Постанова № 12249259, 25.10.2010, Василівський районний суд Запорізької області

Дело №1-449

2010 год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

25 октября 2010 года г. Васильевка

Васильевский районный суд Запорожской области в составе:

Председательствующего - судьи Никандровой С.А.

при секретаре Олейник М.Ю.

с участием: прокурора Ижко Д.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г.Днепрорудный Васильевского района Запорожской области, украинец, гражданин Украины, состоит в гражданском браке с ОСОБА_2 на иждивении сын ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, не судим, заместитель директора ЧП «Скай-АР», проживает по адресу: АДРЕСА_1

по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, работая с 01.10.2008г. заместителем директора по финансам и учету частного предприятия «Скай-Ар» (далее ЧП «Скай-Ар»), зарегистрированного 23.03.2007г. Васильевской районной государственной администрацией Запорожской области под №10801020000000594 в качестве субъекта предпринимательской деятельности предприятия с правами юридического лица, расположенного по юридическому адресу: Запорожская область Васильевский район село Орлянское, ул.Советская, д.38, взятого 27.03.2007г. на налоговый учет в ГНИ в Васильевском районе, являясь должностным лицом названного предприятия, исполняющим в нем организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, в нарушение ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.1999г. (с изменениями и дополнениями), пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), в период времени с 01.03.2009г. по 31.09.2009г. не обеспечил фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных бухгалтерских документах, правильное начисление и своевременное перечисление платежей в бюджет, фактически проигнорировав ведение бухгалтерского и налогового учетов на предприятии, в установленных законом отчетных периодах март, сентябрь 2009 года не производил своевременное и достоверное начисление налога на добавленную стоимость, не организовал и не осуществлял лично верное составление деклараций по НДС, что привело к занижению налоговых обязательств по НДС, сокрытию объектов налогообложения, и фактическому непоступлению денежных средств в бюджет в особо крупных размерах, т.е. совершил преступление при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_1 в июле 2008 года, реализуя свой план по уклонению от уплаты НДС, для осуществления финансово-хозяйственной деятельности подыскал себе предприятие ЧП «Скай-Ар», являющееся плательщиком НДС, после чего в сентябре 2008 года обманным путем, злоупотребив доверием учредителя ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_4 завладел регистрационными, уставными, бухгалтерскими, налоговыми, иными документами ЧП «Скай-Ар», печатью данного предприятия, а также банковской платежной картой и кодами доступа к текущим счетам, открытыми 11.04.2007г. предыдущим директором ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_4 в Днепрорудненском отделении «Приватбанка». Продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты НДС, с целью прикрытия в будущем своей незаконной деятельности по уклонению от уплаты НДС, злоупотребив доверием учредителя ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_4, по найденному им в 2007 году паспорту серии КК 529874, выданным 28.11.2000г. Тарутинским РО УМВД Украины в Одесской области на имя ОСОБА_5, назначил по решению учредителя от 31.07.2008г. директором ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_5 с 31.07.2008г., который не давал согласия на назначение себя директором предприятия и ведение от его имени финансово-хозяйственной деятельности, а себя по приказу № 6 от 01.10.2008г., контракта от 01.10.2008г. заместителем директора по финансам и учету ЧП «Скай-Ар» с 01.10.2008г., при этом выписав на свое имя от учредителя ЧП «Скай-Ар» доверенность, датированную 05.01.2009г., на представление интересов указанного предприятия во всех инстанциях и заключение договоров.

Согласно заявления ОСОБА_5 от 26.03.2010г., присланного им по почте в ГНИ в Васильевском районе, он утерял свой паспорт серии КК 529874, выданный 28.11.2000г. Тарутинским РО УМВД Украины в Одесской области, в 2005 году. Какой-либо деятельности по вопросам перерегистрации ЧП «Скай-Ар» у государственных регистраторов и в налоговых органах не проводил, также у него никогда не было печати и штампа ЧП «Скай-Ар», доверенность на право осуществлять от его имени финансово-хозяйственную деятельность по ЧП «Скай-Ар», составлять и предоставлять налоговую и иную отчетность в соответствующие государственные органы он никому не выдавал. Сам ОСОБА_5 никогда не подписывал какие либо документы, налоговую отчетность ЧП «Скай-Ар», и как директор ЧП «Скай-Ар» заработную плату не получал.

