Ухвала суду № 122902287, 01.11.2024, Корольовський районний суд м. Житомира

Справа № 296/10011/24

1-кс/296/3918/24

УХВАЛА

Іменем України

01 листопада 2024 року м.Житомир

Слідчий суддяКорольовськогорайонногосуду містаЖитомира ОСОБА_1 заучастюсекретаря судовогозасідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у провадженні прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №12023060000000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

29 жовтня 2024 року до Корольовського районного суду міста Житомира надійшло клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у провадженні прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №12023060000000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У вказаному клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: до оригіналів документів (з можливістю їх вилучення з одночасною заміною на копії) первинної бухгалтерської документації, що стосуються укладання та виконання договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо виконання умов договорів №ЛА-601 вiд 15.01.2021, №ЛА-609 вiд 04.01.2021, №07/06/21 вiд 07.06.2021, №3103/2021 ФП від 31.03.2021 про постачання (придбання) гранульованої кормової добавки, які можуть бути використані як докази факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.01.2020 по 31.07.2022 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами інших суб`єктів господарювання з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом включення до податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання різних товарів та інших податкових порушень.

ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 31.07.2022, за результатами якого встановлено ознаки порушення: ч. 1 і 2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст. 1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - складання первинного документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги; ч. 5 ст. 9 Закону № 996-XIV та відповідних П(С)БО та - перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України - включення в період січня - липня 2021 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 10 110 387 грн. (01/2021 -2 353 492,74 грн, 02/2021 - 1 960 000 грн, 03/2021 - 2 221 802,08 грн., 04/2021 - 583 333,33 грн., 06/2021 - 1 696 680,78 грн., 07/2021 - 1 295 078,09 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) гранульованої кормової добавки на суму 60 662 321,94 гривень; п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України - включення в період вересня-грудня 2020 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 756 616 грн. (9/2020 - 300 722,80 грн, 10/2020 - 83 539,20 грн, 12/2020 - 372 354,00 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ) добрива органічного «Біочар-Фод» в кількості 82,6 тонн на загальну суму 4 539 696 гривень; п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 4 724 708 грн. (07/2021 - 685 888 грн, 08/2021 - 1 649 116 грн, 10/2021 -341 721,20 грн., 11/2021 - 1 797 463,2 грн., 12/2021 - 78 400 грн., 01/2022 - 172 120 грн.) за операціями з придбання в період липня 2021 року - січня 2022 року розчинників у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_5 ) у загальній кількості 1 346,33 тонн на суму 28 348 250,40 гривень; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 13 534 836 гривень, з урахуванням від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, задекларованого у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 у сумі 2 056 875 гривень.

Відповідно до зазначеного аналітичного дослідження визначити фактичну суму заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету «Прогрес .» (п.н. НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.07.2022 можливо виключно за результатами документальної перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства з обов`язковим урахуванням результатів інвентаризації запасів, зустрічних звірок, даних дебіторської та кредиторської заборгованості, що декларуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також, за результатами проведеного дослідження встановлено ознаки легалізації доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податку на додану вартість.

На підставі аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведеного ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_7 відомості внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12023060000000100 від 24.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 KK України.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі, а також проведення ряду експертиз виникла необхідність у вилученні оригіналів первинної бухгалтерської документації, що стосуються укладання та виконання договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо виконання умов договорів №ЛА-601 вiд 15.01.2021, №ЛА-609 вiд 04.01.2021, №07/06/21 вiд 07.06.2021, №3103/2021 ФП від 31.03.2021 про постачання (придбання) гранульованої кормової добавки, а саме: документів, що підтверджують технологію виробництва; актів списання матеріалів на виробництво; калькуляції собівартості, яка включає всі складові (сировина та матеріали, виробничі витрати, загальновиробничі, адміністративні, збут, тощо); договорів постачання (придбання); первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; податкові накладні, квитанції про їх реєстрацію; податкові декларації з ПДВ з усіма додатками до них за період з 01.01.2020 по даний час; листування з органами ДПС щодо розблокування податкових накладних з додатками до них у вигляді копій документів; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; платіжні доручення; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з метою їх використання під час проведення документальної перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства з обов`язковим урахуванням результатів інвентаризації запасів, зустрічних звірок, даних дебіторської та кредиторської заборгованості, що декларуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », судово-економічної експертизи та за необхідності інших судових експертиз.

В інший спосіб отримати копії документів, які в майбутньому матимуть статус доказів у даному кримінальному провадженні, на даний час неможливо.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, подав заяву, в якій просив розгляд клопотання проводити за його відсутності, клопотання підтримує у повному обсязі та просить задовольнити.

Суд на підставі ч. 2 ст.163КПК України вважає за можливе провести розгляд зазначеного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, за наведених слідчим підстав.

Фіксування розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалось на підставі частини 4 статті 107 КПК України.

Дослідивши подані документи та матеріали, з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Частиною 1ст. 131 КПК Українипередбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження згідно п.5 ч.2ст. 131 КПК Україниє тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно ч.7ст. 132 КПК Українидо клопотання слідчого, дізнавача, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно дост. 159 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 2 ст.160КПК Українипередбачено вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів. Зокрема у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч.ч. 5, 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя установив, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12023060000000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 KK України.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №19/06-30-08-05/39002838 від 14.09.2022 визначити фактичну суму заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) можливо виключно за результатами документальної перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства з обов`язковим урахуванням результатів інвентаризації запасів, зустрічних звірок, даних дебіторської та кредиторської заборгованості, що декларуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги стадію досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо вчинили дії з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом включення до податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання різних товарів та інших податкових порушень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, такі дії службових осіб кваліфіковано за ознаками кримінального правопорушення , передбаченого ч. 3 ст. 212 KK України, а саме діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах,

Враховуючи,що отриманнятимчасового доступудо речейта документів,які знаходятьсяу володінніТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,юридична адреса: АДРЕСА_1 ,має суттєвезначення длявстановлення обставинвчинення кримінальногоправопорушення,а такожвподальшому зазначені документи необхідно використовувати під час проведення судових експертиз. Таким чином, дані речі та документи можуть бути використані, як доказ, а оскільки іншими способами отримати ці відомості неможливо, то клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.131,132,159 - 166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у провадженні прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №12023060000000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити..

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №12023060000000100 від 24.02.2023, начальнику відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_6 , слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: до оригіналів документів (з можливістю їх вилучення з одночасною заміною на копії) первинної бухгалтерської документації, що стосуються укладання та виконання договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо виконання умов договорів №ЛА-601 вiд 15.01.2021, №ЛА-609 вiд 04.01.2021, №07/06/21 вiд 07.06.2021, №3103/2021 ФП від 31.03.2021 про постачання (придбання) гранульованої кормової добавки, а саме: документів, що підтверджують технологію виробництва; актів списання матеріалів на виробництво; калькуляції собівартості, яка включає всі складові (сировина та матеріали, виробничі витрати, загальновиробничі, адміністративні, збут, тощо); договорів постачання (придбання); первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; податкові накладні, квитанції про їх реєстрацію; податкові декларації з ПДВ з усіма додатками до них за період з 01.01.2020 по даний час; листування з органами ДПС щодо розблокування податкових накладних з додатками до них у вигляді копій документів; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; платіжні доручення; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором.

У відповідності до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді діє до 01 грудня 2024 року включно.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Лілія ПИЛИПЮК