 був анульований 21 грудня 2020 року.

Правовідносини адміністративного директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ), який уповноваженого на самостійне представництво, були припинені одночасно з відкриттям ліквідаційного провадження «LEXUM AGRO Kit.» (29 вересня 2023 p.).

Серед іншого, з основним видом діяльності угорського суб`єкта господарювання включає в себе: Стягнення заборгованості (Основний вид діяльності).

«LEXUM AGRO Kft.» «в процесі примусової ліквідації», не було знайдено за його зареєстрованою юридичною адресою, за адресою було знайдено компанію з обслуговування зареєстрованого офісу COMPANIE Bt, де, згідно з заявою адміністративного директора компанії з обслуговування зареєстрованого офісу 16 вересня 2020 року було ініційовано скасування, послуги з обслуговування зареєстрованого офісу компанії «LEXUM AGRO Kft.» «в процесі, примусової ліквідації», причиною чого було зазначено, що компанія не сплатила плату, за послугу та не забезпечила отримання листів.

З метою здійснення митного контролю та встановлення місцезнаходження підприємства, Департамент ініціював заслуховування керівника в компетентному Податковому та митному департаменті Національної податкової та митної служби Саболч-Сатмар-Березької області враховуючи, що керівник ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ), проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

Адміністративний директор ОСОБА_5 ( ОСОБА_7 , присутній під час слухання, згідно з протоколом слухання номер 9373383146, не має жодної інформації про діяльність компанії «LEXUM AGRO Kft.» «в процесі примусової ліквідації». Він також повідомив, що отримав 50 000 форинтів від невідомої йому особи в обмін на підписання документів, про зміст яких вій не мав жодної інформації.

Внаслідок цього від самого суб`єкта господарювання не очікується отримання жодних даних».

З огляду на вищевикладене, митні органи Угорщини не володіють інформацією щодо зовнішньоекономічних угод (договорів) між «LEXUM AGRO Kft.» та українськими компаніями ТОВ «Олвіс-Агро» і ТОВ «Гудвіл Торг».

13 липня 2021 року Реєстраційний суд столиці своєю ухвалою № Cgt. 01-20-025807/3 постановив виключити компанію з реєстру та заборонив їй подальшу діяльність.

З огляду на вищевикладене, можна зробити висновок, що « ОСОБА_8 » не мало права укладати вищевказані контракти.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Станом на 2024 рік, керівником ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» являється ОСОБА_9 , який повідомлений належним чином про необхідність прибуття до Чернівецької митниці для надання пояснень, а також попереджений про можливість запровадження справи про порушення митних правил листом Чернівецької митниці №7.2-20/20-02/10/2607 від 21.10.2024, де вказано контактні телефони управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Чернівецької митниці. На виклик до Чернівецької митниці, направлений листом №7.2-20/20-02/10/2607 від 21.10.2024, гр. ОСОБА_9 до митниці не прибув, ніяких пояснень та документів не надавалось. Згідно тренінгу Укрпошти, відправлення № №6044400018277 повернуто з відміткою «За закінчення встановленого терміну зберігання»

Також гр. ОСОБА_1 , яка була керівником ТОВ «ОЛЬВІС-АГРО» на момент укладання договору було повідомлено про необхідність прибуття до Чернівецької митниці листом №7.2-20-01/20-02/1220 від 11.11.2024 для надання пояснень, а також попереджена про можливість запровадження справи про порушення митних правил. На виклик до Чернівецької митниці, гр. ОСОБА_1 до митниці не прибула, ніяких пояснень та документів не надала.

Відповідно до п. 10 ст. 494 МК України протокол вважається врученим у тому числі у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею або наявною в митних органах адресою або місце проживання чи фактичного перебування, повідомлене такою особою, є недостовірним.

Згідно з відомостями внесеними до модуля «Провадження у справах про ПМП» АСМО «Інспектор» 27.09.2023 у відношенні гр. ОСОБА_1 запроваджено справу про ПМП № 38/50400/23 за ознаками чЛ ст. 483 МКУ Миколаївською митницею. Центральним районним судом м. Миколаєва (Єдиний державний реєстр судових рішень - рішення №120507165 постанова від 09.07.2024 в судовій справі №490/10044/23) гр. ОСОБА_10 притягнуто до відповідальності.

Таким чином ОСОБА_1 - керівник ТОВ «ОЛЬВІС АГРО » (код ЄДРПОУ 43888271) на момент укладання контракту, вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «кукурудза не насіннєва» загальною вагою нетто 87140,00 кг, загальною фактурною вартістю в іноземній валюті 13948,80 доларів США, що станом на дату митного оформлення становило 318070,75 грн., шляхом подання Чернівецькій митниці в якості підстави для такого переміщення підроблений зовнішньоекономічний контракт №270622-CRN від 27.06.2022 року, комерційні документи (інвойси), які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаних товарів -угорською компанією «LEXUM AGRO Kft» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. FszL 5, Hungary).

Зазначені дії класифіковані митним органом як порушення митних правил, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України.

Дослідивши протокол про порушення митних правил №0913/40800/24 від 13.11.2024 р. та матеріали додані до нього, вважаю, що даний протокол про порушення митних правил підлягає поверненню для доопрацювання, виходячи з наступного:

Так, в матеріалах справи відсутні докази щодо притягнення ОСОБА_1 протягом року до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України або за ст. 482 МК України.

Оскільки це має значення для повного дослідження всіх обставин по справі та для об`єктивного встановлення наявності або відсутності вини ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч.2 ст.483 МК України, то протокол про порушення митних правил слід направити на доопрацювання.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.245,256,278,280,283-285 КпАП України, -

П О С Т А Н О В И В:

Протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст.483 Митного кодексу України направити начальнику Чернівецької митниці, для доопрацювання.

Постанова оскарженнюне підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці І. А. Скуляк