Ухвала суду № 123585203, 07.11.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/39633/24

Провадження № 1-кс/761/26338/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №72023000210000019 від 22.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбачен ого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000210000019 від 22.03.2023, за фактом не сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету України в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ІП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 01.01.2020 по 31.12.2022 використовуючи працю найманих працівників, оформлюючи замість трудових договорів, договори з фізичними особами - підприємцями, що перебувають на спрощеній системі оподаткування (третьої групи), та при взаємовідносинах з компаніями нерезидентами не збільшили свій фінансовий результат до оподаткування, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб, військового збору та податку на прибуток підприємства на загальну суму понад 92 млн. грн, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету України в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування, на підставі ухвал слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва, здійснено тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та до копій документів підприємства по взаємовідносинах з нерезидентами: « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 АДРЕСА_3 ), «ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ІНФОРМАЦІЯ_15 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

На підставі зазначеного, слідчим (детективом) винесено постанову про залучення в якості спеціалістів працівників Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_13 ) для проведення дослідження за фінансовими операціями, здійсненими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2020 по 31.12.2022.

За результатами аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 03.10.2024 №64/08-01-08-01-05/43144582, складеного спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що на виконання контрактів та згідно актів виконання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконано послуги з обробки даних веб-сайтів нерезидентів розташованих в мережі Інтернет на загальну суму 136 979 444,57 грн., та отримано коштів від нерезидентів «ІНФОРМАЦІЯ_14 » (Контракт від 08.08.2019 № 080819119), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Контракт від 02.09.2019 №02-09-19/134) на загальну суму 139 731 068,63 грн.

Згідно наданих актів виконання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період після 22 травня 2020 року виконано робіт на загальну суму 116 847 022,30 грн. Сума різниці, на які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування, розрахований у Додатку РІ до Податкових декларацій з податку на прибуток складає 35 054 107 грн.

Таким чином, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на порушення пп. 46.1 ст. 46, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 140.5.51 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями, не збільшено фінансовий результат до оподаткування на 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 Податкового кодексу України), реалізованих на користь нерезидентів зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України на загальну суму 35 054 107 грн., що призвело до втрат бюджету з податку на прибуток, у періоді який аналізується, у сумі 6 309 739 грн.

Наразі у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу.

Так, з метою забезпечення швидкого, повного, неупередженого розслідування кримінального провадження, а також забезпечення проведення належної судової економічної експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх оригіналів по взаємовідносинах з підприємствами нерезидентами: « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Officially, ІНФОРМАЦІЯ_8 АДРЕСА_3 ), «ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ІНФОРМАЦІЯ_15 , АДРЕСА_2 ), а саме: оборотно-сальдові відомості; зовнішньоекономічні контракти купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) та додатки до них; договори комісії; договори про отримання позик; вантажно-митні декларації; акти виконання робіт; розрахункові документи: платіжні доручення або інші документи, що свідчать про виконання грошових зобов`язань, інвойси та інше; регістри бухгалтерського обліку по рахункам 632, 50, 68; інші документи та відомості щодо виконання процедур підтвердження суми витрат за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» відповідно до ст.39 Податкового кодексу України, за яким Підприємство переконалось, що ціна придбання товарів не перевищує їх ціну, визначену за принципом «витягнутої руки» та дійшло висновку про відсутність необхідності коригування фінансового результату до оподаткування на розмір різниці між вартістю придбання та вартістю, визначеною виходячи з рівня цін, визначеної за принципом «витягнутої руки» або здійснення коригування фінансового результату до оподаткування на суму 30% вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим детектив ОСОБА_5 , який входить до групи слідчих/детективів у даному кримінальному провадженні, через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72023000210000019, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №72023000210000019, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами нерезидентами: « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ІНФОРМАЦІЯ_16 АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ІНФОРМАЦІЯ_15 , АДРЕСА_2 ), а саме: оборотно-сальдові відомості; зовнішньоекономічні контракти купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) та додатки до них; договори комісії; договори про отримання позик; вантажно-митні декларації; акти виконання робіт; розрахункові документи: платіжні доручення або інші документи, що свідчать про виконання грошових зобов`язань, інвойси та інше; регістри бухгалтерського обліку по рахункам 632, 50, 68; інші документи та відомості щодо виконання процедур підтвердження суми витрат за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» відповідно до ст.39 Податкового кодексу України, за яким Підприємство переконалось, що ціна придбання товарів не перевищує їх ціну, визначену за принципом «витягнутої руки» та дійшло висновку про відсутність необхідності коригування фінансового результату до оподаткування на розмір різниці між вартістю придбання та вартістю, визначеною виходячи з рівня цін, визначеної за принципом «витягнутої руки» або здійснення коригування фінансового результату до оподаткування на суму 30% вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1