После получения указанным способом документов и печати ЧП «Скай-Ар», а также прикрытия своей незаконной деятельности директорством ОСОБА_5, ОСОБА_1 стал осуществлять в период с 01.03.2009г. по 31.09.2009г. предпринимательскую деятельность в виде скупки и реализации сельхозпродукции. При этом приобретал указанные товарно-материальные ценности у физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности, не являющихся плательщиками НДС и не выписывавших ему налоговых накладных.

В дальнейшем ОСОБА_1 приобретенные товарно-материальные ценности реализовывал в адрес ООО «ЭПКП «Электропроект», ЧП «Агроторг-опт», ЧП «Промтехбуд-постач», ООО «Энтонар», как за наличный, так и за безналичный расчет. Так в ходе досудебного следствия была установлена реализация товарно-материальных ценностей от ЧП «Скай-Ар»:

- согласно налоговой накладной №45 от 08.09.2009г., подписанной заместителем директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, в адрес ООО «ЭПКП «Электропроект» сельхозпродукции на общую сумму 1488690 грн. с учетом НДС;

- согласно налоговой накладной №49 от 17.09.2009г., подписанной заместителем директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, в адрес ООО «ЭПКП «Электропроект» сельхозпродукции на общую сумму 3331080 грн. с учетом НДС;

- согласно налоговой накладной №04/03 от 04.03.2009г., подписанной заместителем директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, в адрес ЧП «Промтехбуд-постач» сельхозпродукции на общую сумму 798714,30 грн. с учетом НДС;

- согласно налоговой накладной №11/03 от 11.03.2009г., подписанной заместителем директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, в адрес ЧП «Промтехбуд-постач» сельхозпродукции на общую сумму 417450,72 грн. с учетом НДС;

- согласно налоговой накладной № 12/03 от 12.03.2009г., подписанной заместителем директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, в адрес ЧП «Агроторг-Опт» сельхозпродукции на общую сумму 594155,52 грн. с учетом НДС;

- согласно налоговой накладной №54 от 24.09.2009г., подписанной заместителем директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, в адрес ЧП «Агроторг-Опт» сельхозпродукции на общую сумму 867517,61 грн. с учетом НДС;

- согласно налоговой накладной №53 от 23.09.2009г., подписанной заместителем директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, в адрес ООО «Энтонар» сельхозпродукции на общую сумму 17831,29 грн. с учетом НДС;

Осознавая, что в отчетных периодах март, сентябрь 2009 года по результатам финансово-хозяйственной деятельности у ЧП «Скай-Ар» возникают налоговые обязательства по НДС, ОСОБА_1, имея умысел направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, при составлении деклараций по налогу на добавленную стоимость за март, сентябрь 2009 года, и определении сумм налогового кредита, в нарушение требований пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», которым предусмотрено, что «не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными», необоснованно завысил налоговый кредит на 1707786 грн. путем внесения недостоверных сведений в декларации по НДС о якобы имевшем место приобретении сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» (ОКПО 35421550), и об уплате в связи с указанным приобретением налога на добавленную стоимость, после чего лично составлял данные декларации, организовывал их подписание от имени директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_5, который фактически не имел отношения к финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия, и предоставлял их через курьеров или почтой в ГНИ в Васильевском районе Запорожской области, что повлекло занижение подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1707786 грн. В том числе по установленным законом отчетным периодам: март 2009г. - 295 553 грн.; сентябрь 2009г. - 1412 233 грн.

Так, ОСОБА_1, умышленно, с целью сокрытия фактов уклонения от уплаты налогов, для придания вида законности проведенных им в 2009 году хозяйственных операций, в период с 01.03.2009г. по 31.09.2009г. подделал ряд первичных бухгалтерских документов налоговых накладных, расходных накладных, квитанций к приходным кассовым ордерам - свидетельствующих о якобы имевших место фактах приобретения сельхозпродукции у предприятия ООО «Таврия Будпостач» и об уплате в связи с указанным приобретением НДС в сумме 1707786 грн. Указанные документы ОСОБА_1 подделал, путем использования приобретенных им в марте 2009 года, у неустановленного в ходе досудебного следствия лица на автовокзале в г. Запорожье, чистых бланков налоговых накладных, расходных накладных, квитанций к приходным кассовым ордерам, чистых листов бумаги, заверенных оттисками круглой мастичной печати ООО «Таврия Будпостач». После чего при помощи компьютерной техники внес в соответствующие графы заведомо ложные данные и заверил их подложной подписью якобы от имени директора ООО «Таврия Будпостач» ОСОБА_6, следующие документы:

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №15 от 03.03.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 760086 грн.

- расходную накладную №03/03 от 03.03.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 760 086 грн. с учетом НДС.

- налоговую накладную №3 от 03.03.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 760086 грн. с учетом НДС.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №18 от 11.03.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 600 000 грн.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №19 от 12.03.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 413233,20 грн.

- расходную накладную №11/03 от 11.03.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 1013233,20 грн. с учетом НДС.

- налоговую накладную №11 от 11.03.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 1013233,20 грн. с учетом НДС.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №96 от 07.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 850 000 грн.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №98 от 10.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 400 000 грн.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №100 от 14.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере- 236 656 грн.

- расходную накладную №07/09 от 07.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 1486 656 грн. с учетом НДС.

- налоговую накладную №7 от 07.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 1486656 грн. с учетом НДС.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №101 от 15.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 745 908 грн.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №102 от 21.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 650 000 грн.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №103 от 23.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 700 000 грн.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №105 от 25.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 750 000 грн.

- квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №106 от 28.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 483 000 грн.

- расходную накладную №15/09 от 15.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 3328 908 грн. с учетом НДС.

- налоговую накладную №15 от 15.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 3328908 грн. с учетом НДС.

- расходную накладную №21/09 от 21.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 3657835,80 грн. с учетом НДС.

- налоговую накладную №21 от 21.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 3657835,80 грн. с учетом НДС.

Согласно акта № 84/23-02/35421550 от 28.05.2010г. о результатах внеплановой невыездной проверки ООО «Таврия Будпостач» по вопросам соблюдения требований налогового и иного законодательства за период с 01.01.2009г. по 31.12.2009г., проведенной ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье, установлено отсутствие объектов налогообложения при приобретении и продаже товаров (услуг) в январе декабре 2009г., то есть ООО «Таврия Будпостач» в период времени с 01.01.2009г. по 31.12.2009г. какой-либо финансово-хозяйственной деятельности не проводило. Согласно данных дополнения №5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) к налоговым декларациям по НДС ООО «Таврия Будпостач» в период времени с 01.01.2009г. по 31.12.2009г. налоговые обязательства по НДС покупателя ЧП «Скай-Ар» не отображались, и за указанный период подавались с нулевыми показателями, что свидетельствует об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. Следовательно никаких финансово-хозяйственных отношений ООО «Таврия Будпостач» с ЧП «Скай-Ар» никогда не осуществляло, никакие товары (услуги) в адрес ЧП «Скай-Ар» не отпускались, а расчеты между указанными контрагентами не производились, в результате чего у ЧП «Скай-Ар» отсутствует право на налоговый кредит по НДС за период с 01.03.2009г. по 31.12.2009г.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_1, общая сумма фактически не поступивших в бюджет денежных средств составила 1707786 грн., что в пять тысяч и более раз (в 5645 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, равный в указанный период 302,5 грн., и составляет особо крупный размер.

Кроме того, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы налоговые декларации по НДС ЧП «Скай-Ар» за март, сентябрь 2009 года, после чего предоставил их в ГНИ в Васильевском районе Запорожской области, и совершил подделку первичных бухгалтерских документов налоговых накладных, расходных накладных, квитанций к приходным кассовым ордерам, свидетельствующих о якобы имевших место фактах приобретения сельхозпродукции на общую сумму 17995160 грн. у предприятия ООО «Таврия Будпостач» и об уплате в связи с указанным приобретением НДС в сумме 1707786 грн., совершив преступление при следующих обстоятельствах.

21.04.2009г. курьером в ГНИ в Васильевском районе была предоставлена налоговая декларация по НДС ЧП «Скай-Ар» за март 2009 года, а 23.10.2009г. курьером в ГНИ в Васильевском районе был предоставлен уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС ЧП «Скай-Ар» за март 2009 года, составленные и скрепленные оттиском печати ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, подписанные по указанию ОСОБА_1 от имени формального директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_5, без ведома последнего, с данными свидетельствующими о возникновении у предприятия в марте 2009 года чистых налоговых обязательств перед бюджетом по НДС в сумме 289 грн., а необходимо было отразить сумму 295842 грн., в результате чего в бюджет фактически не поступили за март 2009 года денежные средства в сумме 295553 грн.

23.10.2009г. курьером в ГНИ в Васильевском районе была предоставлена налоговая декларация по НДС ЧП «Скай-Ар» за сентябрь 2009 года, а 03.11.2009г. курьером в ГНИ в Васильевском районе был предоставлен уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС ЧП «Скай-Ар» за сентябрь 2009 года, составленные и скрепленные оттиском печати ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_1, подписанные по указанию ОСОБА_1 от имени формального директора ЧП «Скай-Ар» ОСОБА_5, без ведома последнего, с данными свидетельствующими о возникновении у предприятия в сентябре 2009 года чистых налоговых обязательств перед бюджетом по НДС в сумме 708 грн., а необходимо было отразить сумму 1412 941 грн., в результате чего в бюджет фактически не поступили за сентябрь 2009 года денежные средства в сумме 1412 233 грн.

Также, ОСОБА_1, умышленно, с целью сокрытия фактов уклонения от уплаты налогов, для придания вида законности проведенных им в 2009 году хозяйственных операций, в период с 01.03.2009г. по 31.09.2009г. подделал ряд первичных бухгалтерских документов налоговых накладных, расходных накладных, квитанций к приходным кассовым ордерам свидетельствующих о якобы имевших место фактах приобретения сельхозпродукции у предприятия ООО «Таврия Будпостач» и об уплате в связи с указанным приобретением НДС в сумме 1707786 грн. Указанные документы ОСОБА_1 подделал, путем использования приобретенных им в марте 2009 года, у неустановленного в ходе досудебного следствия лица на автовокзале в г. Запорожье, чистых бланков налоговых накладных, расходных накладных, квитанций к приходным кассовым ордерам, чистых листов бумаги, заверенных оттисками круглой мастичной печати ООО «Таврия Будпостач». После чего при помощи компьютерной техники внес в соответствующие графы заведомо ложные данные и заверил их подложной подписью якобы от имени директора ООО «Таврия Будпостач» ОСОБА_6, следующие документы: квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №15 от 03.03.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 760086 грн.; касходную накладную №03/03 от 03.03.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 760 086 грн. с учетом НДС; налоговую накладную №3 от 03.03.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 760086 грн. с учетом НДС; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №18 от 11.03.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 600 000 грн.; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №19 от 12.03.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 413233,20 грн.; расходную накладную №11/03 от 11.03.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 1013233,20 грн. с учетом НДС; налоговую накладную №11 от 11.03.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 1013233,20 грн. с учетом НДС; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №96 от 07.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 850 000 грн.; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №98 от 10.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 400 000 грн.; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №100 от 14.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере- 236 656 грн.; расходную накладную №07/09 от 07.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 1486 656 грн. с учетом НДС; налоговую накладную №7 от 07.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 1486656 грн. с учетом НДС; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №101 от 15.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 745 908 грн.; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №102 от 21.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 650 000 грн.; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №103 от 23.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 700 000 грн.; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №105 от 25.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 750 000 грн.; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «Таврия Будпостач» №106 от 28.09.2009г. на принятие от ЧП «Скай-Ар» денежных средств в размере - 483 000 грн.; расходную накладную №15/09 от 15.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 3328 908 грн. с учетом НДС; налоговую накладную №15 от 15.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 3328908 грн. с учетом НДС; налоговую накладную №21 от 21.09.2009 г. на поставку сельхозпродукции от ООО «Таврия Будпостач» в адрес ЧП «Скай-Ар» на общую сумму - 3657835,80 грн. с учетом НДС.

В результате внесения ОСОБА_1 заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, иной подделки документов, а также составления и выдачи заведомо ложных документов, государству причинены тяжкие последствия, заключающиеся в причинении материального ущерба в сумме 1707786 грн., что в 250 и более раз (в 5645 раза) превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Действия подсудимого ОСОБА_1 на досудебном следствии правильно квалифицированы по ч.3 ст. 212 УК Украины как уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах ; по ч.2 ст.366 УК Украины как служебный подлое внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделке документов, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекших тяжкие последствия.

