Постанова № 124094155, 19.12.2024, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/2199/24

Провадження № 3/163/996/24

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 грудня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представниці Волинської митниці Пойди Г.І.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0345/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП», РНОКПП НОМЕР_1

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці складено протокол 0345/20500/2024 про те, що ОСОБА_1 , який у серпні 2020 перебуваючи на посаді директора ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП», під час митного оформлення товарів - навантажувачів за дев`ятнадцятьма митними деклараціями типу ІМ40ДЕ вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на загальну суму 1 695 397 гривень 27 копійок шляхом подання митному органу документів: контракту №04/08/2020 від 04.08.2020 та рахунків-фактур, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення згідно санкції статті 485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням матеріалів по справі встановлено таке.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України №26/26-04/7/1534 від 28.06.2024 до Волинської митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України спеціальної техніки на адресу ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» (код ЄДРПОУ 43446365).

До своєї відповіді від 24.06.2024 №0201-IGM.542.838.2024.2 митні органи Республіки Польща долучили експортні митні декларації MRN, на підставі яких оформлено вивезення з митної території Республіки Польща товарів (навантажувачі).

В ході проведення перевірочних заходів з використанням інформації, наявної в АСМО «Інспектор» та ЄАС Держмитслужби встановлено, що в період з 18.09.2020 по 05.10.2020 посадовим особам м/п «Луцьк» Поліської митниці Держмитслужби до митного оформлення було подано 19 електронних митних декларацій типу ІМ40ДЕ та рахунки - фактури «Invoice», відповідно до яких, в митному режимі імпорт від компанії «CLAREMONT SALES PC» в адресу ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» (код ЄДРПОУ 43446365) слідували товари (навантажувачі) на підставі контракту №04/08/2020 від 04.08.2020.

Всі митні декларації за обставин даної справи до митного оформлення подані особами, уповноваженими на декларування товарів ТОВ «MI-7», на підставі договору доручення на декларування та митне оформлення товарів №05/08 від 05.08.2020, укладеного між ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» (замовник) і ТОВ «MI-7» (виконавець).

Відповідно до наданих митними органами Республіки Польща документів, а саме експортних митних декларацій, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товарів.

Згідно службової записки начальника управління митних платежів, митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці від 26.07.2024 №15-04/15-02/7721, з урахуванням відомостей про вартість товарів, отриманих від митних органів Республіки Польща, доплаті до Державного бюджету України підлягають митні платежі за 19 митними деклараціями, в загальній сумі 1 695 397,27 гривень.

Крім цього, в матеріалах справи наявні листи БЕБ за №№11/4.3.1/20652-23, 11/4.3.1/20770-23 від 22-23.08.2023, зі змісту яких встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000310000011 від 23.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, стосовно ухилення від сплати податків та митних платежів рядом підприємств, зокрема ТОВ "ОМЕГАТРАНС ГРУП", яке очолює ОСОБА_1 .

На запит суду 28.10.2024 за №11/4.4.2/11838-24 надішла відповідь з БЕБ, якою підтверджено, що станом на 28.10.2024 досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000310000011 за фактом неправомірних дій вчинених службовими особами ТОВ "ОМЕГА ТРАНС ГРУП" триває.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

З огляду на проведення детективами Головногопідрозділу детективівБЕБ України досудового розслідування в кримінальному провадженні №72023000310000011 та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.253 КУпАП, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст.522,527,528МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

Справу запротоколом пропорушення митнихправил №0345/20500/24щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України для приєднання до кримінального провадження № 72023000310000011 від 23.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета