Ухвала суду № 121934743, 10.09.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/32880/24

Провадження № 1-кс/761/21809/2024

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.09.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12019100040001328 від 16.02.2019 за фактами підроблення документів, зловживання службовим становищем, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), внесення в документи, що подавались для проведення державної реєстрації, завідома неправдивих відомостей, та зберігання бойових припасів, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205- 1, ч. 5ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням установлено, що відповідно до Указу Президента України від 14.05.2018 № 126/2018 «Про рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 від 02.05.2018 «Про застосування та скасування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)» до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) застосовано санкції (п. 716 списку), зокрема, блокування активів, обмеження торговельних операцій, зупинення виконання економічних та фінансових зобов`язань, заборона здійснення державних закупівель терміном на три роки. На момент застосування санкцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було одним з провідних імпортерів добрив виробництва російської групи «ІНФОРМАЦІЯ_58» (афілійована структура).

B подальшому, попри застосовані санкції, у період з 03.05.2019 по 21.06.2019, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено незаконну реєстрацію податкових накладних на користь підприємств з ознаками фіктивності на загальну суму ПДВ 173 049 752,08 гривень, зокрема в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », НПП « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_59 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_60 ».

Однак, зазначені вище постачання товарів, надання послуг та виконання робіт не могли бути виконані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оскільки щодо підприємства були застосовані санкції, а задекларовані операції не відповідають видам діяльності підприємства (основним видом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно з даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань є: виробництво добрив і азотних сполук (основний); виробництво пестицидів та іншої агрохімічної продукції та ін.).

Додатково встановлено, що рішенням РНБО України від 18 червня 2021 року «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», яке в подальшому введено в дію Указом Президента України від 24 червня 2021 року № 266, повторно застосовано санкції до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) строком на три роки.

Також, відповідно до висновку аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 16.03.2023 № 9.3/3.3.1/1750-23 встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період травня - червня 2019 року, здійснено формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок документального оформлення безтоварних операцій щодо придбання продуктів харчування, тютюнових виробів та слабоалкогольних напоїв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), чим порушено п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст.200, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, п. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого ймовірно завищено показники, задекларовані у рядку 10.1 Декларації з податку на додану вартість «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України за ставкою 20 %», що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 130 243 648 грн.

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок документального оформлення безтоварних операцій щодо придбання наступної номенклатури товару:

- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - тютюнових виробів (сигарети PhilipMorris, L&М, Marlboro, Bond, Camel, тощо);

- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - слабоалкогольних та безалкогольних напоїв (пиво Рогань, Бочкове, Жигулівське, Чернігівське, вода Біола, Бонаква, Кока-Кола, ICY Cola, тощо);

- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - тютюнових виробів (сигарети Давидоф, Ротманс, Винстон, Бонд, Філіп Морріс, тощо);

- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - тютюнових виробів (сигарети PhilipMorris, L&М, Marlboro, Bond, Rothmans, він стон, тощо);

- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - риби та морепродуктів (скумбрія, хек, форель, ставрида, креветка, ікра тощо).

В подальшому, дослідженням в ЄРПН ланцюга ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено відсутність продажу продукції, яка відображена в ЄРПН як придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що додатково вказує на безтоварність проведених операцій та безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ.

Отже, реалізовуючи свій злочинний умисел, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючи на меті ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), у період травня - червня 2019 року, здійснили формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок документального оформлення безтоварних операцій щодо придбання продукції, яка не відповідає зареєстрованим згідно КВЕД, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в загальній сумі 130 243 648 грн.

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовуючи наявні незаконно сформовані ліміти податку на додану вартість здійснило формування фіктивного податкового кредиту ряду суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Так, за результатамианалізу відомостей, що містяться у Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що в ланцюгу постачання ризикового податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), державна реєстрація якого здійснена на підставі документів, які містили завідомо неправдиві відомості.

А одними із кінцевих вигодонабувачівв ланцюгу постачання ризикового податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), якими в бухгалтерському та податковому обліках відображено фіктивний податковий кредит сформований за результатами відображення безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Так, у вказаному досудовому розслідуванні, відповідно до постанови від 19.09.2023, залучено в якості спеціалістів працівників Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_56 , якими проведено дослідження за фінансовими операціями, здійсненими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у період з 25.03.2019 по 19.09.2023.

За результатом проведення вказаного дослідження працівниками Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_56 складено Висновок Аналітичного дослідження від 20.10.2023 № 540/99-00-08-01-04-20/42566246 відповідно до якого встановлено, що невстановленими особами з використанням підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснено фінансово - господарські взаємовідносини з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів, за рахунок укладання нікчемних удаваних договорів з поставки товарів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 368 803 202,52 грн., які були підставою для формування неправомірного податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у загальній сумі 61 467 200,42 грн.

Також, в межах вказаного досудового розслідування, відповідно до постанови від 07.12.2023, залучено в якості спеціалістів працівників Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_56 , якими проведено дослідження за фінансовими операціями, здійсненими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), у період з 25.03.2019 по 07.12.2023.

За результатом проведення вказаного дослідження працівниками Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_56 складено Висновок Аналітичного дослідження від 19.12.2023 № 607/99-00-08-01-04-20/42566246 відповідно до якого встановлено, що невстановленими особами з використанням підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснено фінансово - господарські взаємовідносини з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів, за рахунок укладання нікчемних удаваних договорів з поставки товарів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 178 830 432,00 грн., які були підставою для формування неправомірного податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) у сумі 29 805 072,00 грн.

Зокрема, допитаний ОСОБА_6 повідомив, що реєстраціюТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснив за грошову винагороду у розмірі 7000 грн., без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені вказаного товариства.

23.01.2024 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_57 , у кримінальному провадженні №72023000210000075 від 02.11.2023 (виділеного з кримінального провадження № 12019100040001328 від 16.02.2019), ОСОБА_6 звільнено від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 2051 КК України, на підставі ст. 49 КК України - у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Подання податкової звітності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), зокрема декларування податкових зобов`язань щодо сплати податку на додану вартість, до ІНФОРМАЦІЯ_56 здійснювалося в електронному варіанті.

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та вилучення їх, а саме:податкових декларацій з податку на додану вартістьТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), додатку №5 «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та додатку №1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» до них, за період з 25.03.2019 по 31.12.2020,які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_56 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 12019100040001328 від 16.02.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 та ОСОБА_29 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді),з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_56 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тамістять комерційну таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),а саме:податкових декларацій з податку на додану вартість, додатку №5 «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та додатку №1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» до них, за період з 25.03.2019 по 31.12.2020.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

10 вересня 2024 року