Ухвала суду № 123875318, 18.12.2024, Личаківський районний суд м.Львова

Справа №463/9196/24

Провадження №1-кс/463/9943/24

У Х В А Л А

про накладення арешту на майно

18 грудня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №72024142500000027 від 27.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

встановив:

17.12.2024 року детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням, яке скеровано на адресу суду засобами поштового зв`язку 11.12.2024 року, про накладення арешту майно, яке вилучено в ході проведення 11.12.2024 огляду місця події - території відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Львівської результаті, детальний перелік якого відображено у прохальній частині поданого детективом клопотання та протоколі огляду місця події від 10.12.2024 року.

Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024142500000027 від 27.09.2024, щодо службових осіб суб`єктів господарської діяльності, які у змові з іншими невстановленими особами, здійснюють умисне завищення ціни товару при імпорті, в результаті чого безпідставно завищують фінансовий результат (витрати) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток, що є умисним ухиленням від сплати податків.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності здійснюють системний імпорт на територію України товарів, які в тому числі сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України та відповідно до чинного законодавства, тимчасово, звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість.

Ввезення таких товарів здійснюється із штучним завищенням вартості їх придбання, з метою безпідставного завищення фінансового результату (витрат) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток. Реалізація товарів відбувається фізичним особам - неплатникам ПДВ та іншим особам за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

Так, згідно отриманого повідомлення 427/24 від 05.12.2024 відділу протидії незаконному переміщенню наркотиків і зброї управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Львівської митниці, 05.12.2024 у відділ митного оформлення №1 митного поста «Городок» Львівської митниці декларантом - ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) подано товаросупровідні документи та митну декларацію типу ІМ40ДЕ 24UA209170103881U4 для здійснення митного контролю та оформлення товару, одержувачем якого є ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП» в особі ФІЛІЇ «ЕТГ СТОРЕДЖ СОЛЮШНС» ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП» (ЄДРПОУ 45559886).

Разом з електронною митною декларацією до митного контролю подано товаросупровідні документи, у тому числі:

-міжнародні товарно-транспортні накладна (CMR) Б/Н від 02.12.2024;

-рахунок-фактуру (INVOICE) № 37-3, № 37-4 від 02.12.2024;

-зовнішньоекономічний довір №EU-37 від 26.11.2024;

-копію митної декларації країни відправлення 24PL401010000B6NA8 від 04.12.2024;

та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів та даних заявлених у митній декларації типу ІМ40ДЕ 24UA209170103881U4 встановлено, що на адресу ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП» в особі ФІЛІЇ «ЕТГ СТОРЕДЖ СОЛЮШНС» ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП» у митному режимі імпорт переміщується товар, а саме: мережеві гібридні інвертори для побудови мережевих сонячних електростанцій, для перетворення постійного струму у змінний, трьох фазні, мають від двох до чотирьох входів MMRT та сумарною потужністю 50 кВт залежно від модифікації, з можливістю керування через мережі WiFi, загальнодоступний, не є товаромподвійного призначення, всього - 32 шт.; Постачаються у комплекті із проводами для підключення до мережі. Виробник: Ningbo Deye Inverter Technology Co.,Ltd.. Торгова марка: Deye. Країна походження - Китай.

Заявлений код товару згідно з УКТ ЗЕД: товар №1 8504408800

Відправником та продавцем вказаного товару заявлена компанія «Energy trade solar d.o.o. (Savska cesta 32 10000 Zagreb).

Вартість вказаного товару відповідно до поданого рахунку-фактури становить 172 774 Євро, що згідно з курсом Національного банку України на день подання митної декларації відповідає сумі 7 550 998 грн.

У графі 36 митної декларації товару №1 заявлено код митної преференції «245» (Товари для відновлення енергетики, відповідно до пункту 936 Митного кодексу України).

Так, пунктом 936 перехідних положень Митного кодексу України передбачено, що тимчасово, на період дії воєнного стану в Україні, але не більш як до 1 січня 2026 року, звільняються від оподаткування ввізним митом товари, що ввозяться на митну територію України для вільного обігу та класифікуються за визначеними кодами згідно з УКТ ЗЕД, у тому числі 8504408800.

Тобто, під час ввезення вказаного товару на митну територію України сума податку нараховується умовно, у зв`язку із звільненням від оподаткування передбаченим Митним кодексом України (спосіб платежу 06).

В ході аналізу цінової інформації в ЄАІС Держмитслужби та ціни ідентичних товарів на внутрішньому ринку є підозра що ціна товару заявленого у митній декларації може бути значно нижчою від заявленої ціни у рахунках-фактурах

Таким чином, на митну територію України завозяться товари із можливо значно завищеною вартістю, при цьому обов`язкові платежі (мито та ПДВ) не сплачуються.

Враховуючи викладене, ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП» в особі ФІЛІЇ «ЕТГ СТОРЕДЖ СОЛЮШНС» ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП» спрямовані на безпідставне завищення фінансового результату (витрат) підприємства, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток, що є умисним ухиленням від сплати податків.

З метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, в рамках даного кримінального провадження проведено огляд місця події - території відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Львівської результаті якого встановлено розташований в зоні митного контролю вантажний автомобіль: марки RENAULT з д.н.з. НОМЕР_2 , причіп з д.н.з. НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який відповідно до митної декларації типу ІМ40ДЕ 24UA209170103881U4 здійснює перевезення товарів для ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП» в особі ФІЛІЇ «ЕТГ СТОРЕДЖ СОЛЮШНС» ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП».

