Ухвала суду № 124115377, 26.12.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/47712/24

Провадження № 1-кс/761/31517/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72024001210000005 від 02.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,

встановив:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72024001210000005 від 02.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, щоГоловним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024001210000005 від 02.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В межах розслідування кримінального провадження отримано акт документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 25.11.2024 №125537/Ж5/26-15-07-01-02-20/45138366 відповідно до якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено заниження податку на прибуток на загальну суму 15 061 227 грн., у т.ч.: за 2023 рік в сумі 8 692 780 грн., за І квартал 2024 в сумі 3 977 252 грн., за ІІ квартал 2024 в сумі 2 391 195 грн та здійснено заниження податку на додану вартість на загальну суму 9 778 214 грн., в тому числі: за листопад 2023 в сумі 1 968 854 грн., за грудень 2023 в сумі 2 249 782 грн., за січень 2024 в сумі 2 042 516 грн., за лютий 2024 в сумі 770 309 грн., за березень 2024 в сумі 303 122 грн., за травень 2024 в сумі 2 253 014 грн., за червень 2024 в сумі 190 617 грн.

Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало товар у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в періоді з серпня 2023 по грудень 2023 на загальну суму 48 293 219,64 грн. (крім того ПДВ - 9 658 643,93 грн.), з січня 2024 по червень 2024 на загальну суму 35 380 264,19 грн. (крім того ПДВ - 6 974 009,35 грн.). Сума заборгованості за придбаний товар по кредиту рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» станом на 30.06.2024 складає 96 081 846,19 грн. Оплата грошовими коштами з 01.08.2023 по 31.12.2023 складає 3 532 760,37 грн., за період з 01.01.2024 по 30.06.2024 перераховано 162 000 грн. та повернуто товар на суму 529 530,55 грн.

Аналізом бази даних Єдиного реєстру податкових накладних по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було встановлено, що єдиним контрагентом-покупцем за період з 01.08.2023 по 30.06.2024 було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало податковий кредит у періоді 01.08.2023 по 30.06.2024 від контрагентів-постачальників:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) придбано продукти харчування на суму 84 760 847,85 грн. (крім того ПДВ - 16 952 169,57 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) придбано послуги оренди приміщень в сумі 479 166,66 грн. (крім того ПДВ - 95 833,33 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) придбано послуги обробки даних та формування кваліфікованого сертифікату відкритого ключа на суму 770 грн. (крім того ПДВ 154 грн.).

Враховуючи викладене, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало товар у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 84 760 847,85 грн. (крім того ПДВ - 16 952 169,57 грн.) та реалізувало цей товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 83 673 484 грн. (крім того ПДВ - 16 632 653 грн.), що свідчить про реалізацію за ціною нижчою від ціни придбання та формування штучного податкового кредиту та витрат підприємства.

Аналізуючи податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було встановлено, що підприємство не придбавало послуг транспортування товару, навантаження, розвантаження та охорони.

Єдиним постачальником товару було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та єдиним покупцем було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно формації щодо подання до контролюючого органу повідомлення про об?єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП встановлено складські приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходились за адресою: АДРЕСА_1 .

Аналізуючи інформацію щодо знаходження складських приміщень контрагентів, перевіркою встановлено, що по ланцюгу постачання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має складські приміщення за адресами, які не співпадають з адресою - АДРЕСА_1 . Таким чином, щоб доставити товар до покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідність транспортування є обов`язковою умовою.

Також згідно інформації від Національної поліції України підсистеми «Геопортал-Гарпун» щодо пересування автошляхами України у період 25.09.2023 по 31.08.2024 перевезення товарів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відбувалось.

Отже операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » носили «безтоварний», фіктивний характер та не відповідали даним, які були відображені в первинних документах бухгалтерського та податкового обліку.

Враховуючи вищевикладене, у детектива виникла необхідність отримання інформації про рух грошових коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) які відкриті у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 або інше місцезнаходження), яке перебуває у володінні такої банківської установи, оскільки такі відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 02.04.2024 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №72024001210000005).

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Оскільки документи, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді) які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ), (місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме:

- роздруківок (виписок), руху коштів за період з 01.01.2023 по 26.12.2024 на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_6 (українська гривня, ЄВРО, долар США) із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді);

- роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банківської установи та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань за період з 01.01.2023 по 26.12.2024.

Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

Роз`яснити посадовим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: