Ухвала суду № 124465426, 14.01.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/1017/25

Провадження № 1-кс/761/1565/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях про кримінальні правопорушення, вчиненні у складі організованої групи чи злочинної організації, управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001410000011 від 27.11.2024, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2022-2023 років за попередньою змовою із невстановленими особами із залученням ряду суб`єктів господарської діяльності умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно з інформацією з ЄРПН по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 , далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») обліковуються податкові накладні зі статусом «ВІДМОВЛЕНО ЗА РІШЕННЯМ КОМІСІЇ», складені у грудні 2022 року, березні - червні, серпні 2023 року на адресу отримувача (покупця) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до аналізу здійснених господарських операцій з придбання товарів (найбільші суми за якими сформовано СЕА ПДВ) проведено з жовтня 2021 року (податкову звітність з податку на додану вартість за звітний (податковий) період жовтень 2021 року подано уже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Так, згідно з інформацією з ЄРПН за період з 01.10.2021 року по теперішній час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено операції з придбання таких товарів (найбільші суми за якими сформовано СЕА ПДВ) як: цементу (в асортименті), цукру, ламінату (в асортименті) тощо. Основними постачальниками вказаних товарів є: ПП « ОСОБА_5 » (податковий номер НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (податковий номер НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_6 ). Стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_4 ) прийнято Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість (п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку).

Слід зазначити, що придбання зазначених видів товарів є нетиповими для профільного виду економічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 33.12 Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення. Зазначене вказує на перереєстрацію зазначеного суб?єкта господарювання для створення операцій, що можуть нести підвищені ризики у сфері оподаткування.

У той же час, згідно з інформацією з ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає податкові накладні за операціями з постачання послуг, у т.ч. таких, як: ремонту механічного, електричного та енергообладнання та БМР, АЦ- 1, АЦ-2, АЦ-3, ДЦ-1; наладки та відновлення працездатності обладнання екскаваторів. Найбільшим покупцем послуг є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_7 ). Вищенаведене свідчить про прийняття керівництвом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідомих рішень щодо здійснення господарських операцій з придбання цукру (код УКТЗЕД 1701), цементу (код УКТЗЕД 2523), ламінату (код УКТЗЕД 4411) тощо для формування ліміту в СЕА ПДВ для складання (6 подальшому) на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних за операціями з постачання послуг. З огляду на викладене вище, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно (з певним наміром, із певною метою) використовує схему маніпулювання базою даних в СЕА ПДВ, зокрема, для спроби зареєструвати на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні за операціями з постачання послуг за рахунок ліміту сформованого за податковими накладними щодо господарських операцій з купівлі товарів, у тому числі цукру (код УКТЗЕД 1701), цементу (код УКТЗЕД 2523), ламінату (код УКТЗЕД 4411) тощо.

Враховуючи інформацію наведену вище факт реального здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачання на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуг на суму ПДВ 7 694 523,57 гривень не підтверджено. Також, слід вказати на те, що серед покупців товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » € ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (податковий номер НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (податковий номер НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_10 ) які також використовують схеми маніпулювання базою даних в СЕА ПДВ.

Крім цього, ІНФОРМАЦІЯ_10 проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено, на органи ДПС, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків, зборів та інших платежів, установлених законодавством за період з 01.07.2017 по 31.12.2023 за результатами якої складено акт від 11.09.2024 № 2570/04-36-07-14-04/36607738 та встановлені порушення Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) (далі - ПКУ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 9 515 620 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 14 184 205 грн.

Вказав, що з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема встановлення повноти та обґрунтованості відображення у податковому обліку, обрахованого та сплаченого підприємствами податку на додану вартість, встановлення результатів перевірки підприємств контролюючими органами, відомостей про службових осіб та засновників підприємств, про наявність трудових ресурсів та основних засобів для проведення задекларованих господарських операцій, про відкриті банківські рахунки з метою подальшого отримання відомостей про рух коштів по них, та інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність отримання документів з відомостями, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 та її регіональних (територіальних) підрозділів, належним чином завіренні копії документів у паперовому та/або електронному вигляді щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у електронному та паперовому вигляді за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2024.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001410000011 від 27.11.2024, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати детективам групи детективів у кримінальному провадженні № 72024001410000011 від 12.06.2024 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів (здійснити виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), АДРЕСА_1 та її регіональних (територіальних) підрозділів, належним чином завіренні копії документів у паперовому та/або електронному вигляді щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у електронному та паперовому вигляді за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2024, зокрема:

- реєстраційної картки з відображенням архівних даних (з відомостями стосовно засновників, директорів, бухгалтерів та адрес їх реєстрації, відомостей про відкритті рахунки у банківських установах (банк в якому відкритий рахунок, номер рахунка, код ЄРДПОУ, МФО банка та інше) та іншої інформації);

- інформації стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);

- інформації щодо засновників, директорів, бухгалтерів, а саме: чи зазначені останні ще як засновники, директори, бухгалтери в інших юридичних особах з наданням по встановленим підприємствам реєстраційних даних (дата реєстрації, адреса СГД, анкетні данні та паспортні данні, адреси реєстрації інших директорів та засновників, інформації щодо відкритих та закритих банківських рахунків);

- відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;

- відомостей щодо виданих та отриманих податкових накладних (дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) на електронних носіях;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

- повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;

- податкових декларацій з ПДВ та Додатків № 5 до декларацій з ПДВ, декларацій з податку на прибуток, податкових декларацій з плати за землю, рентної плати, податкових розрахунків сум доходу;

- відомостей щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи;

- відомостей щодо підстав одержання бюджетного відшкодування ПДВ, у тому числі за наслідками зовнішньоекономічної діяльності;

- копій актів перевірок з додатками, в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, наказів на призначення перевірок (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх).

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1