В ході проведення огляду, водій вищевказаного транспортного засобу не надав жодних пояснень з приводу обставин перевезення товарів.

Враховуючи викладене, з метою прийняття в подальшому необхідних процесуальних рішень, проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій та заходів, вищеописаний транспортний засіб, згідно протоколу огляду, - вилучено.

Майно, вилучене в ході проведення огляд місця події постановою детектива від 11.12.2024 року визнано речовими доказами по справі.

Оскільки вказане майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та є речовими доказами, то детектив вважає, що виникла необхідність у його арешті.

Майно, на яке детектив просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, оглянутий зовні та вилучений транспортний засіб - марки RENAULT з д.н.з. НОМЕР_2 , причіп з д.н.з. НОМЕР_3 , за допомогою яких здійснюється транспортування товарів (об`єктів оподаткування), є знаряддям вчинення кримінального правопорушення (злочину) має значення речового доказу (постанова про визнання доказами у кримінальному провадженні від 11.12.2024), а тому з метою забезпечення збереження речових доказів, позбавлення власників майна та інших невстановлених на даний час осіб можливості розпоряджатися ним (як спосіб арешту, що не призведе до припинення підприємницької діяльності суб`єкта господарювання), вчинити дії, які призведуть до зникнення, втрати або пошкодження вилученого майна або інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, встановлення усіх учасників злочинної діяльності

Тому з метою забезпечення збереження вищевказаного майна, яке має значення речових доказів у кримінальному провадженні, а також недопущення зникнення, втрати або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, виникла необхідність в накладенні арешту на вказане майно, шляхом позбавлення права на відчуження, розпорядження та користування вказаним майном.

У зв`язку із цим є необхідність у накладенні арешту на вказане майно з метою збереження речових доказів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

А тому детектив звернувся до суду з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Детектив в судове засідання з розгляду вказаного клопотання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений, про причини неявки суд не повідомив.

Власник (володілець) вилученого майна в судове засідання з розгляду вказаного клопотання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений, про причини неявки суд не повідомив.

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Оглянувши матеріали клопотання та додані до нього письмові документи, вважаю, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних підстав.

Встановлено, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024142500000027 від 27.09.2024, щодо службових осіб суб`єктів господарської діяльності, які у змові з іншими невстановленими особами, здійснюють умисне завищення ціни товару при імпорті, в результаті чого безпідставно завищують фінансовий результат (витрати) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток, що є умисним ухиленням від сплати податків.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності здійснюють системний імпорт на територію України товарів, які в тому числі сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України та відповідно до чинного законодавства, тимчасово, звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість.

Ввезення таких товарів здійснюється із штучним завищенням вартості їх придбання, з метою безпідставного завищення фінансового результату (витрат) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток. Реалізація товарів відбувається фізичним особам - неплатникам ПДВ та іншим особам за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

З метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, в рамках даного кримінального провадження проведено огляд місця події - території відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Львівської результаті якого встановлено розташований в зоні митного контролю вантажний автомобіль: марки RENAULT з д.н.з. НОМЕР_2 , причіп з д.н.з. НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який відповідно до митної декларації типу ІМ40ДЕ 24UA209170103881U4 здійснює перевезення товарів для ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП» в особі ФІЛІЇ «ЕТГ СТОРЕДЖ СОЛЮШНС» ТОВ «ЕНЕРДЖІ ТРЕЙД ГРУП».

В ході проведення огляду, водій вищевказаного транспортного засобу не надав жодних пояснень з приводу обставин перевезення товарів.

Враховуючи викладене, з метою прийняття в подальшому необхідних процесуальних рішень, проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій та заходів, вищеописаний транспортний засіб, згідно протоколу огляду, - вилучено.

Факт проведення огляду місця події та вилучення в ході проведення такого відповідного майна стверджується долученою до матеріалів клопотання копією протоколу огляду місця події від 10.12.2024 року

Майно, вилучене в ході проведення огляд місця події постановою детектива від 11.12.2024 року визнано речовими доказами по справі.

Відповідно до ч.1ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Крім цього, п.1 ч.2ст.170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу(речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Арешт на комп`ютерні системи чи їх частини накладається лише у випадках, якщо вони отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення або є засобом чи знаряддям його вчинення, або зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, або у випадках, передбачених пунктами 2, 3, 4 частини другою цієї статті, або якщо їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до комп`ютерних систем чи їх частин обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Зважаючи на вищенаведене та з урахуванням того, майно, на яке детектив за погодженням з прокурором просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому з метою збереження речових доказів суд вважає обгрунтованими покликання детектива за погодженням з прокурором на виниклу необхідність у накладенні арешту на майно, та вважає, що таке клопотання слід задовольнити, наклавши арешт на вилучене в ході проведення огляду місця події майно.

Керуючись вимогами ст. ст.117,170-173,309,395 КПК України, -

постановив:

Клопотання - задовольнити.

Накласти арешт (із забороною відчужувати, розпоряджатись та користуватись) на майно, а саме: на транспортний засіб марки RENAULT з д.н.з. НОМЕР_2 , причіп з д.н.з. НОМЕР_3 , який належить на праві власності ТОВ «Антрай» (ЄДРПОУ 39251611, 33003, Рівненська область, м.Рівне, вул.Червонія Василя, 39, офіс, 41, директор - ОСОБА_7 , т. НОМЕР_4 ) на підставі свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів НОМЕР_5 від 13.10.2022 та СТТ №697646 від 13.10.2022, який відповідно оглянутий та вилучений згідно протоколу огляду від 10.12.2024.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1