В соответствии с п.8 ч.1 ст.6 УПК Украины уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению в отношении умершего лица.

22.10.2010 года на запрос Васильевского районного суда получены выписка из Государственного реестра актов гражданского состояния граждан относительно актовой записи о смерти от 21.10.2010 года и актовая запись о смерти №71 от 06.09.2010 года, согласно которой 29 августа 2010 года зарегистрирована смерть ОСОБА_1.

Никто из близких родственников ОСОБА_1 с ходатайством о продолжении производства по уголовному делу с целью реабилитации умершего в суд не обращался.

Принимая во внимание изложенное, заслушав мнение прокурора, исследовав материалы уголовного дела, суд считает возможным уголовное дело в отношении ОСОБА_1 прекратить в связи с его смертью.

В соответствии со ст.81 КПК Украины вещественные доказательства по уголовному делу: выписки движения по счетам ЧП «Скай-Ар», копия протокола выемки от 19.02.2009г., осмотренные 30.07.2010 года /т.1 л.д.159/; регистрационные документы ЧП «Скай-Ар», осмотренные 09.07.2010 года /т.1 л.д.189/; заявление ОСОБА_5 от 26.03.2010 года, осмотренное 06.08.2010 года /т.1 л.д.194/; учетные документы и налоговая отчетность ЧП «Скай-Ар», осмотренные 12.07.2010 года /т.2 л.д.103/; оригиналы и копии первичных, учетных и регистрационных документов ЧП «Скай-Ар» и банковская карточка ЧП «Скай-Ар», осмотренные 16.07.2010 года /т.3 л.д.145/; регистрационные документы «Таврия Будпостач», осмотренные 14.07.2010 года / т.3 л.д.214/; учетные документы и налоговая отчетность ООО «Таврия Будпостач», осмотренные 14.07.2010 года /т.4 л.д.88/; оригиналы квитанций к приходным кассовым ордерам, счета-фактуры, расходные и налоговые накладные, осмотренные 21.07.2010 года /т.5 л.д.21/, которые находятся в материалах уголовного дела необходимо оставить в материалах уголовного дела; печать ЧП «Скай-Ар» /т.3 л.д.145/, которая передана на ответственное хранение в ОНМ ГНИ в г.Энергодар - уничтожить.

Руководствуясь ст. 46 УК Украины, ст.6 п. 8, 282 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины производством прекратить в связи со смертью.

Вещественные доказательства по делу:

- выписки движения по счетам ЧП «Скай-Ар», копия протокола выемки от 19.02.2009г., осмотренные 30.07.2010 года /т.1 л.д.159/; регистрационные документы ЧП «Скай-Ар», осмотренные 09.07.2010 года /т.1 л.д.189/; заявление ОСОБА_5 от 26.03.2010 года, осмотренное 06.08.2010 года /т.1 л.д.194/; учетные документы и налоговая отчетность ЧП «Скай-Ар», осмотренные 12.07.2010 года /т.2 л.д.103/; оригиналы и копии первичных, учетных и регистрационных документов ЧП «Скай-Ар» и банковская карточка ЧП «Скай-Ар», осмотренные 16.07.2010 года /т.3 л.д.145/; регистрационные документы «Таврия Будпостач», осмотренные 14.07.2010 года / т.3 л.д.214/; учетные документы и налоговая отчетность ООО «Таврия Будпостач», осмотренные 14.07.2010 года /т.4 л.д.88/; оригиналы квитанций к приходным кассовым ордерам, счета-фактуры, расходные и налоговые накладные, осмотренные 21.07.2010 года /т.5 л.д.21/ - оставить в материалах уголовного дела.

- печать ЧП «Скай-Ар» /т.3 л.д.145/ - уничтожить.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Васильевском районе Запорожской области на сумму 3599 032,00 грн. /т.5 л.д.24-31/ - оставить без рассмотрения.

На постановление суда может быть подана апелляция в Запорожский апелляционный суд через Васильевский местный суд в течение пятнадцати суток с момента его оглашения.

Судья Васильевского районного суда

Запорожской области С.А.Никандрова