Ухвала суду № 121959146, 12.09.2024, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/7000/24

н\п 1-кс/490/3050/2024 У Х В А Л А

12.09.2024р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

СВ СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024150000000013 від 02.02.2024р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2017 по 31.12.2020, а саме: акти, платіжні доручення, видаткові накладні, рахунки фактур (invoice); сертифікатів якості та походження товарів; товарно-транспортних документів; документів, що посвідчують вартість товарів (податкові та видаткові накладні, договори, рахунки в разі придбання товарів у третіх осіб або бухгалтерська калькуляція, якщо товар власного виробництва, контрактів/договорів купівлі/продажу товару, документації на вантаж, листів акредитації брокерів та інших документів, використаних та складених у ході митного оформлення експортних операцій, а також реєстр (перелік) оформлених митних декларацій по операціях з експорту вищевказаних товарів).

Вивчивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступного.

Розслідується кримінальне провадження за відомостями про ухилення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом часу, з 01.01.2017 по 31.12.2020 від сплати податку з доходів нерезидента із джерелом походження в Україні за вказаний період в сумі 12516 тис. гривень. Зокрема в ході розслідування встановлено, що відповідно до акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )від 08.09.2023 №8080/14-29-23-20/35520957 з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині оподаткування доходів нерезидента із джерелом походження з України при виплаті процентів по кредиту та позиці на користь компанії Республіки Кіпр AGROPROSPERIS 2 LIMITEDза період діяльності з 01.01.2017 по 31.12.2020, встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог п.103.2, п.103.3 ст.103, п.п. 141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок з доходів нерезидента із джерелом походження з України в періоді, що перевірявся, на загальну суму 12516942 грн., в тому числі: за 2017 рік у сумі 7604694 грн., в т.ч. за IV квартал 2017 року у сумі 7604694 грн.; за 2018 рік у сумі 2203448 грн.; за 2019 рік у сумі 2018065 грн.; за 2020 рік у сумі 690735 грн., в т.ч. за І квартал 2020 року у сумі 23253 грн., півріччя 2020 року у сумі 23253 грн. (в т.ч. ІІ квартал 2020 року у сумі 0 грн), 3 квартали 2020 року сумі 23253 грн. (в т.ч. ІІІ квартал 2020 року у сумі 0 грн.), 2020 рік у сумі 690735 грн. (в т.4. IV квартал 2020 року у сумі 667482 грн.).

Вбачається наявність причинно-наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) експортних операцій с/г продукції, а саме можливого заниження податку з доходів нерезидента із джерелом походження з України в періоді за 2017-2020 роки, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження в України та за її межами у загальному розмірі 12516942 грн.

Таким чином, оскільки отримання тимчасового доступу до документів щодо зовнішньоекономічної та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно з метою встановлення обставин ухилення від сплати податків, вилучення оригіналів документів необхідно з метою проведення судових почеркознавчих та економічних експертиз, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити, надати слідчим, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження, а саме ОСОБА_4 , ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42024150000000013, а саме ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2017 по 31.12.2020, а саме: акти, платіжні доручення, видаткові накладні, рахунки фактур (invoice); сертифікатів якості та походження товарів; товарно-транспортних документів; документів, що посвідчують вартість товарів (податкові та видаткові накладні, договори, рахунки в разі придбання товарів у третіх осіб або бухгалтерська калькуляція, якщо товар власного виробництва, контрактів/договорів купівлі/продажу товару, документації на вантаж, листів акредитації брокерів та інших документів, використаних та складених у ході митного оформлення експортних операцій, а також реєстр (перелік) оформлених митних декларацій по операціях з експорту вищевказаних товарів).

Строк дії ухвали 60 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1