Постанова № 12305414, 15.11.2010, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

15 ноября 2010 года судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Овчаренко Н.Г., рассмотрев представление старшего следователя следственного отделения налоговой милиции СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске, согласованное с прокурором г. Днепропетровска, о проведении выемки документов, содержащих банковскую тайну, -

У С Т А Н О В И Л :

Следователь по согласованию с прокурором, обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну.

В обосновании необходимости проведения выемки в представлении указывается, что:

В производстве следственного отделения НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске находится уголовное дело № 99106910, возбужденное в отношении директора ООО «Лювена Плюс» ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В период с 01.12.2008 года по 30.06.2009 года ОСОБА_1, будучи директором ООО «Лювена Плюс» (код 35042463), юридический и фактический адрес: 49000, г. Днепропетровск, ул. Ленина, 41, в нарушение п.п. 7.4.5, п.п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), с целью уклонения от уплаты налогов, занизила объект налогообложения путем безосновательного отнесения в состав налогового кредита сумм НДС по взаимоотношениям с предприятиям ООО «Альфа-4» (код 35062537), которое имеет признаки фиктивности, в результате чего уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 1539 638 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Установлено, что ООО «Альфа-4» за юридическим и фактическим адресами не находится.

Будучи опрошенным гражданин ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, который числится директором ООО «Альфа-4», пояснил, что работает на ОДО «Шахта «Белозерская» электрослесарем и не имеет никакого отношения к регистрации и ведению финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альфа-4».

Согласно данным центральной базы данных Государственного реестра физический лиц ГНА Украины о суммах выплаченных доходов (форма 1-ДФ), гражданин ОСОБА_2 доходов на ООО «Альфа-4» не получал.

С целью установления обоснованности отнесения ООО «Лювена Плюс» в состав налогового кредита сумм НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Альфа-4» за период с 01.12.2008 года по 30.06.2009 года и установления ущерба нанесенного государству были проведены почерковедческое и судебно-экономическое исследования.

Согласно выводу специалиста НИЭКЦ при УМВД Украины на Приднепровской железной дороге № 320/4 с 09.10.2010 года (почерковедческое исследование), установлено, что подписи в первичных бухгалтерских документах ООО «Альфа-4» выполнены не ОСОБА_2, который числится директором и бухгалтером предприятия.

Согласно выводу специалистов НИЭКЦ при УМВД Украины на Приднепровской железной дороге № 100/36 с 13.10.2010 года (судебно-экономическое исследование), установлено, что ООО «Лювена Плюс» за период с 01.12.2008 года по 30.06.2009 года по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Альфа-4», в нарушение п.п. 7.4.5, п.п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), безосновательно отнесено в состав налогового кредита суммы НДС в размере 1539 638 грн., в результате чего в государственный бюджет не было уплачен налог на добавленную стоимость на указанную сумму.

Кроме того, в ходе досудебного следствия по делу установлено, что ООО «Лювена Плюс» на протяжении 2009 года являлось транзитным СПД между различными фиктивными предприятиями Украины и предприятиями-«выгодополучателями».

Помимо ООО «Лювена Плюс», предприятия-«выгодополучетели» в своей схеме использовали в качестве транзитного СПД по взаимоотношениям с фиктивными СПД, предприятие ООО «МДС» (код 35935295).

Также, установлено, что ООО «МДС» (код 35935295) для осуществления незаконной деятельности в ПАО «Банк Кредит Днепр» (МФО 305749) г. Днепропетровск были открыты расчетные счета: №№ 2600130416601, 2600230416602, 2600330416603, 2600430416604, 2600530416605, 2600630416606, 2600730416607, 2600830416608, 2600930416609, 2602330416601.

Изучив материалы, считаю, что представление следователя подлежит удовлетворению, поскольку действительно для установления истины, всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств по делу и обеспечения надлежащих источников доказательств необходимо изучить указанные в представлении следователя документы, а значит проведение выемки вызвано объективной необходимостью.

Руководствуясь ст.ст. 60, 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», ст.178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить раскрытие информации, содержащей банковскую тайну по ООО «МДС» (код 35935295), путем предоставления ПАО «Банк Кредит Днепр» (МФО 305749) г. Днепропетровск распечатки реестра электронных платежных документов, содержащих сведения о расчетных банковских операциях о движении денежных средств по расчетным счетам: №№ 2600130416601, 2600230416602, 2600330416603, 2600430416604, 2600530416605, 2600630416606, 2600730416607, 2600830416608, 2600930416609, 2602330416601, в приходной и расходной части с указанием входящих и исходящих сумм платежей, дат, отправителя и получателя средств, данных банков отправителей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа за период с 01.12.2008 года по 31.12.2009 года. Информацию предоставить на бумажном и магнитном носителях.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Н.Г. Овчаренко