Ухвала суду № 121959148, 12.09.2024, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/6985/24

н\п 1-кс/490/3032/2024 У Х В А Л А

12.09.2024р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

СВ СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024150000000031 від 21.06.2024р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про отримання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: картки підприємств (загальна інформація про підприємство), відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; інформацію про те, чи являється зазначені юридичні особи засновником інших підприємств, установ, організацій; відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах; перелік контрагентів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; податкову звітність за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); декларації про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб щомісячно та щоквартально); копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості про податковий кредит та податкові зобов`язання на протязі часу з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період часу з 01.01.2023 по 12.09.2024, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався.

Вивчивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступного.

Розслідується кримінальне провадження за відомостями про неподання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, та приховуванням об`єктів оподаткування податком на прибуток на загальну суму 124685125,01 грн. (сума експорту), що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на загальну суму 22443322,5 грн.

Зокрема в ході розслідування встановлено, що висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №14/14-29-08-23/44972825 від 14.05.2024 року встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом січня квітня 2023 року здійснили фінансово-господарські операції з експорту товарів на загальну суму 124 685 125,01 грн. Відповідальною службовою особою за той період був керівник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п.3.2 ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 28.03.2013 №433, п.44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями, ст. 3, 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та 1.2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24 травня 1995 року №88 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 05 червня 1995 року за №168/704. П1.7. п.8 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29 листопада 1999 року № 290 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 14.12.1999 р. за №80/4153 приховали об`єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 рік, а саме Декларації з податку на прибуток, що призвело до порушення вимог п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V1, із змінами та доповненнями, чим в свою чергу ймовірно завдали тяжкі наслідки державним інтересам України та за її межами на загальну суму 22 443 322,5 грн. (124 685 125,01 грн. *18%). Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно - наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) експортних операцій с/г продукції, а саме приховування об`єкту оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 роки, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження в України та за її межами у загальному розмірі 22 443 322,5 грн.

Таким чином, отримання тимчасового доступу до реєстраційних, облікових, податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 необхідно з метою встановлення обставин складання та використання податкової звітності зазначеного товариства з метою ухилення від сплати податків, вилучення оригіналів документів необхідно з метою проведення судових почеркознавчих та економічних експертиз; отримані відомості мають доказове значення у розслідуванні кримінального провадження, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити, надати слідчим, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження, а саме ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , та прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42024150000000031, а саме ОСОБА_12 , ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: картки підприємств (загальна інформація про підприємство), відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; інформацію про те, чи являється зазначені юридичні особи засновником інших підприємств, установ, організацій; відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах; перелік контрагентів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; податкову звітність за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); декларації про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб щомісячно та щоквартально); копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості про податковий кредит та податкові зобов`язання на протязі часу з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період часу з 01.01.2023 по 12.09.2024, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався.

Строк дії ухвали 60 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1