Ухвала суду № 124155124, 28.11.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/43846/24

Провадження № 1-кс/761/28973/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 32021160000000078 від 23.07.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Клопотання мотивоване тим, що другим відділом детективів підрозділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021160000000078 від 23.07.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування також встановлено, що 07.08.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перереєстровано, шляхом внесення завідомо недостовірних відомостей в документи, що подаються для здійснення реєстрації юридичної особи державному реєстратору, а у подальшому невстановленими особами від імені директора товариства внесено недостовірні дані в офіційні документи бухгалтерського, податкового обліку та звітності, здійснювалось маніпулювання податковими документами в Єдиному реєстрі податкових накладних, шляхом оформлення безтоварних операцій по придбанню та реалізації товарів (послуг) з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

В період січень-березень 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » був сформований податковий кредит на суму 55 млн. грн. ПДВ, за рахунок імпорту товарів (одягу та взуття) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_10 в Єдиному реєстрі податкових накладних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що вказані суб`єкти господарювання мають окремі ознаки фіктивності, зокрема відсутні за місцем реєстрації, що підтверджено протоколами огляду та відповідями на скеровані запити.

У подальшому, з метою легалізації коштів отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно сформований податковий кредит було реалізовано на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (правонаступник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») з метою зменшення податкових зобов`язань останньому, шляхом начебто здійснення продажу на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » комплексу будівель та споруд Кавердинської установки комплексної підготовки газу, що розташований у Полтавській області, за ціною понад 290,7 млн грн у тому числі ПДВ на суму 48,5 млн грн. При цьому використовувалась схема продажу вказаного майна з використанням підконтрольних, пов`язаних між собою по ланцюгу підприємств. Внаслідок чого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, вказане майно ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) яке перебувало під арештом, було реалізовано на прилюдних торгах на підставі постанови про арешт майна боржника серія та номер 52929229, виданого начальником ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_5 за допомогою системи електронних торгів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Переможцем було сплачено 12 007 961, 00 грн.

У свою чергу 30.12.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » увійшло до складу учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), яке у подальшому 05.02.2021 увійшло до складу учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та свій вклад до статутного капіталу зробило шляхом внесення цього майна, а саме Кавердинської установки комплексної підготовки газу, яке сторонами було оцінено у розмірі 12 млн. грн.

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно сформований податковий кредит був реалізований на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (правонаступник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») з метою зменшення податкових зобов`язань останньому, шляхом начебто здійснення продажу на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » комплексу будівель та споруд Кавердинської установки комплексної підготовки газу, що розташований у Полтавській області, за ціною понад 290 млн грн, з яких фактично перераховано 74,5 млн. грн.

Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІКС «Податковий блок», обсяг реалізованих товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на митній території України за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 складає 331 584 353,4 грн., в т.ч. ПДВ - 55 264 058,9 грн.

Відповідно до отриманого висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_17 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за сприяння суб`єкта господарювання з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також пособництва службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (на даний час назва змінена на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) залучених для реалізації протиправної схеми конвертації безготівкових коштів в готівку та штучного формування податкового кредиту внаслідок документального відображення в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 купівлі/придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), комплексу будівель та споруд ІНФОРМАЦІЯ_19 , а також іншого майна на загальну суму 290 784 960,4 грн., у тому числі ПДВ 48 464 160,06 грн, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

За результатами аналізу руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », встановлено, що кошти, які надійшли від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з призначенням платежу: «за комплекс будівель та споруд ІНФОРМАЦІЯ_19 », одразу були перераховані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на банківський рахунок НОМЕР_15 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_16 ) з призначенням платежу: «за газ природний згідно договору № 14/04-21 від 14.04.2021».

Також, відповідно до матеріалів аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) протягом періоду з 01.01.2021 по 31.12.2021 в порушення:

-п. 187.7 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом заниження значення об?єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ймовірно не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 12 488 187,15 грн;

-пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1. ст. 135, пп. 140.4.4. п.140.4 ст.140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), за умови доведення надходження грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перерахування яких не пов?язано з постачанням товарів та не відображення у фінансовій звітності активу, як інших доходів відповідного звітного періоду при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, ймовірно занижено податок на прибуток за 2021 рік на 11 239 368,43 грн.

Згідно з відомостями ІКС «Податковий блок» відповідальним за проведення фінансово-господарської діяльності у період з 01.01.2021 по 31.12.2021 був керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_17 ).

Відповідно до висновку експерта Київського відділення ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » № 433 за результатами проведення судової економічної експертизи від 22.10.2024 висновки аналітичного дослідження Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_24 № 579/99-00-08-02-03-20/40044588 від 29.11.2023 в частині розрахунку можливого заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 12 479 108,15 гривень, у тому числі за квітень 2021 року у сумі 7 990 921 гривень, за липень 2021 року у сумі 4 488 187,15 гривень, виходячи з даних встановлених слідством підтверджуються.

Встановлено, що в 2021 році виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » було покладено на наступних осіб:

- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , (РНОКПП НОМЕР_18 ), згідно з наказом від 27.05.2016 № 2К/2016, на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » від 26.05.2016 № 26/05/1;

- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , (РНОКПП НОМЕР_17 ), згідно з наказом від 22.06.2021 № 2К/2021, на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » від 20.07.2021 № 20/07/21.

Так, на даний час виникла необхідність отримати інформацію та документи, які підтверджують отримання електронного цифрового підпису та посилених сертифікатів відкритих ключів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в свою чергу надають право подавати податкову звітність до податкових органів в електронному вигляді.

Документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, реєстрацію податкових накладних, подачі податкової звітності, а також встановлення фактичних даних, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Детектив ОСОБА_3 , в судове засідання не з`явився, разом з тим детектив ОСОБА_8 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32021160000000078, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32021160000000078, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні №32021160000000078 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_8 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , тимчасовий доступ до документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- реєстраційні справи, довіреності, заяви та документи, на підставі яких були отримані електронно-цифрові підписи та посилені сертифікати відкритих ключів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1